Календар платника податків
лютий/2013/лютий
Святкові та неробочі дні: немає.
Норма тривалості робочого часу: при 40-годинному робочому тижні — 160,0 години; при 36-годинному робочому тижні — 144,0 години.
| Число | Останній день подання звіту або сплати податку (збору) | Хто зобов’язаний подати звіт/сплатити податок (збір) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 лютого, п’ятниця
| Останній день подання: | |
| Форми державного статистичного спостереження № 1-торг (нафтопродукти) «Про продаж світлих нафтопродуктів і газу» за січень 2013 року (наказ Держкомстату від 31.10.2011 р. № 276) | Підприємці, які провадять діяльність з роздрібної торгівлі світлими нафтопродуктами та газом через автозаправні станції і автомобільні газозаправні компресорні станції | |
| 4 лютого, понеділок
| Останній день подання: | |
| Декларації про наявні обсяги цукру за січень 2013 року (постанова КМУ від 10.08.2011 р. № 851) | Підприємці, які займаються виробництвом і зберіганням цукру, здійснюють торгівлю цукром (оптову та/або роздрібну) | |
| 8 лютого, п’ятниця
| Останній день подання: | |
| Звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв за формою № 1-ОА за січень 2013 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (підпункт 1.4 Інструкції щодо заповнення форми № 1-ОА «Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв» від 27.04.2006 р. № 228) | Підприємці, які отримали ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями | |
| Звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів за формою № 1-ОТ за січень 2013 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (підпункт 1.5 Інструкції щодо заповнення форми № 1-ОТ «Звіт про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів» від 27.04.2006 р. № 228) | Підприємці, які отримали ліцензію на оптову торгівлю тютюновими виробами | |
| Примітка. Обидва звіти подаються до регіонального управління Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів ДПАУ за місцем реєстрації суб’єкта господарювання. Зверніть увагу! 01.08.2012 р. набув чинності Закон України від 04.07.2012 р. № 5039-VI, яким запроваджено обов’язок подавати звіти за формами № 1-ОА і № 1-ОТ не лише для оптових торговців алкогольними напоями та тютюновими виробами, як це було раніше, а й для всіх роздрібних торговців. Поки форми звітів для роздробу не затверджено. | ||
| 11 лютого, понеділок | Останній день сплати: | |
| Єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) за себе за підсумками 2012 року | Підприємці-загальносистемники в межах остаточного розрахунку за підсумками 2012 року | |
| Примітка. Детальніше про складання звіту за формою № Д5 та остаточний розрахунок з ЄСВ див. у «ВД», 2013, № 1, с. 32. | ||
| Останній день подання: | ||
| Декларації про доходи та майновий стан за 2012 рік (за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 07.11.2011 р. № 1395) | Усі підприємці, які працювали у 2012 році (протягом усього року або його частини) на загальній системі оподаткування | |
| Примітка. Детальніше про заповнення декларації про доходи див. на с. 24 цього номера газети. | ||
| Декларації про доходи і майновий стан за IV квартал 2012 року (підпункт 177.5.2 Податкового кодексу) | Підприємці, які: 1) перейшли на загальну систему з 01.10.2012 р. (а до цієї дати працювали на єдиному податку). У декларації вони заповнюють розділи I і III; 2) пройшли держреєстрацію в IV кварталі 2012 року та відразу стали працювати на загальній системі оподаткування (тобто не отримували Свідоцтво єдиноподатника). Такі підприємці зобов’язані заповнити в декларації розділи I, III, VI і VII | |
| Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за формою № 1ДФ за IV квартал 2012 року (пункт 2.1 наказу ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1020, далі — наказ № 1020). Форму звіту затверджено наказом № 1020 | Підприємцями, які мають найманих працівників та/або які виплачували фізичним особам доходи за IV квартал 2012 року (якщо за IV квартал доходи не нараховувалися і не виплачувалися, декларацію можна не подавати на підставі листа ДПАУ від 25.03.2011 р. № 8235/7/17-0217) | |
| Податкової декларації платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця за 2012 рік (пункт 296.3 Податкового кодексу). Форму декларації затверджено наказом Мінфіну від 21.12.2011 р. № 1688 (подається за старою формою) | 1. Єдиноподатники груп 2 і 3. 2. Єдиноподатники групи 1, якщо в IV кварталі 2012 року їх дохід перевищив 150 тис. грн. | |
| Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про зміни, що відбулися в IV кварталі 2012 року (пункт 298.5 Податкового кодексу) | Єдиноподатники групи 3, які в IV кварталі 2012 року змінили: | |
| Декларації з ПДВ за IV квартал 2012 року (пункт 202.2 Податкового кодексу) | Єдиноподатники групи 3, які є квартальними платниками ПДВ | |
| Заяви про обрання квартального періоду платниками ПДВ у 2013 році | Платники ПДВ, які сплачують єдиний податок (подається разом із декларацією з ПДВ за IV квартал щороку) | |
| Звіту про суми податкових пільг за 2012 рік (пункт 3 Порядку обліку сум податків і зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку із отриманням податкових пільг, затвердженого постановою КМУ від 27.12.2010 р. № 1233; лист ДПАУ від 27.04.2011 р. № 11915/7/16-1417) | Підприємці — платники ПДВ. Якщо підприємець у податкових деклараціях з ПДВ за 2012 рік жодного разу не заповнював рядки 2, 5 розділу I «Податкові зобов’язання», а також не подавав спеціальну чи скорочену форму декларації з ПДВ (мається на увазі скорочена декларація, яка сьогодні подається лише «сільгосппільговиками»), то йому звіт про пільги можна не подавати | |
| Податкової декларації екологічного податку за 2012 рік (пункт 250.2 Податкового кодексу). Форму декларації затверджено наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1010 | Підприємці, які забруднюють навколишнє середовище (у тому числі єдиноподатники) | |
| Примітка. Платниками екоподатку з 01.01.2013 р. не є суб’єкти господарювання, які тимчасово розміщують відходи на своїй території до захоронення у спеціально відведених місцях . | ||
| Податкової декларації збору за спеціальне використання води за 2012 рік (пункт 328.3 Податкового кодексу). Декларація подається за формами, затвердженими наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1009 | Підприємці, які здійснюють забір води безпосередньо з водних об’єктів або уклали від свого імені договір на постачання води з водоканалом (у тому числі єдиноподатники) | |
| Примітка. Водокористувачі, які використовують воду виключно для задоволення власних питних і санітарно-гігієнічних потреб, уже не є платниками спецводозбору з 01.07.2012 р. Водокористувачі, звільнені від сплати спецводозбору (які використовують воду для задоволення виключно зазначених вище потреб), не подають податкову звітність з нього за три квартали 2012 року та наступні періоди. Додаткових заяв неплатникам збору до податкової також подавати не потрібно (Узагальнююча податкова консультація про застосування положень Податкового кодексу України в частині використання води юридичними особами, фізичними особами — підприємцями та платниками єдиного податку для задоволення виключно власних питних і санітарно-гігієнічних потреб, затверджена наказом ДПСУ від 21.12.2012 р. № 1180). | ||
| Податкового розрахунку плати за користування надрами для цілей, пов’язаних або не пов’язаних з видобутком корисних копалин, за VI квартал 2012 року (підпункти 263.11.1 і 264.3.3 Податкового кодексу). Звіт подається за формою, затвердженою наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1013 | Підприємці, які використовують надра для цілей, пов’язаних або не пов’язаних з видобутком корисних копалин (у тому числі єдиноподатники), крім використання підземних споруд на глибині не більше 20 метрів, побудованих відкритим способом без насипу або з ґрунтовим насипом | |
| Податкового розрахунку збору за спеціальне використання лісових ресурсів за 2012 рік (пункт 334.2 Податкового кодексу) | Підприємці, які використовують лісові ресурси відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами (у тому числі єдиноподатники). Ті підприємці, яким видано лісорубні та лісові квитки, сплачують збір за спеціальне використання лісових ресурсів, однак звіт щодо лісу не подають (такий обов’язок у них може виникнути лише в разі перевищення норм використання лісу, зазначених у квитку) | |
| Податкової декларації збору за місця для паркування транспортних засобів за 2012 рік (підпункт 266.5.1 Податкового кодексу). Форму декларації затверджено наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1014 | Підприємці, які організовують паркову за рішенням місцевої ради | |
| Податкової декларації туристичного збору за 2012 рік (підпункт 268.7.1 Податкового кодексу). Форму декларації затверджено наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1014 | Підприємці, які справляють турзбір на підставі договору, укладеного з місцевою радою | |
| Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи за 2012 рік (підпункт 49.18.2 Податкового кодексу). Форму декларації затверджено наказом ДПАУ від 28.02.2011 р. № 113) | Підприємці, які працюють за договорами про спільну діяльність | |
| Декларації про валютні цінності, доходи та майна, що належать резиденту України та знаходяться за її межами (пункт 3 наказу Мінфіну «Про затвердження форми декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України та знаходяться за її межами» від 25.12.95 р. № 207) | Підприємці, які мають валютні цінності, доходи та майно за кордоном | |
| Примітка. У листі ДПСУ від 12.03.2012 р. № 6994/7/22-3317 ідеться про подання такої декларації у строки подання фінансової звітності до податкових органів: протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу (тобто до 9 листопада, з урахуванням перенесення в лютому 2013 року — | ||
| Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску за формою № Д5 (річна) за 2012 рік (пункт 3.2 Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого постановою правління ПФУ від 08.10.2010 р. № 22-2, далі — Порядок № 22-2) | Підприємці (у тому числі єдиноподатники) про суми ЄСВ, нарахованого та сплаченого до ПФ за себе (і за членів сім’ї, які беруть участь у підприємницькій діяльності, якщо вони добровільно застраховані у ПФ) | |
| Примітка. Відповідно до Змін до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого постановою правління Пенсійного фонду України від 08.10.2010 р. № 22-2 форму № Д5 викладено в новій редакції, тобто за підсумками 2012 року звіт за формою № Д5 необхідно подати за новою формою. При цьому загальносистемники повинні заповнити таблицю 1, а єдиноподатники — таблицю 2 цього звіту. Звіт за формою № Д5 можуть не подавати лише підприємці-єдиноподатники, які є пенсіонерами (за віком) та інвалідами, оскільки зазначені особи звільнені від сплати ЄСВ згідно з пунктом 4 статті 4 Закону України «Про збір і облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI. | ||
| 15 лютого, п’ятниця | Останній день сплати | |
| Збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності за березень 2013 року (частина «б» підпункту 267.5.2 Податкового кодексу) | Підприємці на загальній системі оподаткування, які торгують за готівку та/або надають платні побутові послуги, що підлягають патентуванню | |
| Останній день подання: | ||
| Звіту про застосування РРО і КОРО (РК) (за формою № ЗВР-1) і Довідки про використані розрахункові книжки (РК) за січень 2013 року (пункт 7 статті 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» у редакції Закону України від 01.06.2000 р. № 1776-ІІІ) | Підприємці, які застосовують: | |
| Примітка. Формально з 01.01.2013 р. суб’єкти господарювання повинні подавати до органів ДПС (дротовими або бездротовими каналами зв’язку): 1) при використанні РРО, які створюють контрольну стрічку в електронній формі, або ЕККР, що створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді, — копії розрахункових документів і фіскальних звітних чеків, 2) при використанні РРО, які створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді (за винятком ЕККР), — інформацію про обсяги розрахункових операцій у готівковій/безготівковій формі (про обсяги операцій з купівлі-продажу інвалюти), що міститься у фіскальній пам’яті. Надання цієї інформації до органів ДПС звільняє їх від необхідності щомісячного подання звіту за формою № ЗВР-1. Однак поки суб’єкти господарювання не перейшли на використання зазначених вище РРО, подавати паперовий звіт за формою № 1-ЗВР потрібно. | ||
| 19 лютого, вівторок
| Останній день сплати: | |
| ПДФО за 2012 рік, нарахованого до сплати виходячи з декларації про доходи, поданої підприємцем за 2012 рік | Підприємці, які працювали у 2012 році на загальній системі оподаткування (протягом усього року або його частини) | |
| ЄСВ за себе за січень 2013 року (підпункт 4.6.2 Інструкції про порядок нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої постановою правління ПФУ від 27.09.2010 р. № 21-5, далі — Інструкція № 21-5) | Підприємці, які працюють на спрощеній системі (на єдиному податку), незалежно від обраної групи | |
| Єдиного податку за IV квартал 2012 року (пункти 295.3, 295.7 Податкового кодексу) | 1. Підприємці-єдиноподатники групи 3. 2. Єдиноподатники груп 1 і 2, які зобов’язані сплатити єдиний податок за ставкою 15 %, оскільки в IV кварталі 2012 року їх сумарний дохід, обчислений з початку року, перевищив гранично допустимий розмір | |
