Календарь налогоплательщика на август 2012 года

Число и день месяца

Последний день предоставления отчета или уплаты налога (сбора)

Кто обязан подать отчет/уплатить налог (сбор)

1

2

3

2 августа, четверг

Последний день предоставления:

Формы государственного статистического наблюдения № 1торг (нефтепродукты) «О продаже светлых нефтепродуктов и газа» за июль 2012 года (приказ Государственного комитета статистики Украины от 31.10.2011 г. № 276)

Предприниматели, осуществляющие деятельность по розничной торговле светлыми нефтепродуктами и газом через автозаправочные станции и автомобильные газозаправочные компрессорные станции

3 августа, пятница

Последний день предоставления:

Декларации об имеющихся объемах сахара за июль 2012 года (постановление КМУ от 10.08.2011 г. № 851)

Предприниматели, которые занимаются производством и хранением сахара, осуществляют торговлю сахаром (оптовую и/или розничную)

9 августа, четверг

Последний день предоставления:

Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1ОА за июль 2012 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (пункт 1.4 Инструкции по заполнению Формы № 1ОА «Отчет об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков» от 27.04.2006 г. № 228)

Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю алкогольными напитками

Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий по форме № 1ОТ за июль 2012 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (пункт 1.5 Инструкции по заполнению Формы № 1ОТ «Отчет об объемах приобретения и реализации табачных изделий» от 27.04.2006 г. № 228)

Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю табачными изделиями

Примечание. Оба отчета подаются в региональное управление Департамента контроля за производством и оборотом спирта, алкогольных напитков и табачных изделий ГНА Украины по месту регистрации субъекта хозяйствования.

Декларации о доходах и имущественном состоянии за II квартал 2012 года (по форме, утвержденной приказом Минфина от 03.02.2012 г. № 84) (подпункт 177.5.2 Налогового кодекса)

Предприниматели, которые:
1) перешли на общую систему с 01.04.2012 г. (а до этой даты работали на едином налоге). В декларации они заполняют Разделы I и III;
2) прошли госрегистрацию во II квартале 2012 года и сразу стали работать на общей системе налогообложения (т. е. не получали свидетельство единоналожника). Такие предприниматели обязаны заполнить в декларации Разделы I, III, VI и VII

Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме № 1ДФ за II квартал 2012 года (пункт 2.1 приказа ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1020, далее — приказ № 1020; форма отчета утверждена приказом № 1020)

Предпринимателями, у которых есть наемные работники и/или которые выплачивали физлицам доходы за II квартал 2012 года (если за II квартал доходы не начислялись и не выплачивались, декларацию можно не подавать на основании письма ГНАУ от 25.03.2011 г. № 8235/7/17-0217)

Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за первое полугодие 2012 года (пункт 296.3 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом Минфина от 21.12.2011 г. № 1688

1. Единоналожники групп 2 и 3.
2. Единоналожники группы 1, если в I квартале 2012 года их доход превысил 150 тыс. грн.

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших во II квартале 2012 года (пункт 298.5 Налогового кодекса)

Единоналожники группы 3, которые во II квартале 2012 года изменили:
— адрес;
— место осуществления деятельности

Декларации по НДС за II квартал 2012 года (пункт 202.2 Налогового кодекса)

Единоналожники группы 3, которые являются квартальными плательщиками НДС

Отчета о суммах налоговых льгот за первое полугодие 2012 года (пункт 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233; письмо ГНАУ от 27.04.2011 г. № 11915/7/16-1417)

Предприниматели — плательщики НДС. Если предприниматель в налоговых декларациях по НДС за I и II кварталы 2012 года ни разу не заполнял строки 2, 5 раздела I «Налоговые обязательства», а также не подавал специальную или сокращенную форму декларации по НДС (имеется в виду сокращенная декларация, которая сейчас подается только «сельхозльготниками»), то ему отчет о льготах можно не подавать

Налоговой декларации экологического налога за первое полугодие 2012 года (пункт 250.2 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1010

Предприниматели, которые загрязняют окружающую среду (в том числе единоналожники)

Примечание. В конце прошлого года налоговики разрешили не уплачивать эконалог и не отчитываться по нему тем предпринимателям, которые временно хранят отходы до их передачи спецорганизациям (приказ ГНАУ от 16.12.2011 г. № 258).

