Календарь налогоплательщика
Январь, 2014
Праздничные и нерабочие дни: 1 января — Новый год; 7 января — Рождество Христово.
Норма продолжительности рабочего времени: при 40-часовой рабочей неделе — 167,0 часа; при 36-часовой рабочей неделе — 151,2 часа.
| Число и день месяца | Последний день предоставления отчета или уплаты налога (сбора) | Кто обязан подать отчет / уплатить налог (сбор) |
| 1 | 2 | 3 |
| 2 января, четверг* | Последний день предоставления: | |
| Формы государственного статистического наблюдения № 1-торг (нефтепродукты) (месячная) «О продаже светлых нефтепродуктов и газа» за декабрь 2013 года (утверждена приказом Госстата от 01.08.2012 г. № 323) | Предприниматели, осуществляющие деятельность по розничной торговле светлыми нефтепродуктами и газом через автозаправочные станции и автомобильные газозаправочные компрессорные станции | |
| 3 января, пятница* | Последний день предоставления: | |
| Декларации об имеющихся объемах сахара за декабрь 2013 года (утверждена постановлением КМУ от 10.08.2011 г. № 851) | Предприниматели, которые занимаются производством и хранением сахара, осуществляют торговлю сахаром (оптовую и/или розничную) | |
| Формы государственного статистического наблюдения № 1-П (месячная) «Срочный отчет о производстве промышленной продукции (товаров, услуг) по видам» за декабрь 2013 года (утверждена приказом Госстата от 01.08.2012 г. № 325) | Предприниматели, занимающиеся промышленными видами деятельности | |
| * Учитывая рекомендации в распоряжении КМУ «О переносе рабочих дней в 2014 году» от 21.11.2013 г. № 920-р (см. с. 2), первый рабочий день в 2014 году припадает на 8 января. Следовательно, подать вышеуказанные отчеты можно будет 8 января. | ||
| 9 января, четверг | Последний день предоставления: | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1-ОА за декабрь 2013 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (утвержден приказом ГНАУ от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую и розничную торговлю алкогольными напитками | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий по форме № 1-ОТ за декабрь 2013 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (утвержден приказом ГНАУ от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую и розничную торговлю табачными изделиями | |
| 15 января, среда | Последний день уплаты: | |
| Сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности за февраль 2014 года (часть «б» подпункта 267.5.2 НКУ) | Предприниматели на общей системе налогообложения, торгующие за наличные и/или предоставляющие подлежащие патентованию платные бытовые услуги | |
| Последний день предоставления: | ||
| Отчета о применении РРО и КУРО (РК) (ЗВР-1) и Справки об использованных расчетных книжках за декабрь 2013 года (утверждены приказом ГНАУ от 01.12.2000 г. № 614) | Предприниматели, которые согласно Закону об РРО от 06.07.95 г. № 265/95-ВР (далее — Закон об РРО) не используют РРО вообще и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187) | |
| Примечание. До 01.12.2013 г. предприниматели, которые используют при проведении наличных расчетов РРО, должны были обзавестись современными аппаратами или дооборудовать старые РРО и персонализировать их в Миндоходов. Иными словами, с указанной даты все РРО должны быть «электронизированы». Заметим, что такие предприниматели подают контрольно-отчетную информацию по РРО в электронной форме по проводным или беспроводным каналам связи. Следовательно, Отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы они не подают. Если формально следовать предписаниям п. 7 ст. 3 Закона об РРО, то подавать Справку об использованных расчетных книжках тоже не нужно. | ||
| 17 января, пятница | Последний день предоставления: | |
| Отчета о начислении и уплате сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с операций по продаже ювелирных изделий и золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней за IV квартал 2013 года (приложение 3 к Порядку уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с отдельных видов хозяйственных операций, утвержденному постановлением КМУ от 03.11.98 г. № 1740) | Предприниматели, которые занимаются продажей ювелирных изделий и золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней, независимо от избранной системы налогообложения | |
| 20 января, понедельник | Последний день уплаты: | |
| Единого налога за январь 2014 года (пункт 295.1 НКУ) | Единоналожники групп 1 или 2 | |
| ЕСВ за наемных работников, удержанного с зарплаты наемных работников (ставка ЕСВ — 3,6 %) или с вознаграждения подрядчиков (ставка ЕСВ — 2,6 %) (подпункт 6 пункта 4.3, подпункт 2 пункта 4.4 и пункт 3.5 Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ от 09.09.2013 г. № 455, далее — Инструкция № 455) | Предприниматели, которые выплачивали в декабре и январе зарплату работникам за декабрь 2013 года или вознаграждение гражданам за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовым договорам за декабрь 2013 года. На какой системе работает предприниматель, роли не играет | |