| ПДВ за IV квартал 2012 року (пункт 203.2 Податкового кодексу) | Єдиноподатники групи 3, які є квартальними платниками ПДВ | |
| Екологічного податку за IV квартал 2012 року (пункт 250.2 Податкового кодексу) | Підприємці, які забруднюють навколишнє середовище (у тому числі єдиноподатники) | |
| Збору за спеціальне використання води за IV квартал 2012 року (пункт 328.4 Податкового кодексу) | Підприємці, які здійснюють забір води безпосередньо з водних об’єктів або уклали від свого імені договір на постачання води з водоканалом | |
| Примітка. У зв’язку з набуттям чинності Законом від 24.05.2012 р. № 4834-VI з ІІІ кварталу 2012 року від сплати збору за воду звільнені всі єдиноподатники, які використовують воду виключно для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб. | ||
| Збору за спеціальне використання лісових ресурсів за IV квартал 2012 року (пункт 334.4 Податкового кодексу) | Підприємці, які використовують лісові ресурси відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами (у тому числі єдиноподатники). Ті підприємці, яким видано лісорубні та лісові квитки, сплачують збір під час їх отримання | |
| Плати за користування надрами за IV квартал 2012 року (пункт 263.12 Податкового кодексу) | Підприємці, які використовують надра для цілей, зв’язаних або не пов’язаних з видобутком корисних копалин (окрім використання підземних споруд на глибині не більше 20 метрів, побудованих відкритим способом без насипу або з ґрунтовим насипом), у тому числі єдиноподатники | |
| Збору за місця для паркування транспортних засобів за IV квартал 2012 року (підпункт 266.5.1 Податкового кодексу) | Підприємці, які організовують паркування за рішенням місцевої ради | |
| Туристичного збору за IV квартал 2012 року (підпункт 268.7.1 Податкового кодексу) | Підприємці, які справляють турзбір на підставі договору, укладеного з місцевою радою | |
| 20 лютого, середа | Останній день сплати: | |
| Єдиного податку за лютий 2013 року (пункт 295.1 Податкового кодексу) | Єдиноподатники груп 1 і 2 | |
| ЄСВ за найманих працівників, утриманого із зарплати найманих працівників або з винагороди підрядників (підпункти 4.4.2, 4.3.6 і пункт 3.5 Інструкції № 21-5) | Підприємці, які виплачували в січні та лютому зарплату працівникам за січень 2013 року (ставка ЄСВ — 3,6 %) або винагороду громадянам за виконання робіт за цивільно-правовими договорами за січень 2013 року (ставка ЄСВ — 2,6 %). На якій системі працює підприємець, не має значення | |
| ЄСВ за найманих працівників, нарахованого на зарплату працівників (ставка встановлюється залежно від класу професійного ризику: 36,76 % — 49,7 %) або на винагороду громадян, які виконували роботи (послуги) за цивільно-правовими договорами (ставка ЄСВ — 34,7 %) (підпункт 4.3.6 Інструкції № 21-5) | У цей строк ЄСВ сплачується лише в тому разі, якщо сума зарплати за січень 2013 року (або винагороди за цивільно-правовими договорами за січень 2013 року) була нарахована, але станом на 20 лютого так і залишилася невиплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, у цьому випадку не має значення | |
| Останній день подання: | ||
| Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб і суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду за січень 2013 року (за формою додатка 4 до Порядку № 22-2; пункти 2.15 і 3.1 Порядку № 22-2) | Підприємці-роботодавці, незалежно від обраної системи оподаткування | |
| Податкової декларації з ПДВ за січень 2013 року (пункти 203.1 і 49.20 Податкового кодексу) | Підприємці, зареєстровані як платники ПДВ, звітний період яких дорівнює місяцю | |
| Податкової декларації з ПДВ за частину грудня 2012 року та січень 2013 року (пункт 202.1 | Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ у грудні 2012 року (2 грудня та пізніше) | |
| Копій записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за січень 2013 року в електронному вигляді (пункт 201.15 Податкового кодексу) | Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ (у тому числі з квартальним звітним періодом з ПДВ). При цьому якщо Реєстр містить значну кількість записів, ДПАУ рекомендує подавати його порціями — не більше 20 тисяч записів (лист ДПАУ від 26.01.2011 р. № 2049/7/16-1117) | |