Налоговой декларации за специальное использование воды за первое полугодие 2012 года (пункт 328.3 Налогового кодекса). Декларация подается по формам, утвержденным приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1009

Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом
(в том числе единоналожники)

Примечание. В связи со вступлением в силу Закона от 24.05.2012 г. № 4834VI с ІІІ квартала 2012 г. от уплаты сбора за воду будут освобождены все единоналожники, которые используют воду исключительно для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических нужд. В то же время эти категории предпринимателей, как и остальные плательщики сбора за воду, отчетность за ІІ квартал 2012 г. подавать обязаны.

Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов за первое полугодие 2012 года (пункт 334.2 Налогового кодекса)

Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники).
Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор за специальное использование лесных ресурсов, но отчет по лесу не подают (такая обязанность у них может возникнуть только в случае превышения норм использования леса, указанных в билете)

Налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых, за II квартал 2012 года (подпункты 263.11.1 и 264.3.3 Налогового кодекса). Отчет подается по форме, утвержденной приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1013

Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (в том числе единоналожники), кроме использования подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без насыпи или с грунтовой насыпью

Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за первое полугодие 2012 года (подпункт 266.5.1 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1014

Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета

Налоговой декларации туристического сбора за первое полугодие 2012 года
(подпункт 268.7.1 Налогового кодекса).
Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1014

Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного с местным советом

Налоговой декларации о результатах совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица за первое полугодие 2012 года
(подпункт 49.18.2 Налогового кодекса, форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 28.02.2011 г. № 113)

Предприниматели, которые работают по договорам о совместной деятельности

Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами
(пункт 3 приказа Министерства финансов Украины «Об утверждении формы декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами» от 25.12.95 г. № 207)

Предприниматели, которые имеют валютные ценности, доходы и имущество за границей

Примечание.
В письме ГНСУ от 12.03.2012 г. № 6994/7/22-3317 речь идет о подаче такой декларации в сроки подачи финансовой отчетности в налоговые органы: в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала (т. е. до 9 августа). Но! В пункте 3 приказа МФУ от 25.12.95 г. № 207 указан другой предельный срок предоставления — 25 июля.

14 августа, вторник

Последний день уплаты:

Авансового платежа по налогу на доходы за себя за III квартал 2012 года (подпункт 177.5.1 Налогового кодекса)

Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения раньше,
чем с 1 июля 2012 года

Авансового платежа по единому социальному взносу (ЕСВ) за себя за III квартал 2012 года (подпункт 4.5.2 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 27.09.2010 г. № 215, далее — Инструкция № 215)

Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения раньше,
чем с 1 июля 2012 года

15 августа, среда

Последний день уплаты:

Сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности за сентябрь 2012 года (часть «б» подпункта 267.5.2 Налогового кодекса)

Предприниматели на общей системе налогообложения, торгующие за наличные и/или предоставляющие подлежащие патентованию платные бытовые услуги

15 августа, среда

Последний день предоставления:

Отчета о применении РРО и КУРО (РК) (по форме № ЗВР1) и Справки об использованных расчетных книжках (РК) за июль 2012 года (пункт 7 статьи 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» в редакции Закона Украины от 01.06.2000 г. № 1776ІІІ, далее — Закон № 1776)

Предприниматели, применяющие регистраторы расчетных операций (РРО) или книги учета расчетных операций (КУРО) с расчетными квитанциями (РК)

Примечание. Чтобы не подавать данный отчет, предприниматель имеет право предоставлять налоговикам в электронном виде копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, которые имеются на контрольной ленте в памяти РРО или модема. Такое мнение высказала ГНСУ в письме от 28.12.2011 г. № 10653/7/22-1317/32. Однако с 01.01.2013 г. предоставление ежедневной «электронной» информации вместо ежемесячного бумажного отчета станет уже необходимостью.