| ЕСВ за наемных работников, начисленного на зарплату работников (ставка ЕСВ устанавливается в зависимости от класса профессионального риска: 36,76 % — 49,7 %) или на вознаграждение граждан, выполнявших работы (услуги) по гражданско-правовым договорам (ставка ЕСВ — 34,7 %) (подпункт 6 пункта 4.3 Инструкции № 455) | В этот срок ЕСВ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за декабрь 2013 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за декабрь 2013 года) была начислена, но по состоянию на 20 января так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, роли не играет | |
| Окончательный расчет по ЕСВ предпринимателей на едином налоге за себя за IV квартал 2013 года (пункт 4.6 Инструкции № 455) | Единоналожники групп 1, 2, 3 и 5 | |
| Примечание. Единоналожники могут (но не должны) уплачивать ЕСВ ежемесячно в виде авансовых взносов до 20-го числа каждого месяца текущего квартала. Суммы ЕСВ, уплаченные в виде авансовых платежей, учитываются предпринимателями при окончательном расчете, который единоналожники обязаны проводить ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ. Для предпринимателей, работающих на едином налоге, окончательный расчет является всего лишь формальностью, поскольку сумму ЕСВ они определяют самостоятельно. | ||
| Последний день предоставления: | ||
| Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в прошлом месяце (утверждено приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675) | Единоналожники групп 1 и 2, у которых в декабре изменялись (пункт 298.5 НКУ): | |
| Налоговой декларации по НДС за декабрь 2013 года (утверждена приказом Минфина от 25.11.2011 г. № 1492) | Предприниматели — плательщики НДС, у которых отчетный период равен месяцу | |
| Налоговой декларация по НДС за часть ноября и декабрь 2013 года (утверждена приказом Минфина от 25.11.2011 г. № 1492) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС в ноябре 2013 года (2 ноября и позже) (пункт 202.1 НКУ) | |
| Заявления о выборе квартального отчетного периода по НДС (приложение 1 к Порядку заполнения и представления налоговой отчетности по НДС, утвержденному приказом Минфина от 25.11.2011 г. № 1492) | Предприниматели — плательщики НДС, которые с 01.01.2014 г. переходят на единый налог (группа 3 или 5) и желают выбрать квартальный налоговый период по НДС (пункт 202.2 НКУ). При этом в декларации за декабрь 2013 года нужно сделать соответствующую пометку | |
| Копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за декабрь 2013 года в электронном виде (пункт 201.15 НКУ) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС (в том числе с квартальным отчетным периодом по НДС). При этом если Реестр содержит значительное количество записей, рекомендовано подавать его порциями — не более 20 тысяч записей (письмо ГНАУ от 26.01.2011 г. № 2049/7/16-1117) | |
| Расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за декабрь 2013 года (утвержден приказом ГНАУ от 01.12.2009 г. № 671) | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников) | |
| Декларации акцизного налога за декабрь 2013 года (утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1030) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины за декабрь 2013 года (утвержден приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1018) | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон | |
| Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за декабрь 2013 года (утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1015) | Предприниматели-землепользователи, кроме арендаторов земли, и землесобственники, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники за земельные участки, которые используются ими для осуществления предпринимательской деятельности или сдаются в аренду, не платят, соответственно указанный налоговый расчет подавать не должны (по таким землям) | |
| Примечание. С учетом позиции ГНСУ, изложенной в письме от 06.03.2012 г. № 6535/7/17-3217, если госакт на землю оформлен на предпринимателя, то указанный расчет налоговики будут требовать. В случае же, когда земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит физлицу как гражданину (т. е. госакт оформлен на гражданина), указанный расчет они разрешают не подавать. В этом случае налоговики сами до 1 июля текущего года выдают предпринимателю налоговое уведомление-решение с рассчитанной суммой налога. | ||
| Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) (утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1015) | Предприниматели — арендаторы такой земли, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники, которые арендуют землю государственной или коммунальной собственности, арендную плату за нее вносят и указанный расчет подают | |
| Примечание. Относительно арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности налоговики применяют следующий подход: — если договор аренды такой земли заключен на предпринимателя — для целей предпринимательской деятельности, арендную плату нужно платить в порядке, установленном не для физических лиц (подача Налоговой декларации по плате за землю и ежемесячная уплата); — если договор аренды такой земли заключен на обычное физическое лицо — для непредпринимательских целей, арендную плату нужно платить в порядке, установленном для физических лиц (уплата раз в год по полученному от налогового органа уведомлению-решению). | ||
| Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины за декабрь 2013 года (приложение 4 к Порядку формирования и подачи страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 09.09.2013 г. № 454) | Предприниматели-работодатели, независимо от избранной системы налогообложения | |
| Отчета о средствах общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением за 2013 год (по форме Ф4-ФСС з ТВП, утвержденной постановлением ФВПТ от 18.01.2011 г. № 4) | Предприниматели с наемными работниками, у которых числится задолженность перед Фондом «временной нетрудоспособности», а также предприниматели, которые в IV квартале 2013 года получали больничные или путевки из Фонда для себя. Если же задолженности перед Фондом нет (или числится лишь долг Фонда) и при этом движения средств между предпринимателем и Фондом в IV квартале 2013 года не было, подавать отчет не надо (пункты 4.1 и 4.3 Порядка от 18.01.2011 г. № 4) | |
| Отчета о путевках на санаторно-курортное лечение и путевках в детские оздоровительные учреждения за 2013 год (по форме Ф14-ФСС з ТВП, утвержденной постановлением ФВПТ от 18.01.2011 г. № 4) | Предприниматели, которые в IV квартале 2013 года получали от Фонда «временной нетрудоспособности» путевки на санаторно-курортное лечение или в детские оздоровительные учреждения либо выдавали работникам полученные от Фонда путевки (пункты 4.1 и 4.3 Порядка от 18.01.2011 г. № 4). Отчет подается за каждый квартал отдельно одновременно с отчетом по форме Ф4-ФСС з ТВП | |
| Отчета об операциях с драгоценными металлами и драгоценными камнями за IV квартал 2013 года (форма № 1-ДМ-ДК) (утвержден приказом Минфина от 07.07.2008 г. № 894) | Предприниматели, которые получили лицензию на сбор и первичную обработку отходов и лома драгоценных металлов и камней, драгоценных камней органогенного происхождения, полудрагоценных камней | |
| Примечание. Отчет направляется по почте. Он может быть сформирован и передан как на бумажных носителях, так и на электронных (вместе с распечатанной копией). | ||
| Отчета о выставочной деятельности в 2013 году по форме № 1-выставки (годовая) (утвержден приказом Госкомстатистики от 12.07.2010 г. № 267) | Предприниматели, которые в 2013 году осуществляли деятельность по организации выставок | |
| 24 января, пятница | Последний день предоставления: | |
| Отчета о погашении задолженности по уплате страховых средств в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины (утвержден постановлением ФСС НС от 30.11.2010 г. № 31) | Предприниматели -страхователи, у которых по состоянию на 01.01.2011 г. образовалась задолженность по уплате страховых взносов перед ФСС НС, непогашенная до настоящего времени | |
| Ведомости распределения численности работников, годового фактического объема реализованной продукции (работ, услуг) по видам экономической деятельности за 2013 год (утверждена приказом ФСС НС от 30.11.2010 г. № 30) | Предприниматели, которые используют труд граждан на условиях трудового договора (контракта) или на иных условиях, предусмотренных законодательством о труде | |
| 30 января, четверг | Последний день уплаты: | |
| Налога на добавленную стоимость (НДС) за декабрь 2013 года (пункты 203.2 и 202.1 НКУ) | Предприниматели — плательщики НДС, отчетный период которых равен месяцу | |
| Налога на добавленную стоимость (НДС) за часть ноября и декабрь 2013 года (пункты 203.2 и 202.1 НКУ) | Предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в ноябре 2013 года (2 ноября и позже) | |
| Налога на доходы (НДФЛ), удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения, начисленного гражданам по гражданско-правовым договорам (подпункт 168.1.5 НКУ) | В этот срок НДФЛ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за декабрь 2013 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за декабрь 2013 года) была начислена, но по состоянию на 30 января так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, роли не играет | |
| Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за декабрь 2013 года (статья 4 Закона Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587-XIV; пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ НКУ) | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников) | |
| Акцизного налога за декабрь 2013 года (подпункт 222.1.1 НКУ) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Сбора за пользование радиочастотным ресурсом за декабрь 2013 года (пункты 57.1 и 322.1 НКУ) | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон | |
| Земельного налога за декабрь 2013 года (пункт 287.3 НКУ) | Предприниматели-землепользователи (кроме арендаторов) и землесобственники (единоналожники не уплачивают земельный налог за земельные участки, используемые ими для осуществления предпринимательской деятельности) | |
| Арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за декабрь 2013 года (пункты 287.3 и 288.7 НКУ) | Предприниматели — арендаторы земли (в том числе и единоналожники) | |
