Календарь налогоплательщика
февраль/2013/февраль
Праздничные и нерабочие дни: нет.
Норма продолжительности рабочего времени: при 40-часовой рабочей неделе — 160,0 часа; при 36-часовой рабочей неделе — 144,0 часа.
Число и день | Последний день предоставления отчета | Кто обязан подать отчет/уплатить налог (сбор) |
1 | 2 | 3 |
1 февраля, пятница
| Последний день предоставления: | |
Формы государственного статистического наблюдения № 1-торг (нефтепродукты) «О продаже светлых нефтепродуктов и газа» за январь 2013 года (приказ Госкомстата от 31.10.2011 г. № 276) | Предприниматели, осуществляющие деятельность по розничной торговле светлыми нефтепродуктами и газом через автозаправочные станции и автомобильные газозаправочные компрессорные станции | |
4 февраля, понедельник
| Последний день предоставления: | |
Декларации об имеющихся объемах сахара за январь 2013 года (постановление КМУ от 10.08.2011 г. № 851) | Предприниматели, которые занимаются производством и хранением сахара, осуществляют торговлю сахаром (оптовую и/или розничную) | |
8 февраля, пятница
| Последний день предоставления: | |
Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1-ОА за январь 2013 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (подпункт 1.4 Инструкции по заполнению формы № 1-ОА «Отчет об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков» от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю алкогольными напитками | |
Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий по форме № 1-ОТ за январь 2013 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (подпункт 1.5 Инструкции по заполнению формы № 1-ОТ «Отчет об объемах приобретения и реализации табачных изделий» от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю табачными изделиями | |
Примечание. Оба перечисленных отчета подаются в региональное управление Департамента контроля за производством и обращением спирта, алкогольных напитков и табачных изделий ГНАУ по месту регистрации субъекта хозяйствования. Обратите внимание! 01.08.2012 г. вступил в силу Закон от 04.07.2012 г. № 5039-VI, которым введена обязанность предоставлять отчеты по формам № 1-ОА и № 1-ОТ не только для оптовых торговцев алкогольными напитками и табачными изделиями, как это было ранее, но и для всех розничных торговцев. Пока формы отчетов для розницы не утверждены. | ||
11 февраля, понедельник
| Последний день уплаты: | |
Единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) за себя по итогам 2012 года | Предприниматели-общесистемщики в рамках окончательного расчета по итогам 2012 года (на основании отчета по форме № Д5 (годовая) за 2012 год) | |
Примечание. Подробнее о составлении отчета по форме № Д5 и окончательном расчете по ЕСВ см. «СД», 2013, № 1, с. 32. | ||
Последний день предоставления: | ||
Декларации о доходах и имущественном состоянии за 2012 год (по форме, утвержденной приказом Минфина от 07.11.2011 г. № 1395) | Все предприниматели, работавшие в 2012 году (весь год или его часть) на общей системе налогообложения | |
Примечание. Подробнее о заполнении декларации о доходах см. на с. 24 данного номера газеты. | ||
Декларации о доходах и имущественном состоянии за IV квартал 2012 года (подпункт 177.5.2 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые: 1) перешли на общую систему с 01.10.2012 г. (а до этой даты работали на едином налоге). В декларации они заполняют разделы I и III; 2) прошли госрегистрацию в IV квартале 2012 года и сразу стали работать на общей системе налогообложения (т. е. не получали Свидетельство единоналожника). Такие предприниматели обязаны заполнить в декларации разделы I, III, VI и VII | |
Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме № 1ДФ за IV квартал 2012 года (пункт 2.1 приказа ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1020, далее — приказ № 1020). Форма отчета утверждена приказом № 1020 | Предпринимателями, у которых есть наемные работники и/или которые выплачивали физлицам доходы за IV квартал 2012 года (если за IV квартал доходы не начислялись и не выплачивались, декларацию можно не подавать на основании письма ГНАУ от 25.03.2011 г. № 8235/7/17-0217) | |
Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица предпринимателя за 2012 год (пункт 296.3 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом Минфина от 21.12.2011 г. № 1688 (подается по старой форме) | 1. Единоналожники групп 2 и 3. 2. Единоналожники группы 1, если в IV квартале 2012 года их доход превысил 150 тыс. грн. | |
Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в IV квартале 2012 года (пункт 298.5 Налогового кодекса) | Единоналожники группы 3, которые в IV квартале 2012 года изменили: | |
Декларации по НДС за IV квартал 2012 года (пункт 202.2 Налогового кодекса) | Единоналожники группы 3, которые являются квартальными плательщиками НДС | |
Заявление о выборе квартального периода плательщиками НДС в 2013 году | Плательщики НДС, которые уплачивают единый налог (подается вместе с декларацией по НДС за IV квартал ежегодно) | |