17 августа, пятница

Последний день уплаты:

ЕСВ за себя за июль 2012 года (подпункт 4.6.2 Инструкции № 215)

Предприниматели, работающие на упрощенной системе (на едином налоге), независимо от избранной группы

Единого налога за II квартал 2012 года (пункты 295.3, 295.7 Налогового кодекса)

1. Единоналожники группы 3.
2. Единоналожники групп 1 и 2, которые обязаны уплатить единый налог по ставке 15 %, так как во II квартале 2012 года их суммарный доход, рассчитанный с начала года, превысил предельно допустимый размер

НДС за II квартал 2012 года (пункт 203.2 Налогового кодекса)

Единоналожники группы 3, которые являются квартальными плательщиками НДС

Экологического налога за II квартал 2012 года (пункт 250.2 Налогового кодекса)

Предприниматели, загрязняющие окружающую среду (в том числе единоналожники)

Сбора за специальное использование воды за II квартал 2012 года (пункт 328.4 Налогового кодекса)

Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом
(в том числе единоналожники)

Сбора за специальное использование лесных ресурсов за II квартал 2012 года (пункт 334.4 Налогового кодекса)

Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники).
Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор при их получении

Платы за пользование недрами за II квартал 2012 года (пункт 263.12 Налогового кодекса)

Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (кроме использования подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без насыпи или с грунтовой насыпью), в том числе единоналожники

Сбора за места для парковки транспортных средств за II квартал 2012 года (подпункт 266.5.1 Налогового кодекса)

Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета

Туристического сбора за II квартал 2012 года (подпункт 268.7.1 Налогового кодекса)

Предприниматели, которые взимают тур-сбор на основании договора, заключенного с местным советом

20 августа, понедельник

Последний день уплаты:

Единого налога за август 2012 года (пункт 295.1 Налогового кодекса)

Единоналожники групп 1 и 2

ЕСВ за наемных работников, удержанного с зарплаты наемных работников или с вознаграждения подрядчиков (подпункты 4.4.2, 4.3.6 и пункт 3.5 Инструкции № 215)

Предприниматели, которые выплачивали в июле и августе зарплату работникам за июль 2012 года (ставка ЕСВ — 3,6 %) или вознаграждение гражданам за выполнение работ по гражданско-правовым договорам за июль 2012 года (ставка ЕСВ — 2,6 %). На какой системе работает предприниматель, роли не играет

ЕСВ за наемных работников, начисленного на зарплату работников (ставка устанавливается в зависимости от класса профессионального риска: 36,76 % — 49,7 %) или на вознаграждение граждан, выполнявших работы (услуги) по гражданско-правовым договорам (ставка ЕСВ — 34,7 %) (подпункт 4.3.6 Инструкции № 215)

В этот срок ЕСВ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за июль 2012 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за июль 2012 года) была начислена, но по состоянию на 20 августа так и осталась невыплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет

Последний день предоставления:

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины за июль 2012 года (по форме приложения 4 к Порядку формирования и подачи страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 08.10.2010 г. № 222 (далее — Порядок № 222) пункты 2.15 и 3.1 Порядка № 222)

Предприниматели-работодатели независимо от избранной системы налогообложения

Налоговой декларации по НДС за июль 2012 года (пункты 203.1 и 49.20 Налогового кодекса)

Предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС

Налоговой декларации по НДС за часть июня и июль 2012 года (пункт 202.1 Налогового кодекса)

Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС в июне 2012 года (2 июня и позже)

Копий записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за июль 2012 года в электронном виде (пункт 201.15 Налогового кодекса)

Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС (в том числе с квартальным отчетным периодом по НДС). При этом, если Реестр содержит значительное количество записей, ГНАУ рекомендует подавать его порциями — не более 20 тысяч записей (письмо ГНАУ от 26.01.2011 г. № 2049/7/16-1117)

Отчета о сумме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за июль 2012 года (пункты 12 Порядка заполнения расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, утвержденного приказом ГНАУ от 01.12.2009 г. № 671; пункт 49.20 и пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса)

