Если предприниматель выплачивает зарплату в минимальном размере: нюансы

Вопрос (нюанс)

Ответ (разъяснение)

1

2

Какими нормативными документами регулируется минзарплата?

КЗоТ, Закон об оплате труда, Закон о госбюджете на 2012 год

Для чего установлен показатель минзарплаты?

Законодательством регулируется порог, ниже которого не может оплачиваться труд работника

Определение минзарплаты

Минзарплата — это законодательно установленный размер заработной платы за простой, неквалифицированный труд, ниже которого не может осуществляться оплата за выполненную работником месячную, а также почасовую норму труда (объем работ) (статья 95 КЗоТ, статья 3 Закона об оплате труда).

Данная государственная социальная гарантия должна выполняться в том числе и физическими лицами — работодателями (статья 95 КЗоТ)

Каким работникам обязательно нужно выплачивать зарплату в размере не менее минимального?

Такое требование относится к работникам, трудоустроенным по основному месту работы (с трудовой книжкой). Причем, если они переведены в режим неполного рабочего времени, то зарплата может быть меньше

На уровне минзарплаты должна быть «чистая» или «грязная» зарплата работника?

Не менее минзарплаты должен быть размер начисленной, т. е. «грязной», зарплаты работника

Как устанавливается размер минзарплаты?

На сегодняшний день величина минзарплаты совпадает с размером прожиточного минимума на трудоспособное лицо. Конкретные размеры устанавливаются Законом о государственном бюджете на соответствующий год. Размеры на 2012 год мы привели в «СД», 2012, № 1, с. 34.

Напомним, что от прожиточного минимума на трудоспособное лицо зависит ряд показателей, используемых в работе предпринимателя: размер налоговой социальной льготы (далее — НСЛ), предельный размер дохода, дающего право на ее применение, максимальная величина базы начисления ЕСВ и др.

Достаточно ли установить работникам зарплату в минимальном размере или обязательно платить больше, обязывают ли это делать нормы трудового законодательства?

В трудовом законодательстве есть нормы, из которых следует, что платить работникам нужно более минзарплаты.

Так, в статье 96 КЗоТ и статье 6 Закона об оплате труда сказано, что тарифная ставка рабочего первого разряда должна устанавливаться в размере, превышающем минзарплату. А в статье 11 Закона об оплате труда сказано, что минимальные размеры ставок (окладов), т. е. повышенные тарифные ставки, определяются Генеральным соглашением.

В то же время тарифные ставки и тарифные сетки (соотношение ставок) устанавливаются на больших предприятиях, а предприниматели, как правило, начисляют работникам месячные (должностные) оклады или зарплату исходя из отработанного времени или выработки и «сложную» тарифную систему не применяют.

Кроме того, нормы Генерального соглашения (договора между ассоциациями работодателей и профсоюзов на государственном уровне) распространяются только на субъектов, которые участвовали или входили в структуры, заключившие Генеральное оглашение. Предприниматели вряд ли являются членами профсоюзов отраслей промышленности, представителями организаций работодателей и т. д. и т. п.

О том, что субъекты, которые не имеют отношения к подписанию Генерального соглашения, не обязаны выполнять его нормы (только по желанию), говорится в письмах Минтруда от 04.07.2008 г. № 435/13/84-08 и от 17.03.2011 г. № 2774/0/14-11/18.

Следовательно, предприниматели имеют полное право устанавливать оклады (ставки) в размере не выше минзарплаты, и к ним не должно быть никаких претензий со стороны проверяющих.

Вместе с тем отметим, что согласно статье 95 КЗоТ минзарплатой оплачивается простой, неквалифицированный труд (несложная работа, к которой можно допустить любого). Поэтому работникам, имеющим какой-либо разряд, квалификацию, на наш взгляд, будет справедливо устанавливать зарплату выше минимального размера. Следовательно, осторожным предпринимателям стоит начислять заработную плату в несколько большем размере, чем минзарплата

Включаются ли в минзарплату обязательные надбавки и доплаты, которые предусмотрены КЗоТ?

Нет, в минзарплату не включаются доплаты, надбавки, поощрительные и компенсационные выплаты. Т. е. если согласно законодательству или по желанию предпринимателя работнику осуществляются, например, какие-нибудь надбавки, то они устанавливаются сверх минимальной заработной платы, но никак не для целей увеличения зарплаты до размера минимальной

Когда применяется почасовая минзарплата?

Согласно пункту 2 постановления № 330 минимальная заработная плата в почасовом размере может применяться физическими лицами, которые используют наемный труд с почасовой оплатой труда (согласно трудовому договору).

При этом, если такая зарплата применяется для работников, оформленных по основному месту работы, то важно учесть, что нормальная продолжительность рабочего времени не должна сокращаться. Речь идет о количестве рабочих часов в день (неделю, месяц) (режиме работы), указанном в трудовом договоре.