| Звіту про суму нарахованого збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства за січень 2013 року (пункти 1, 2 Порядку заповнення розрахунку суми збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, затвердженого наказом ДПАУ від 01.12.2009 р. № 671; пункт 49.20 і пункт 4 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу) | Підприємці, які здійснювали в січні відвантаження алкогольних напоїв і пива та/або отримували в січні виручку від продажу алкогольних напоїв і пива (крім єдиноподатників) | |
| Декларації акцизного податку за січень 2013 року (пункти 223.2 і 49.20 Податкового кодексу) | Підприємці — платники акцизного податку | |
| Податкового розрахунку збору за користування радіочастотним ресурсом України за січень 2013 року (пункти 321.5 і 49.20 Податкового кодексу) | Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України, наприклад радіотелефон | |
| Податкового розрахунку земельного податку на 2013 рік станом на 01.01.2013 р. (з розподіленням річної суми рівними частинами за місяцями) (пункт 286.2 Податкового кодексу) | Підприємці-землекористувачі, крім орендарів землі, і землевласники. Єдиноподатники за земельні ділянки, що використовуються ними для провадження підприємницької діяльності, не платять, відповідно зазначений податковий розрахунок подавати не повинні (щодо таких земель) | |
| Податкового розрахунку орендної плати за землі державної та комунальної власності на 2013 рік станом на 01.01.2013 р. (з розподіленням річної суми рівними частинами за місяцями) (пункт 286.2 Податкового кодексу) | Підприємці — орендарі такої землі. Єдиноподатники, які орендують землю державної або комунальної власності, орендну плату за неї вносять і зазначений розрахунок подають | |
| Примітки: 1) при поданні одного з зазначених вище звітів про землю вперше (тобто в момент фактичного початку діяльності як платника податку на землю) разом із ним подається Довідка про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки. Надалі така Довідка подається лише в разі затвердження нової грошової оцінки землі; 2) подавши зазначені звіти, підприємець може протягом року не звітувати щодо земельного податку та орендної плати за землю (пункт 286.2 Податкового кодексу). | ||
| Податкового розрахунку земельного податку за січень 2013 року (пункт 286.3 Податкового кодексу) | Підприємці-землекористувачі, крім орендарів землі, і землевласники, які звітують щодо землі щомісяця. Єдиноподатники за земельні ділянки, які використовуються ними для провадження підприємницької діяльності, не сплачують, відповідно зазначений податковий розрахунок подавати не повинні (щодо таких земель) | |
| Примітка. З урахуванням позиції ДПСУ, викладеної в листі від 06.03.2012 р. № 6535/7/17-3217, якщо держакт на землю оформлений на ім’я підприємця, то зазначений розрахунок податківці вимагатимуть. У разі ж коли земля, що використовується в підприємницькій діяльності, належить фізичній особі як громадянину (тобто держакт оформлено на громадянина), зазначений розрахунок вони дозволяють не подавати. У цьому випадку податківці самі до 1 липня поточного року видають підприємцю податкове повідомлення-рішення з розрахованою сумою податку. | ||
| Податкового розрахунку орендної плати за землі державної та комунальної власності за січень 2013 року (пункт 286.3 Податкового кодексу) | Підприємці — орендарі такої землі, які звітують щодо землі щомісяця. Єдиноподатники, які орендують землю державної або комунальної власності, орендну плату за неї вносять і зазначений розрахунок подають | |
| Примітка. Стосовно орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності податківці застосовують такий самий підхід: | ||
| Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про зміни, що відбулися в січні 2013 року (пункт 298.5 Податкового кодексу) | Єдиноподатники груп 1 і 2, які в січні 2013 року: | |
| 28 лютого, четвер
| Останній день подання: | |
| Звіту про зайнятість і працевлаштування інвалідів за 2012 рік (постанова КМУ від 31.01.2007 р. № 70) | Підприємці, в яких значаться за основним місцем роботи 8 або більше найманих осіб | |
| Примітка. У підпункті 2.1 Інструкції щодо заповнення форми № 10-ПІ (річна), затвердженої наказом Мінпраці від 10.02.2007 р. № 42, зазначено про подання звіту до 1 березня, а в самій формі строк подання вказаний як «не пізніше 1 березня». Згідно з роз’ясненням Фонду соцзахисту інвалідів у листі від 09.02.2010 р. № 1/6-20/06 останнім днем подання цього звіту є 1 березня. | ||
