Календар платника податків на серпень 2012 року

Число і день місяця

Останній день подання звіту або сплати податку (збору)

Хто зобов'язаний подати звіт/сплатити податок (збір)

1

2

3

2 серпня, четвер

Останній день подання:

Форми державного статистичного спостереження № 1торг (нафтопродукти) «Про продаж світлих нафтопродуктів і газу» за липень 2012 року (наказ Державного комітету статистики України від 31.10.2011 р. № 276)

Підприємці, які здійснюють діяльність з роздрібної торгівлі світлими нафтопродуктами і газом через автозаправні станції та автомобільні газозаправні компресорні станції

3 серпня, п'ятниця

Останній день подання:

Декларації про наявні обсяги цукру за липень 2012 року (постанова КМУ від 10.08.2011 р. № 851)

Підприємці, які займаються виробництвом та зберіганням цукру, здійснюють торгівлю цукром (оптову та/або роздрібну)

9 серпня, четвер

Останній день подання:

Звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв за формою № 1ОА за липень 2012 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (пункт 1.4 Інструкції щодо заповнення Форми № 1ОА «Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв» від 27.04.2006 р. № 228)

Підприємці, які отримали ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями

Звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів за формою № 1ОТ за липень 2012 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (пункт 1.5 Інструкції щодо заповнення Форми № 1ОТ «Звіт про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів» від 27.04.2006 р. № 228)

Підприємці, які отримали ліцензію на оптову торгівлю тютюновими виробами

Примітка. Обидва звіти подаються до регіонального управління Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів ДПА України за місцем реєстрації суб'єкта господарювання.

Декларації про доходи і майновий стан за II квартал 2012 року (за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 03.02.2012 р. № 84) (підпункт 177.5.2 Податкового кодексу)

Підприємці, які:
1) перейшли на загальну систему з 01.04.2012 р. (а до цієї дати працювали на єдиному податку). У декларації вони заповнюють Розділи I і III;
2) пройшли держреєстрацію у II кварталі 2012 року й одразу стали працювати на загальній системі оподаткування (тобто не отримували свідоцтво єдиноподатника). Такі підприємці зобов'язані заповнити в декларації Розділи I, III, VI і VII

Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за формою № 1ДФ за II квартал 2012 року (пункт 2.1 наказу ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1020, далі — наказ № 1020; форма звіту затверджена наказом № 1020)

Підприємцям, у яких є наймані працівники
та/або які виплачували фізичним особам доходи за II квартал 2012 року (якщо
за II квартал доходи не нараховувалися
та не виплачувалися, декларацію можна не подавати на підставі листа ДПАУ від 25.03.2011 р. № 8235/7/17-0217)

Податкової декларації платника єдиного податку — фізичної особи підприємця за перше півріччя 2012 року (пункт 296.3 Податкового кодексу). Форму декларації затверджено наказом Мінфіну від 21.12.2011 р. № 1688

1. Єдиноподатники груп 2 і 3.
2. Єдиноподатники групи 1, якщо в I кварталі 2012 року їх доход перевищив 150 тис. грн.

Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про зміни, що відбулися
у II кварталі 2012 року (пункт 298.5 Податкового кодексу)

Єдиноподатники групи 3, які у II кварталі 2012 року змінили:
— адресу;
— місце провадження діяльності

Декларації з ПДВ за II квартал 2012 року (пункт 202.2 Податкового кодексу)

Єдиноподатники групи 3, які є квартальними платниками ПДВ

Звіту про суми податкових пільг за перше півріччя 2012 року (пункт 3 Порядку обліку сум податків і зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, затвердженого постановою КМУ від 27.12.2010 р. № 1233; лист ДПАУ від 27.04.2011 р. № 11915/7/16-1417)

Підприємці — платники ПДВ. Якщо підприємець у податкових деклараціях з ПДВ за I і II квартали 2012 року жодного разу не заповнював рядки 2, 5 розділу I «Податкові зобов'язання», а також не подавав спеціальну чи скорочену форму декларації з ПДВ (мається на увазі скорочена декларація, яка зараз подається тільки «сільгосппільговиками»), то йому звіт про пільги можна не подавати

Податкової декларації екологічного податку за перше півріччя 2012 року (пункт 250.2 Податкового кодексу). Форму декларації затверджено наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1010

Підприємці, які забруднюють довкілля
(у тому числі єдиноподатники)

Примітка. Наприкінці минулого року податківці дозволили не сплачувати екоподаток і не звітувати за ним тим підприємцям, які тимчасово зберігають відходи до їх передачі спецорганізаціям (наказ ДПАУ від 16.12.2011 р. № 258).