Отметим, что почасовая минзарплата по сути представляет собой среднюю расчетную величину (определяется Минтруда). Поэтому в некоторых месяцах, даже при соблюдении нормальной продолжительности рабочего времени (40 часов в неделю с учетом предпраздничного сокращения на 1 час), сумма зарплаты почасовика может не дотягивать до суммы месячной минзарплаты, а в некоторых месяцах превышать ее.

Такая «нехватка» месячной суммы минзарплаты не должна «смущать» работодателя. В данном случае делать доплату до размера минзарплаты за месяц не нужно, в частности, это следует из устных разъяснений представителей Минтруда

Как заполнить трудовой договор, если работнику установлена минзарплата, учитывая, что ее размер периодически меняется, нужно ли будет вносить изменения в трудовой договор?

Если работнику установлена минзарплата, то при заключении трудового договора в пункте 3 Трудового договора нужно указать ее размер, действующую на момент заключения договора.

При этом в договоре нужно сделать оговорку, что соответствующий размер зарплаты будет начисляться при выполнении соответствующей нормы выработки, времени и т. д.

Если размер минзарплаты меняется, то предпринимателям необязательно каждый раз при повышении вносить изменения в трудовой договор, поскольку несовпадение суммы месячной заработной платы, указанной в пункте 3 Трудового договора, и выплаченной заработной платы не может расцениваться как нарушение трудового законодательства.

Также рекомендуем при заключении договора (или в дополнительном соглашении к нему) указывать причины и основания для изменения заработной платы вашего наемного работника, например, сделать оговорку, что с повышением на законодательном уровне размера минзарплаты до соответствующего уровня автоматически повышается и реальный размер зарплаты

Могут ли не принять отчетность, если зарплата будет меньше минзарплаты?

Нет. Если в отчетности по ЕСВ за работников (Приложение 4) или форме № 1ДФ указана заработная плата меньше минзарплаты, то контролирующие органы не имеют права ее не принимать, так как это не основание для отказа (письма Пенсионного фонда от 06.10.2011 г. № 21269/05-10 и Госкомпредпринимательства от 15.01.2010 г. № 250)

Если выплачиваются отпускные или больничные, может ли сумма заработка за месяц быть меньше минзарплаты или необходимо делать доплату до ее уровня?

Прямого требования в КЗоТ или Законе об оплате труда относительно таких доплат нет.

В то же время относительно отпускных, которые рассчитываются исходя из средней зарплаты за предыдущие 12 месяцев (или отработанный период),

есть специальная норма пункта 10 Порядка № 100.

Действительно, если в расчет брались разные минзарплаты, которые повышались в течение года, то средняя зарплата будет заметно меньше последней минзарплаты, которая берется в расчет. Поэтому, если всем работникам
с одинаковыми коэффициентами поднималась заработная плата, например, всем установлена зарплата в минимальном размере, то доходы, которые берутся в расчет средней зарплаты, могут выравниваться с помощью коэффициентов.

В пункте 10 Порядка № 100 речь идет только о предприятиях и организациях (юридических лицах), но, на наш взгляд, его имеют право использовать и предприниматели (добровольно и с учетом своих финансовых возможностей).

Расчет коэффициентов корректировки и зарплаты покажем на примере

Пример. Работник устроился к предпринимателю 1 сентября 2011 года (других работников у предпринимателя нет), с 3 января 2012 года он берет отпуск на 4 календарных дня.

Его зарплата:
— в сентябре — 960,00 грн.;
— в октябре — ноябре — 985,00 грн.;
— в декабре — 1004,00 грн.

В расчетном периоде заработная плата (месячный оклад) работника повышалась 3 раза. Коэффициенты повышения заработной платы составили:
— с 1 октября: 985 : 960 = 1,026;
— с 1 декабря: 1004 : 985 = 1,019.

Зарплату за сентябрь корректируем на коэффициенты повышения заработной платы в октябре и декабре:
960 х 1,026 х 1,019 = 1003,67 грн.

За октябрь и ноябрь — на коэффициент в декабре: 985 х 1,019 = 1003,72 грн.

В нашем примере, работник никаких выплат, кроме минзарплаты, не получал, поэтому, как и предполагалось, коэффициенты выровняли его доходы в сентябре — ноябре до уровня минзарплаты декабря (1004,00 грн.). Однако, если б к месячному окладу добавлялись премии и т. п., то размер мог быть больше. Например, в ноябре зарплата и премия составили 1000,00 грн., значит «выровненный» доход — 1000 х 1,019 = 1019,00 грн.

Обязательно ли выплачивать минзарплату на испытательном сроке?

На испытательный срок работника принимают для того, чтобы проверить, в состоянии ли он справляться с возложенными на него обязанностями. Если испытание он пройдет успешно, то останется работать у предпринимателя.
В противном случае его можно уволить как не прошедшего испытательный срок.