Отчета о суммах налоговых льгот за 2012 год (пункт 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи | Предприниматели — плательщики НДС. Если предприниматель в налоговых декларациях по НДС за 2012 год ни разу не заполнял строки 2, 5 раздела I «Налоговые обязательства», а также не подавал специальную или сокращенную форму декларации по НДС (имеется в виду сокращенная декларация, которая сейчас подается только «сельхозльготниками»), то ему отчет о льготах можно не подавать | |
Налоговой декларации экологического налога за 2012 год (пункт 250.2 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1010 | Предприниматели, которые загрязняют окружающую среду (в том числе единоналожники) | |
Примечание. Плательщиками эконалога с 01.01.2013 г. не являются субъекты хозяйствования, временно размещающие отходы на своей территории до захоронения в специально отведенных местах . | ||
Налоговой декларации сбора за специальное использование воды за 2012 год (пункт 328.3 Налогового кодекса). Декларация подается по формам, утвержденным приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1009 | Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды | |
Примечание. Водопользователи, использующие воду исключительно для удовлетворения собственных питьевых и санитарно-гигиенических нужд, больше не являются плательщиками спецводосбора с 01.07.2012 г. Водопользователи, освобожденные от уплаты спецводосбора (которые используют воду для удовлетворения исключительно указанных выше нужд) не подают налоговую отчетность по нему за три квартала 2012 года и следующие периоды. Дополнительных заявлений неплательщикам сбора в налоговую также подавать не надо (Обобщающая налоговая консультация о применении положений Налогового кодекса Украины в части использования воды юридическими лицами, физическими лицами — предпринимателями и плательщиками единого налога для удовлетворения исключительно собственных питьевых и санитарно-гигиенических нужд утверждена приказом ГНСУ от 21.12.2012 г. № 1180). | ||
Налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых, за IV квартал 2012 года (подпункты 263.11.1 и 264.3.3 Налогового кодекса). Отчет подается по форме, утвержденной приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1013 | Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (в том числе, единоналожники), кроме использования подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без насыпи или с грунтовой насыпью | |
Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов за 2012 год | Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники). Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор за специальное использование лесных ресурсов, но отчет по лесу не подают (такая обязанность у них может возникнуть только в случае превышения норм использования леса, указанных в билете) | |
Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за 2012 год (подпункт 266.5.1 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1014 | Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета | |
Налоговой декларации туристического сбора за 2012 год (подпункт 268.7.1 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1014 | Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного с местным советом | |
Налоговой декларации о результатах совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица за 2012 год (подпункт 49.18.2 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 28.02.2011 г. № 113) | Предприниматели, которые работают по договорам о совместной деятельности | |
Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами (пункт 3 приказа Минфина «Об утверждении формы декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами» от 25.12.95 г. № 207) | Предприниматели, которые имеют валютные ценности, доходы и имущество за границей | |
Примечание. В письме ГНСУ от 12.03.2012 г. № 6994/7/22-3317 речь идет о подаче такой декларации в сроки подачи финансовой отчетности в налоговые органы: в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала (т. е. до 9 ноября, с учетом переноса в феврале 2013 года — | ||
Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса по форме № Д5 (годовая) за 2012 год (пункт 3.2 Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного постановлением правления ПФУ от 08.10.2010 г. № 22-2, далее — Порядок № 22-2) | Предприниматели (в том числе единононаложники) о суммах ЕСВ, начисленного и уплаченного в ПФУ за себя (и за членов семьи, участвующих в предпринимательской деятельности, если они добровольно застрахованы в ПФУ) | |
Примечание. Согласно Изменениям к Порядку формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденному постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 08.10.2010 г. № 22-2, форма № Д5 изложена в новой редакции, т. е. по итогам 2012 года отчет по форме № Д5 необходимо подать по новой форме. При этом общесистемщики должны заполнить таблицу 1, а единоналожники — таблицу 2 данного отчета. Отчет по форме № Д5 могут не подавать только предприниматели-единоналожники, которые являются пенсионерами (по возрасту) и инвалидами, поскольку указанные лица освобождены от уплаты ЕСВ согласно пункту 4 статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI. | ||
15 февраля, пятница
| Последний день уплаты | |
Сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности за март 2013 года (часть «б» подпункта 267.5.2 Налогового кодекса) | Предприниматели на общей системе налогообложения, торгующие за наличные и/или предоставляющие подлежащие патентованию платные бытовые услуги | |
Последний день предоставления: | ||
Отчета о применении РРО и КУРО (РК) (по форме № ЗВР-1) и Справки об использованных расчетных книжках (РК) за январь 2013 года (пункт 7 статьи 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» в редакции Закона Украины от 01.06.2000 г. № 1776-ІІІ) | Предприниматели, применяющие: | |
15 февраля, пятница
| Примечание. Формально с 01.01.2013 г. субъекты хозяйствования должны подавать в органы ГНС 1) при использовании РРО, которые создают контрольную ленту в электронной форме, или ЭККР, создающих контрольную ленту в печатном виде, — копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, содержащихся на контрольной ленте в памяти РРО или присоединенных к ним модемов; 2) при использовании РРО, которые создают контрольную ленту в печатном виде (за исключением ЭККР), — информацию об объемах расчетных операций в наличной/безналичной форме (об объемах операций по купле-продаже инвалюты), содержащейся в фискальной памяти. Предоставление данной информации в органы ГНС избавляет их от необходимости ежемесячного предоставления отчета по форме № ЗВР-1. Однако пока субъекты хозяйствования не перешли на использование указанных выше РРО, подавать бумажный отчет по форме № 1-ЗВР нужно. | |
19 февраля, вторник
| Последний день уплаты: | |
НДФЛ за 2012 год, начисленного к уплате исходя из декларации о доходах, поданной предпринимателем за 2012 год | Предприниматели, работавшие в 2012 году на общей системе налогообложения (весь год или его часть) | |
ЕСВ за себя за январь 2013 года (подпункт 4.6.2 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной постановлением правления ПФУ от 27.09.2010 г. № 21-5, далее — Инструкция № 21-5) | Предприниматели, работающие на упрощенной системе (на едином налоге), независимо от избранной группы | |
Единого налога за IV квартал 2012 года (пункты 295.3, 295.7 Налогового кодекса) | 1. Предприниматели — единоналожники группы 3. 2. Единоналожники групп 1 и 2, которые обязаны уплатить единый налог по ставке 15 %, так как в IV квартале 2012 года их суммарный доход, рассчитанный с начала года, превысил предельно допустимый размер | |
НДС за IV квартал 2012 года (пункт 203.2 Налогового кодекса) | Единоналожники группы 3, которые являются квартальными плательщиками НДС | |
Экологического налога за IV квартал 2012 года (пункт 250.2 Налогового кодекса) | Предприниматели, загрязняющие окружающую среду (в том числе, единоналожники) | |
Сбора за специальное использование воды за IV квартал 2012 года (пункт 328.4 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом | |
Примечание. В связи со вступлением в силу Закона от 24.05.2012 г. № 4834-VI с ІІІ квартала 2012 года от уплаты сбора за воду освобождены все единоналожники, которые используют воду исключительно для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических нужд. | ||
Сбора за специальное использование лесных ресурсов за IV квартал 2012 года (пункт 334.4 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники). Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор при их получении | |
Платы за пользование недрами за IV квартал 2012 года (пункт 263.12 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (кроме использования подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без насыпи или с грунтовой насыпью), в том числе единоналожники | |
Сбора за места для парковки транспортных средств за IV квартал 2012 года (подпункт 266.5.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета | |
Туристического сбора за IV квартал 2012 года (подпункт 268.7.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного | |
20 февраля, среда
| Последний день уплаты: | |
Единого налога за февраль 2013 года (пункт 295.1 Налогового кодекса) | Единоналожники групп 1 и 2 | |
ЕСВ за наемных работников, удержанного с зарплаты наемных работников или с вознаграждения подрядчиков (подпункты 4.4.2, 4.3.6 и пункт 3.5 Инструкции № 21-5) | Предприниматели, которые выплачивали в январе и феврале зарплату работникам за январь 2013 года (ставка ЕСВ — 3,6 %), или вознаграждение гражданам за выполнение работ по гражданско-правовым договорам за январь 2013 года (ставка ЕСВ — 2,6 %). На какой системе работает предприниматель, роли не играет | |
ЕСВ за наемных работников, начисленного на зарплату работников (ставка устанавливается в зависимости от класса профессионального риска: 36,76 % — 49,7 %) или на вознаграждение граждан, выполнявших работы (услуги) по гражданско-правовым договорам (ставка ЕСВ — 34,7 %) (подпункт 4.3.6 Инструкции № 21-5) | В этот срок ЕСВ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за январь 2013 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за январь 2013 года) была начислена, но по состоянию на 20 февраля так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет | |
Последний день предоставления: | ||
Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины за январь 2013 года (по форме приложения 4 к Порядку № 22-2; пункты 2.15 и 3.1 Порядка № 22-2) | Предприниматели-работодатели, независимо от избранной системы налогообложения | |
Налоговой декларации по НДС за январь 2013 года (пункты 203.1 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, отчетный период которых равен месяцу | |
Налоговой декларации по НДС за часть декабря 2012 года и январь 2013 года (пункт 202.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС в декабре 2012 года (2 декабря и позже) | |
Копий записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за январь 2013 года в электронном виде (пункт 201.15 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС (в том числе с квартальным отчетным периодом по НДС). При этом если Реестр содержит значительное количество записей, ГНАУ рекомендует подавать его порциями — не более 20 тысяч записей (письмо ГНАУ от 26.01.2011 г. № 2049/7/16-1117) | |
Отчета о сумме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за январь 2013 года (пункты 1 — 2 Порядка заполнения расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, утвержденного приказом ГНАУ от 01.12.2009 г. № 671; пункт 49.20 и пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса) | Предприниматели, осуществлявшие в январе отгрузку алкогольных напитков и пива и/или получавшие в январе выручку от продажи алкогольных напитков и пива (кроме единоналожников) | |
Декларации акцизного налога за январь 2013 года (пункты 223.2 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины за январь 2013 года (пункты 321.5 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон | |
Налогового расчета земельного налога на 2013 год по состоянию на 01.01.2013 г. (с разбивкой годовой суммы равными частями по месяцам) (пункт 286.2 Налогового кодекса) | Предприниматели-землепользователи, кроме арендаторов земли, и землесобственники. Единоналожники за земельные участки, которые используются ими для осуществления предпринимательской деятельности, не платят, соответственно указанный налоговый расчет подавать не должны (по таким землям) | |
Налогового расчета арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности на 2013 год по состоянию на 01.01.2013 г. (с разбивкой годовой суммы равными частями по месяцам) (пункт 286.2 Налогового кодекса) | Предприниматели — арендаторы такой земли. Единоналожники, которые арендуют землю государственной или коммунальной собственности, арендную плату за нее вносят и указанный расчет подают | |
Примечания: 1) при подаче одного из указанных выше отчетов о земле впервые (т. е. в момент фактического начала деятельности в качестве плательщика налога на землю) вместе с ним подается Справка о размере нормативной денежной оценки земельного участка. В дальнейшем такая Справка подается только в случае утверждения новой денежной оценки земли; 2) подав указанные отчеты, предприниматель может в течение года не отчитываться по земельному налогу | ||
Налогового расчета земельного налога за январь 2013 года (пункт 286.3 Налогового кодекса) | Предприниматели-землепользователи, кроме арендаторов земли, и землесобственники, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники за земельные участки, которые используются ими для осуществления предпринимательской деятельности, не платят, соответственно указанный налоговый расчет подавать не должны (по таким землям) | |
Примечание. С учетом позиции ГНСУ, изложенной в письме от 06.03.2012 г. № 6535/7/17-3217, если госакт на землю оформлен на имя предпринимателя, то указанный расчет налоговики будут требовать. В случае же, когда земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит физлицу как гражданину (т. е. госакт оформлен на гражданина), указанный расчет они разрешают не подавать. В этом случае налоговики сами до 1 июля текущего года выдают предпринимателю налоговое уведомление-решение | ||
Налогового расчета арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за январь 2013 года (пункт 286.3 Налогового кодекса) | Предприниматели — арендаторы такой земли, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники, арендующие землю государственной или коммунальной собственности, арендную плату за нее вносят и указанный расчет подают | |
Примечание. Относительно арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности налоговики применяют такой же подход: | ||
Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в январе 2013 года (пункт 298.5 Налогового кодекса) | Единоналожники групп 1 и 2, которые в январе 2013 года: | |
28 февраля, четверг
| Последний день предоставления: | |
Отчета о занятости и трудоустройстве инвалидов за 2012 год (постановление КМУ от 31.01.2007 г. № 70) | Предприниматели, у которых числится по основному месту работы 8 или больше наемных лиц | |
Примечание. В подпункте 2.1 Инструкции по заполнению формы № 10-ПІ (річна), утвержденной приказом Минтруда от 10.02.2007 г. № 42, сказано о подаче отчета до 1 марта, а в самой форме срок подачи указан как «не позднее 1 марта». Согласно разъяснениям Фонда соцзащиты инвалидов в письме от 09.02.2010 г. № 1/6-20/06 последним днем подачи данного отчета является 1 марта. |