Предприниматели, осуществлявшие в июле отгрузку алкогольных напитков и пива и/или получавшие в июле выручку от продажи алкогольных напитков и пива (кроме единоналожников)

Декларации акцизного налога за июль 2012 года (пункты 223.2 и 49.20 Налогового кодекса)

Предприниматели — плательщики акцизного налога

Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины за июль 2012 года (пункты 321.5 и 49.20 Налогового кодекса)

Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон

Налогового расчета земельного налога за июль 2012 года (пункт 286.3 Налогового кодекса)

Предприниматели-землепользователи, кроме арендаторов земли, и землесобственники, которые отчитываются по земле ежемесячно.
Единоналожники за земельные участки, которые используются ими для осуществления предпринимательской деятельности, не платят, соответственно указанный налоговый расчет подавать не должны (по таким землям)

Примечание. С учетом позиции ГНСУ, изложенной в письме от 06.03.2012 г. № 6535/7/17-3217, если госакт на землю оформлен на имя предпринимателя, то указанный расчет налоговики будут требовать.
В случае же, когда земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит физлицу как гражданину (т. е. госакт оформлен на гражданина), указанный расчет они разрешают не подавать. В этом случае налоговики сами до 1 июля текущего года выдают предпринимателю налоговое уведомление­решение с рассчитанной суммой налога.

Налогового расчета арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за июль 2012 года (пункт 286.3 Налогового кодекса)

Предприниматели-арендаторы такой земли, которые отчитываются по земле ежемесячно.
Единоналожники, арендующие землю государственной или коммунальной собственности, арендную плату за нее вносят и указанный расчет подают

Примечание. Относительно арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, налоговики будут применять такой же подход:
— если договор аренды такой земли заключен на предпринимателя — для целей предпринимательской деятельности, арендную плату нужно платить в порядке, установленном не для физических лиц (подача Налоговой декларации по плате за землю и ежемесячная уплата);
— если договор аренды такой земли заключен на обычное физическое лицо — для непредпринимательских целей, арендную плату нужно платить в порядке, установленном для физических лиц (уплата раз в год по полученному от налогового органа уведомлениюрешению)

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в июле 2012 года (пункт 298.5 Налогового кодекса)

Единоналожники групп 1 и 2, которые в июле 2012 года:
— изменили адрес;
— изменили место осуществления деятельности;
— начали осуществлять новый вид деятельности

30 августа, четверг

Последний день уплаты:

Налога на доходы (НДФЛ), удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения, начисленного гражданам по гражданско-правовым договорам (подпункт 168.1.5 Налогового кодекса)

В этот срок НДФЛ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за июль 2012 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за июль 2012 года) была начислена, но по состоянию на 30 августа так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет

Налога на добавленную стоимость за июль 2012 года (пункт 203.2 Налогового кодекса)

Плательщики НДС, которые применяют месячный отчетный период по данному налогу

Налога на добавленную стоимость за часть июня и июль 2012 года (пункт 202.1 Налогового кодекса)

Предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в июне (2 июня и позже)

Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за июль 2012 года (статья 4 Закона Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587XIV; пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса)

Предприниматели, осуществлявшие в июле отгрузку алкогольных напитков и пива и/или получавшие в июле выручку от продажи алкогольных напитков и пива (кроме единоналожников)

Акцизного налога за июль 2012 года (пункт 222.1.1 Налогового кодекса)

Предприниматели — плательщики акцизного налога

Земельного налога за июль 2012 года (пункт 287.3 Налогового кодекса)

Предприниматели-землепользователи (кроме арендаторов) и землесобственники (единоналожники земельный налог за земельные участки, используемые ими для осуществления предпринимательской деятельности, не уплачивают)

Арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за июль 2012 года (пункты 287.3 и 288.7 Налогового кодекса)

Предприниматели — арендаторы такой земли (в том числе и единоналожники)

Сбора за пользование радиочастотным ресурсом за июль 2012 года

Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины (пункты 57.1 и 322.1 Налогового кодекса)