Податкової декларації за спеціальне використання води за перше півріччя 2012 року (пункт 328.3 Податкового кодексу). Декларація подається за формами, затвердженими наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1009

Підприємці, які здійснюють забір води безпосередньо з водних об'єктів або уклали від свого імені договір на постачання води з водоканалом (у тому числі єдиноподатники)

Примітка. У зв'язку з набуттям чинності Законом № 4834VI від 24.05.2012 р. з ІІІ кварталу 2012 року від сплати збору за воду буде звільнено усіх єдиноподатників, які використовують воду виключно для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб. Водночас ці категорії підприємців, як і інші платники збору за воду, звітність за ІІ квартал 2012 року подавати зобов'язані.

Податкового розрахунку збору за спеціальне використання лісових ресурсів за перше півріччя 2012 року (пункт 334.2 Податкового кодексу)

Підприємці, які використовують лісові ресурси відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами (у тому числі, єдиноподатники).
Ті підприємці, яким видано лісорубні та лісові квитки, сплачують збір за спеціальне використання лісових ресурсів, але звіт з лісу не подають (такий обов'язок у них може виникнути тільки в разі перевищення норм використання лісу, зазначених у квитку)

Податкового розрахунку з плати за користування надрами в цілях, пов'язаних або не пов'язаних з видобутком корисних копалини, за II квартал 2012 року (підпункти 263.11.1 і 264.3.3 Податкового кодексу). Звіт подається за формою, затвердженою наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1013

Підприємці, які використовують надра в цілях, пов'язаних або не пов'язаних з видобутком корисних копалин (у тому числі єдиноподатники), крім використання підземних споруд на глибині не більше
20 метрів, побудованих відкритим способом без насипу або з ґрунтовим насипом

Податкової декларації збору за місця для паркування транспортних засобів за перше півріччя 2012 року (підпункт 266.5.1 Податкового кодексу). Форму декларації затверджено наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1014

Підприємці, які організовують паркування за рішенням місцевої ради

Податкової декларації туристичного збору за перше півріччя 2012 року (підпункт 268.7.1 Податкового кодексу). Форму декларації затверджено наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1014

Підприємці, які справляють тур-збір на підставі договору, укладеного з місцевою радою

Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи за перше півріччя 2012 року (пункт 49.18.2 Податкового кодексу, форму декларації затверджено наказом ДПАУ від 28.02.2011 р. № 113)

Підприємці, які працюють за договорами про спільну діяльність

Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України та перебувають за її межами (пункт 3 наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження форми декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами» від 25.12.95 р. № 207)

Підприємці, які мають валютні цінності, доходи та майно за кордоном

Примітка. У листі ДПСУ від 12.03.2012 р. № 6994/7/22-3317 ідеться про подання такої декларації у строки подання фінансової звітності до податкових органів: упродовж 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу (тобто до 9 серпня).
Але! У пункті 3 наказу МФУ від 25.12.95 р. № 207 зазначено інший граничний строк подання — 25 липня.

14 серпня, вівторок

Останній день сплати:

Авансового платежу з податку на доходи за себе за III квартал 2012 року (пункт 177.5.1 Податкового кодексу)

Підприємці, які працюють на загальній системі оподаткування раніше, ніж з 1 липня 2012 року

Авансового платежу з єдиного соціального внеску (ЄСВ) за себе за III квартал 2012 року (підпункт 4.5.2 Інструкції про порядок нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від 27.09.2010 р. № 215, далі — Інструкція № 215)

Підприємці, які працюють на загальній системі оподаткування раніше, ніж з 1 липня 2012 року

15 серпня, середа

Останній день сплати:

Збору за здійснення деяких видів підприємницької діяльності за вересень 2012 року (частина «б» підпункту 267.5.2 Податкового кодексу)

Підприємці на загальній системі оподаткування, які торгують за готівку та/або надають платні побутові послуги, що підлягають патентуванню

Останній день подання:

Звіту про застосування РРО і КОРО (за формою № ЗВР1) і Довідки про використані розрахункові книжки (РК) за липень 2012 року (пункт 7 статті 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» у редакції Закону України від 01.06.2000 р. № 1776ІІІ, далі — Закон № 1776)

Підприємці, які застосовують реєстратори розрахункових операцій (РРО) або книги обліку розрахункових операцій (КОРО) з розрахунковими квитанціями (РК)

Примітка. Щоб не подавати цей звіт, підприємець має право надавати податківцям в електронному вигляді копії розрахункових документів і фіскальних звітних чеків, що є на контрольній стрічці в пам'яті РРО або модема. Таку думку висловила ДПСУ в листі від 28.12.2011 р. № 10653/7/22-1317/32. Проте з 01.01.2013 р. надання щоденної «електронної» інформації замість щомісячного «паперового» звіту стане вже необхідністю.

