Календар платника податків
Січень, 2014
Святкові та неробочі дні: 1 січня — Новий рік; 7 січня — Різдво Христове.
Норма тривалості робочого часу: при 40-годинному робочому тижні — 167,0 години; при 36-годинному робочому тижні — 151,2 години.
Число і день місяця | Останній день подання звіту або сплати податку (збору) | Хто зобов’язаний подати звіт / сплатити податок (збір) |
1 | 2 | 3 |
2 січня, четвер* | Останній день подання: | |
Форми державного статистичного спостереження № 1-торг (нафтопродукти) (місячна) «Про продаж світлих нафтопродуктів і газу» за грудень 2013 року (затверджена наказом Держстату від 01.08.2012 р. № 323) | Підприємці, які здійснюють діяльність з роздрібної торгівлі світлими нафтопродуктами і газом через автозаправні станції та автомобільні газозаправні компресорні станції | |
3 січня, п’ятниця* | Останній день подання: | |
Декларації про наявні обсяги цукру за грудень 2013 року (затверджена постановою КМУ від 10.08.2011 р. № 851) | Підприємці, які займаються виробництвом і зберіганням цукру, здійснюють торгівлю цукром (оптову та/або роздрібну) | |
Форми державного статистичного спостереження № 1-П (місячна) «Строковий звіт про виробництво промислової продукції (товарів, послуг) за видами» за грудень 2013 року (затверджена наказом Держстату від 01.08.2012 р. № 325) | Підприємці, які займаються промисловими видами діяльності | |
* Враховуючи рекомендації в розпорядженні КМУ «Про перенесення робочих днів у 2014 році» від 21.11.2013 р. № 920-р (див. с. 2), перший робочий день у 2014 році припадає на 8 січня. Отже, подати вищевказані звіти можна буде 8 січня. | ||
9 січня, четвер | Останній день подання: | |
Звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв за формою № 1-ОА за грудень 2013 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (затверджений наказом ДПАУ від 27.04.2006 р. № 228) | Підприємці, які отримали ліцензію на оптову та роздрібну торгівлю алкогольними напоями | |
Звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів за формою № 1-ОТ за грудень 2013 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (затверджений наказом ДПАУ від 27.04.2006 р. № 228) | Підприємці, які отримали ліцензію на оптову та роздрібну торгівлю тютюновими виробами | |
15 січня, середа | Останній день сплати: | |
Збору за здійснення деяких видів підприємницької діяльності за лютий 2014 року (частина «б» підпункту 267.5.2 ПКУ) | Підприємці на загальній системі оподаткування, які торгують за готівку та/або надають платні побутові послуги, що підлягають патентуванню | |
Останній день подання: | ||
Звіту про застосування РРО і КОРО (РК) (ЗВР-1) і Довідки про використані розрахункові книжки за грудень 2013 року (затверджені наказом ДПАУ від 01.12.2000 р. № 614) | Підприємці, які згідно із Законом про РРО від 06.07.95 р. № 265/95-ВР (далі — Закон про РРО) не використовують РРО взагалі та проводять розрахунки з використанням КОРО і РК (лист Міндоходів від 27.09.2013 р. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187) | |
Примітка. До 01.12.2013 р. підприємці, які використовують під час проведення готівкових розрахунків РРО, повинні були обзавестися сучасними апаратами або дообладнати старі РРО і персоналізувати їх у Міндоходів. Інакше кажучи, із зазначеної дати усі РРО мають бути «електронізовані». Зауважимо, що такі підприємці подають контрольно-звітну інформацію по РРО в електронній формі по дротових або бездротових каналах зв’язку. Отже, Звіт за формою № ЗВР-1 до податкових органів вони не подають. Якщо формально дотримуватися приписів п. 7 ст. 3 Закону про РРО, то подавати Довідку про використані розрахункові книжки теж не треба. | ||
17 січня, п’ятниця | Останній день подання: | |
Звіту про нарахування та сплату збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій з продажу ювелірних виробів і золота (крім обручок), платини і дорогоцінного каміння за IV квартал 2013 року (додаток 3 до Порядку сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій, затвердженого постановою КМУ від 03.11.98 р. № 1740) | Підприємці, які займаються продажем ювелірних виробів і золота (окрім обручок), платини і дорогоцінного каміння, незалежно від обраної системи оподаткування | |
20 січня, понеділок | Останній день сплати: | |
Єдиного податку за січень 2014 року (пункт 295.1 ПКУ) | Єдиноподатники групи 1 або 2 | |
ЄСВ за найманих працівників, утриманого із зарплати найманих працівників (ставка ЄСВ — 3,6 %) або з винагороди підрядників (ставка ЄСВ — 2,6 %) (підпункт 6 пункту 4.3, підпункт 2 пункту 4.4 і пункт 3.5 Інструкції про порядок нарахування та сплати ЄСВ від 09.09.2013 р. № 455, далі — Інструкція № 455) | Підприємці, які виплачували у грудні та січні зарплату працівникам за грудень 2013 року або винагороду громадянам за виконання робіт (послуг) за цивільно-правовими договорами за грудень 2013 року. На якій системі працює підприємець, значення не має | |