Однако все остальные положения законодательства о труде, в том числе необходимость заключения трудового договора, выплаты минзарплаты, если он принят на основное место работы, оплаты больничных, отпускных и т. п., распространяются на работника в полной мере даже в период испытания

Если работнику установлена сдельная форма оплаты труда, обязательно ли, чтобы месячный размер зарплаты был не ниже минимального?

Да, если работник трудоустроен по основному месту работы.

При этом отметим, что, устанавливая сдельные расценки, предприниматель должен исходить из размера оклада не ниже минзарплаты, выработки и нормальной продолжительности рабочего времени (см. «СД», 2010, № 11, с. 23).

То есть если работник отработает полный месяц и выполнит все нормы (времени и выработки), в итоге он должен получить минзарплату. Если же по каким-то причинам этого не произошло, при этом, предприниматель «успел» пересмотреть сдельные расценки и т. д., то доплату до месячной минзарплаты сделать нужно.

Есть случаи, когда размер зарплаты основного работника может быть меньше минзарплаты, о которых мы скажем ниже.

При этом в пункте 3 Трудового договора нужно указать «твердый» размер заработной платы, не ниже минзарплаты, так как, если размер зарплаты определяется выработкой, то заранее ее размер предугадать невозможно.

О том, что у предпринимателя применяется сдельная форма оплаты труда, норму выработки и т. д. можно указать в приложении к трудовому договору.

Отметим, что несовпадение суммы месячной заработной платы, указанной в пункте 3 Трудового договора, и выплаченной заработной платы не может расцениваться как нарушение трудового законодательства. Главное, чтобы ее размер при нормальном графике работы не был ниже установленного минимума

Когда можно заплатить работнику зарплату в размере меньше минзарплаты?

1. Заработную плату в размере меньше минимального можно платить работникам, которые оформлены у предпринимателя по совместительству. Согласно статье 19 Закона об оплате труда они получают зарплату за фактически выполненную работу. Однако при этом нужно четко оговорить режим работы и условия ее оплаты, например, на 0,5 ставки (полная ставка должна быть не менее минзарплаты). Также данные сведения нужно указать в Трудовом договоре.

2. Основным работникам минзарплата выплачивается за выполненную месячную или почасовую норму труда (объем робот). Поэтому невыполнение работником месячной нормы труда (объема работ) может стать причиной выплаты ему заработной платы ниже минзарплаты.

Таким образом, зарплата такого работника может быть меньше минзарплаты, если:
— не выполнены установленные нормы при сдельной оплате (например, рабочий не изготовил необходимого количества продукции);
— не выполнена норма времени, т. е. работа велась на условиях неполного рабочего времени.

Отметим, что предпринимателям не следует путать работу на условиях неполного рабочего времени с работой на условиях сокращенного рабочего времени. При режиме неполного рабочего времени оплата труда осуществляется пропорционально отработанному времени или в зависимости от выработки. При сокращенном, которое устанавливатся отдельным категориям согласно статье 51 КЗоТ, — выплачивается зарплата в полном объеме, т. е. нельзя выплачивать заработную плату ниже размера минзарплаты.

Обратите внимание:
— предпринимателю необходимо вести какой-либо регистр учета рабочего времени. Самым подходящим для этого случая является табель учета рабочего времени, в котором будет содержаться информация о фактически отработанном времени (сколько фактически работник отработал);
— в трудовом договоре с работником должно быть указано, что он работает в режиме неполного рабочего времени. Например, в трудовом договоре оговорено, что работник будет работать с 9:00 до 13:00, т. е. четыре часа в день, тогда ему положена, как минимум, половина установленного размера минимальной зарплаты.

3. При замещение временно отсутствующего работника
(не совместительство).

При замещении работник выполняет обязанности сотрудника, который временно отсутствует в силу болезни, отпуска, командировки и т. п.

Основные отличия замещения от совместительства состоят в том, что замещающий работник выполняет функции отсутствующего работника одновременно с основной работой, а не в свободное от нее время.

За замещение работнику доплачивается сумма, установленная по договоренности между ним и предпринимателем, без оглядки на минзарплату.

Замещение оформляется приказом (произвольной формы) о поручении работнику исполнять обязанности временно отсутствующего работника

Какая ответственность предусмотрена за несоблюдения требований об установлении минзарплаты?

За такое нарушение предпринимателю может грозить административный штраф согласно части первой статьи 41 КУоАП — в размере от от 510 до 1700 грн.
(от 30 до 100 ннмдг). Он может быть наложен в результате проверки инспекции по труду

Пример. При выплате аванса работнику предприниматель удержал налог на доходы в сумме 96,57 грн. (643,80 х 15 % : 100). По окончании месяца предприниматель осуществляет налогообложение общего дохода за месяц.

ЕСВ «снизу» — 38,63 грн. (1073,00 х 3,6 % : 100).

Налог на доходы — 74,68 грн. ((1073,00 - 536,50 - 38,63) х 15 % : 100).

Следовательно, у предпринимателя возникнет переплата по налогу на доходы — 21,89 грн. (96,57 - - 74,68).