17 серпня, п'ятниця

Останній день сплати:

ЄСВ за себе за липень 2012 року (підпункт 4.6.2 Інструкції № 215)

Підприємці, які працюють на спрощеній системі (на єдиному податку), незалежно від обраної групи

Єдиного податку за II квартал 2012 року (пункти 295.3 та 295.7 Податкового кодексу)

1. Єдиноподатники групи 3.
2. Єдиноподатники груп 1 і 2, які зобов'язані сплатити єдиний податок за ставкою 15 %, оскільки у II кварталі 2012 року їх сумарний дохід, розрахований з початку року, перевищив гранично допустимий розмір

ПДВ за II квартал 2012 року (пункт 203.2 Податкового кодексу)

Єдиноподатники групи 3, які є квартальними платниками ПДВ

Екологічного податку за II квартал 2012 року (пункт 250.2 Податкового кодексу)

Підприємці, які забруднюють довкілля (у тому числі єдиноподатники)

Збору за спеціальне використання води за II квартал 2012 року (пункт 328.4 Податкового кодексу)

Підприємці, які здійснюють забір води безпосередньо з водних об'єктів або уклали від свого імені договір на постачання води з водоканалом (у тому числі єдиноподатники)

Збору за спеціальне використання лісових ресурсів за II квартал 2012 року (пункт 334.4 Податкового кодексу)

Підприємці, які використовують лісові ресурси відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами (у тому числі єдиноподатники).
Ті підприємці, яким видано лісорубні та лісові квитки, сплачують збір при їх отриманні

Плати за користування надрами за II квартал 2012 року (пункт 263.12 Податкового кодексу)

Підприємці, які використовують надра в цілях, пов'язаних або не пов'язаних з видобутком корисних (крім використання підземних споруд на глибині не більше 20 метрів, побудованих відкритим способом без насипу або з ґрунтовим насипом) копалин, у тому числі єдиноподатники

Збору за місця для паркування транспортних засобів за II квартал 2012 року (підпункт 266.5.1 Податкового кодексу)

Підприємці, які організовують паркування за рішенням місцевої ради

Туристичного збору за II квартал 2012 року (підпункт 268.7.1 Податкового кодексу)

Підприємці, які справляють тур-збір на підставі договору, укладеного з місцевою радою

20 серпня, понеділок

Останній день сплати:

Єдиного податку за серпень 2012 року (пункт 295.1 Податкового кодексу)

Єдиноподатники груп 1 і 2

ЄСВ за найманих працівників, утриманого із зарплати найманих працівників або з винагороди підрядників (підпункти 4.4.2, 4.3.6 і пункт 3.5 Інструкції № 215)

Підприємці, які виплачували в липні та серпні зарплату працівникам за липень 2012 року (ставка ЄСВ — 3,6 %) або винагороду громадянам за виконання робіт за цивільно-правовими договорами за липень 2012 року (ставка ЄСВ — 2,6 %). На якій системі працює підприємець, значення не має

ЄСВ за найманих працівників, нарахованого на зарплату працівників (ставка встановлюється залежно від класу професійного ризику: 36,76 % — 49,7 %) або на винагороду громадян, які виконували роботи (послуги) за цивільно-правовими договорами (підпункт 4.3.6 Інструкції № 215)

У цей строк ЄСВ сплачується тільки в тому випадку, якщо суму зарплати за липень 2012 року (чи винагороди за цивільно-правовими договорами за липень 2012 року) було нараховано, але станом на 20 серпня вона так і залишилася не виплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, у цьому випадку значення не має

Останній день подання:

Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за липень 2012 року (за формою додатка 4 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від 08.10.2010 р. № 222, далі — Порядок № 222; пункти 2.15 і 3.1 Порядку № 222)

Підприємці-роботодавці, незалежно від обраної системи оподаткування

Податкової декларації з ПДВ за липень 2012 року (пункти 203.1 і 49.20 Податкового кодексу)

Підприємці, зареєстровані як платники ПДВ

Податкової декларації з ПДВ за частину червня та липень 2012 року (пункт 202.1 Податкового кодексу)

Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ у червні 2012 року (2 червня і пізніше)

Копій записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за липень 2012 року в електронному вигляді (пункт 201.15 Податкового кодексу)

Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ
(у тому числі з квартальним звітним періодом з ПДВ). При цьому якщо Реєстр містить значну кількість записів, ДПАУ рекомендує подавати його порціями — не більше 20 тисяч записів (лист ДПАУ від 26.01.2011 р. № 2049/7/16-1117)

Звіту про суму нарахованого збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства за липень 2012 року (пункти 1 — 2 Порядку заповнення розрахунку суми збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства, затвердженого наказом ДПАУ від 01.12.2009 р. № 671; пункт 49.20 і пункт 4 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу)