ЄСВ за найманих працівників, нарахованого на зарплату працівників (ставка ЄСВ установлюється залежно від класу професійного ризику: 36,76 % — 49,7 %) або на винагороду громадян, які виконували роботи (послуги) за цивільно-правовими договорами (підпункт 6 пункту 4.3 Інструкції № 455) | У цей строк ЄСВ сплачується тільки у тому випадку, якщо сума зарплати за грудень 2013 року (чи винагороди за цивільно-правовими договорами за грудень 2013 року) була нарахована, але станом на 20 січня 2014 року так і залишилася не виплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, значення не має | |
Остаточний розрахунок з ЄСВ підприємців на єдиному податку «за себе» за IV квартал 2013 року (пункт 4.6 Інструкції № 455) | Єдиноподатники груп 1, 2, 3 і 5 | |
Примітка. Єдиноподатники можуть (але не повинні) сплачувати ЄСВ щомісячно у вигляді авансових внесків до 20-го числа кожного місяця поточного кварталу. Суми ЄСВ, сплачені у вигляді авансових платежів, враховуються підприємцями при остаточному розрахунку, який єдиноподатники зобов’язані проводити щокварталу до 20-го числа місяця, наступного за кварталом, за який сплачується ЄСВ. Для підприємців, які працюють на єдиному податку, остаточний розрахунок є тільки формальністю, оскільки суму ЄСВ вони визначають самостійно. | ||
Останній день подання: | ||
Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про зміни, що сталися минулого місяця (затверджена наказом Мінфіну від 20.12.2011 р. № 1675) | Єдиноподатники груп 1 і 2, у яких у грудні змінювалися (пункт 298.5 ПКУ): | |
Податкової декларації з ПДВ за грудень 2013 року (затверджена наказом Мінфіну від 25.11.2011 р. № 1492) | Підприємці — платники ПДВ, у яких звітний період дорівнює місяцю | |
Податкової декларації з ПДВ за частину листопада і грудень 2013 року (затверджена наказом Мінфіну від 25.11.2011 р. № 1492) | Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ у листопаді 2013 року (2 листопада і пізніше) (пункт 202.1 ПКУ) | |
Заяви про вибір квартального звітного періоду з ПДВ (додаток 1 до Порядку заповнення та подання податкової звітності з ПДВ, затвердженого наказом Мінфіну від 25.11.2011 р. № 1492) | Підприємці — платники ПДВ, які з 01.01.2014 р. переходять на єдиний податок (група 3 або 5) і бажають обрати квартальний податковий період з ПДВ (пункт 202.2 ПКУ). При цьому в декларації за грудень 2013 року треба зробити відповідну позначку | |
Копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за грудень 2013 року в електронному вигляді (пункт 201.15 ПКУ) | Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ (у тому числі з квартальним звітним періодом з ПДВ). При цьому якщо Реєстр містить значну кількість записів, рекомендовано подавати його порціями — не більше 20 тисяч записів (лист ДПАУ від 26.01.2011 р. № 2049/7/16-1117) | |
Розрахунку суми збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства за грудень 2013 року (затверджений наказом ДПАУ від 01.12.2009 р. № 671) | Підприємці, які реалізують в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої та пиво (крім єдиноподатників) | |
Декларації акцизного податку за грудень 2013 року (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1030) | Підприємці — платники акцизного податку | |
Податкового розрахунку збору за користування радіочастотним ресурсом України за грудень 2013 року (затверджений наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1018) | Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України, наприклад радіотелефон | |
Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за грудень 2013 року (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1015) | Підприємці-землекористувачі, крім орендарів землі, і землевласники, які звітують за землею щомісячно. Єдиноподатники за земельні ділянки, які використовуються ними для здійснення підприємницької діяльності або здаються в оренду, не сплачують, відповідно зазначений податковий розрахунок подавати не повинні (за такими землями) | |
Примітка. З урахуванням позиції ДПСУ, викладеної в листі від 06.03.2012 р. № 6535/7/17-3217, якщо держакт на землю оформлено на підприємця, то зазначений розрахунок податківці вимагатимуть. У разі ж, коли земля, що використовується в підприємницькій діяльності, належить фізичній особі як громадянину (тобто держакт оформлено на громадянина), зазначений розрахунок вони дозволяють не подавати. У цьому випадку податківці самі до 1 липня поточного року видають підприємцю податкове повідомлення-рішення з розрахованою сумою податку. | ||
Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1015) | Підприємці-орендарі такої землі, які звітують за землею щомісячно. Єдиноподатники, які орендують землю державної або комунальної власності, орендну плату за неї вносять і зазначений розрахунок подають | |
Примітка. Щодо орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності податківці застосовують такий підхід: — якщо договір оренди такої землі укладено на підприємця — для цілей підприємницької діяльності, орендну плату треба сплачувати в порядку, установленому не для фізичних осіб (подання Податкової декларації з плати за землю і щомісячна сплата); — якщо договір оренди такої землі укладено на звичайну фізичну особу — для непідприємницьких цілей, орендну плату треба сплачувати в порядку, установленому для фізичних осіб (сплата раз на рік за отриманим від податкового органу повідомленням-рішенням). | ||
Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб і суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за грудень 2013 року (додаток 4 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту про суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від 09.09.2013 р. № 454 | Підприємці-роботодавці незалежно від обраної системи оподаткування | |
Звіту по коштах загальнообов’язкового державного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням, за 2013 рік (за формою Ф4-ФСС з ТВП, затвердженою постановою ФТВП від 18.01.2011 р. № 4) | Підприємці з найманими працівниками, у яких значиться заборгованість перед Фондом «тимчасової непрацездатності», а також підприємці, які в IV кварталі 2013 року отримували лікарняні або путівки з Фонду для себе. Якщо ж заборгованості перед Фондом немає (чи значиться тільки борг Фонду) і при цьому руху коштів між підприємцем і Фондом у IV кварталі 2013 року не було, подавати звіт не потрібно (пункти 4.1 і 4.3 Порядку від 18.01.2011 р. № 4) | |
Звіту про путівки на санаторно-курортне лікування та путівки до дитячих закладів оздоровлення за 2013 рік (за формою Ф14-ФСС з ТВП, затвердженою постановою ФТВП від 18.01.2011 р. № 4) | Підприємці, які в IV кварталі 2013 року отримували від Фонду «тимчасової непрацездатності» путівки на санаторно-курортне лікування або до дитячих закладів оздоровлення чи видавали працівникам отримані від Фонду путівки (пункти 4.1 і 4.3 Порядку від 18.01.2011 р. № 4). Звіт подається за кожен квартал окремо одночасно із звітом за формою Ф4-ФСС з ТВП | |
Звіту про операції з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням за IV квартал 2013 року (форма № 1-ДМ-ДК) (затверджений наказом Мінфіну від 07.07.2008 р. № 894) | Підприємці, які отримали ліцензію на збір та первинну обробку відходів і брухту дорогоцінних металів і каміння, дорогоцінного каміння органогенного походження, напівдорогоцінного каміння | |
Примітка. Звіт надсилається поштою. Він може бути сформований та переданий як на паперових носіях, так і на електронних (разом з роздрукованою копією). | ||
Звіту про виставкову діяльність у 2013 році за формою № 1-виставки (річна) (затверджений наказом Держкомстатистики від 12.07.2010 р. № 267) | Підприємці, які у 2013 році здійснювали діяльність з організації виставок | |
24 січня, п’ятниця | Останній день подання: | |
Звіту про погашення заборгованості зі сплати страхових коштів до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України (затверджений постановою ФСС НВ від 30.11.2010 р. № 31) | Підприємці-страхувальники, у яких станом на 01.01.2011 р. утворилася заборгованість зі сплати страхових внесків перед ФСС НВ, непогашена дотепер | |
Відомості розподілу чисельності працівників, річного фактичного обсягу реалізованої продукції (робіт, послуг) за видами економічної діяльності за 2013 рік (затверджена наказом ФСС НВ від 30.11.2010 р. № 30) | Підприємці, які використовують працю громадян на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством про працю | |
30 січня, четвер | Останній день сплати: | |
Податку на додану вартість (ПДВ) за грудень 2013 року (пункти 203.2 і 202.1 ПКУ) | Підприємці — платники ПДВ, звітний період яких дорівнює місяцю | |
Податку на додану вартість (ПДВ) за частину листопада і грудень 2013 року (пункти 203.2 і 202.1 ПКУ) | Підприємці, зареєстровані як платники ПДВ у листопаді 2013 року (2 листопада і пізніше) | |
Податку на доходи (ПДФО), утриманого із зарплати працівників або з винагороди, нарахованої громадянам за цивільно-правовими договорами (підпункт 168.1.5 ПКУ) | У цей строк ПДФО сплачується тільки в тому випадку, якщо сума зарплати за грудень 2013 року (чи винагороди за цивільно-правовими договорами за грудень 2013 року) була нарахована, але станом на 30 січня так і залишилася не виплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, значення не має | |
Збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства за грудень 2013 року (стаття 4 Закону України «Про збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства» від 09.04.99 р. № 587-XIV; пункт 4 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ) | Підприємці, які реалізують в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої та пиво (крім єдиноподатників) | |
Акцизного податку за грудень 2013 року (підпункт 222.1.1 ПКУ) | Підприємці — платники акцизного податку | |
Збору за користування радіочастотним ресурсом за грудень 2013 року (пункти 57.1 і 322.1 ПКУ) | Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України, наприклад радіотелефон | |
Земельного податку за грудень 2013 року (пункт 287.3 ПКУ) | Підприємці-землекористувачі (крім орендарів) і землевласники (єдиноподатники не сплачують земельний податок за земельні ділянки, що використовуються ними для здійснення підприємницької діяльності) | |
Орендної плати за землі державної та комунальної власності за грудень 2013 року (пункти 287.3 і 288.7 ПКУ) | Підприємці — орендарі землі (у тому числі і єдиноподатники) |