Підприємці, які здійснювали в липні відвантаження алкогольних напоїв і пива
та/або отримували в липні виручку від продажу алкогольних напоїв і пива (крім єдиноподатників)

Декларації акцизного податку за липень 2012 року (пункти 223.2 і 49.20 Податкового кодексу)

Підприємці — платники акцизного податку

Податкового розрахунку збору за користування радіочастотним ресурсом України за липень 2012 року (пункти 321.5 і 49.20 Податкового кодексу)

Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України, наприклад радіотелефон

Податкового розрахунку земельного податку за липень 2012 року (пункт 286.3 Податкового кодексу)

Підприємці-землекористувачі, крім орендарів землі, і землевласники, які звітують за землею щомісячно.
Єдиноподатники за земельні ділянки, які використовуються ними для здійснення підприємницької діяльності, не сплачують, відповідно зазначений податковий розрахунок подавати не повинні (за такими землями)

Примітка. З урахуванням позиції ДПСУ, викладеної в листі від 06.03.2012 р. № 6535/7/17-3217, якщо держакт на землю оформлено на ім'я підприємця, то зазначений розрахунок податківці вимагатимуть.
У разі ж, коли земля, яка використовується в підприємницькій діяльності, належить фізичній особі як громадянину (тобто держакт оформлено на громадянина), зазначений розрахунок дозволяють не подавати. У цьому випадку податківці самі до 1 липня поточного року видають підприємцю податкове повідомлення-рішення з розрахованою сумою податку.

Податкового розрахунку орендної плати за землі державної та комунальної власності за липень 2012 року (пункт 286.3 Податкового кодексу)

Підприємці — орендарі такої землі, які звітують за землею щомісячно.
Єдиноподатники, які орендують землю державної або комунальної власності, орендну плату за неї вносять і зазначений розрахунок подають

Примітка. Стосовно орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності податківці застосовуватимуть такий же похід:
— якщо договір оренди такої землі укладено на підприємця — для цілей підприємницької діяльності, орендну плату треба сплачувати в порядку, установленому не для фізичних осіб (подання Податкової декларації з плати за землю та щомісячна сплата);
— якщо договір оренди такої землі укладено на звичайну фізичну особу — для непідприємницьких цілей, орендну плату треба сплачувати в порядку, установленому для фізичних осіб (сплата раз на рік за отриманим від податкового органу повідомленням-рішенням).

Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про зміни, що відбулися в липні 2012 року (пункт 298.5 Податкового кодексу)

Єдиноподатники груп 1 і 2, які в липні 2012 року:
— змінили адресу;
— змінили місце здійснення діяльності;
— почали здійснювати новий вид діяльності

30 серпня, четвер

Останній день сплати:

Податку на доходи (ПДФО), утриманого із зарплати працівників або з винагороди, нарахованої громадянам за цивільно-правовими договорами (підпункт 168.1.5 Податкового кодексу)

У цей строк ПДФО сплачується тільки у тому випадку, якщо суму зарплати за липень 2012 року (чи винагороди за цивільно-правовими договорами за липень 2012 року) було нараховано, але станом на 30 серпня так і залишилася не виплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, у цьому випадку значення не має

Податку на додану вартість за липень 2012 року (пункт 203.2 Податкового кодексу)

Платники ПДВ, які застосовують місячний звітний період з цього податку

Податку на додану вартість за частину червня і липень 2012 року (пункт 202.1 Податкового кодексу)

Підприємці, зареєстровані як платники ПДВ у червні (2 червня і пізніше)

Збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства за липень 2012 року (стаття 4 Закону України «Про збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства» від 09.04.99 р. № 587XIV; пункт 4 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу)

Підприємці, які здійснювали в липні відвантаження алкогольних напоїв і пива
та/або отримували в липні виручку від продажу алкогольних напоїв і пива
(крім єдиноподатників)

Акцизного податку за липень 2012 року (пункт 222.1.1 Податкового кодексу)

Підприємці — платники акцизного податку

Земельного податку за липень 2012 року (пункт 287.3 Податкового кодексу)

Підприємці-землекористувачі (крім орендарів) і землевласники (єдиноподатники земельний податок за земельні ділянки, що використовуються ними для здійснення підприємницької діяльності, не сплачують)

Орендної плати за землі державної та комунальної власності за липень 2012 року (пункти 287.3 і 288.7 Податкового кодексу)

Підприємці — орендарі такої землі (у тому числі й єдиноподатники)

Збору за користування радіочастотним ресурсом за липень 2012 року

Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України (пункти 57.1 і 322.1 Податкового кодексу)