Справочная информация на III квартал 2013 года
Для удобства читателей мы приводим в табличной форме информацию, которая понадобится предпринимателям в III квартале 2013 года при уплате налогов и ЕСВ за себя, а также при осуществлении выплат физлицам и для других расчетов.
Условные обозначения
МЗП — минимальная заработная плата.
ПМТЛ — прожиточный минимум для трудоспособных лиц.
ЕСВ — единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (единый социальный взнос).
ЧД — чистый доход.
НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
1. Общие показатели
Размеры МЗП и ПМТЛ в III квартале 2013 года
| Срок действия | Размер МЗП и ПМТЛ за месяц, грн. | Размер почасовой МЗП, грн. |
| 01.07.2013 г. — 30.09.2013 г. | 1147,00 | 6,88 |
Максимальный размер дохода, с которого уплачивают ЕСВ (17 ПМТЛ)
в III квартале 2013 года
| Срок действия | Размер максимальной величины базы начисления ЕСВ, грн. |
| 01.07.2013 г. — 30.09.2013 г. | 19499,00 |
2. Показатели для уплаты налогов и ЕСВ за себя предпринимателями
Уплата в III квартале 2013 года ЕСВ предпринимателями за себя
| Система налогообложения | База | Сроки уплаты |
| Общая система | Сумма ЧД, подлежащего обложению НДФЛ, с учетом минимального | Авансовый платеж (25 % годовой суммы) за III квартал — |
| Единый налог | Определяется самостоятельно, но с учетом минимального (МЗП х 34,7 %) и максимального (17 ПМТЛ) размера ЕСВ | Ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который он уплачивается |
Размер минимального и максимального ЕСВ в зависимости
от видов страхования в июле — сентябре 2013 года
| Размер ставки ЕСВ | ЕСВмин, грн. | ЕСВмакс, грн. |
| 34,7 % | 398,01 | 6766,15 |
| 36,6 % | 419,80 | 7136,63 |
| 36,21 % | 415,33 | 7060,59 |
| 38,11 % | 437,12 | 7431,07 |
Сроки уплаты в III квартале 2013 года НДФЛ предпринимателями
на общей системе налогообложения
| Вид платежа | Сроки уплаты |
| Авансовый взнос по НДФЛ — 25 % рассчитанной годовой суммы | За III квартал — до 15 августа |
Ставки единого налога
| Доходы или условия | Группы единоналожников | |||
| группа 1 | группа 2 | группа 3 | группа 5 | |
| Осуществление одного вида деятельности | 11,47 — 114,70 грн. | 22,94 — 229,40 грн. | — 3 % при условии уплаты НДС; | — 5 % при условии уплаты НДС; |
| Осуществление нескольких видов деятельности | Ставка единого налога устанавливается на уровне наибольшей из ставок, предусмотренных для таких видов деятельности | Ставка не изменяется | ||
| Осуществление деятельности на территории двух или более сельских либо горсоветов (или на всей территории Украины) | Устанавливается максимальная ставка единого налога — 114,70 грн. | Устанавливается максимальная ставка единого налога — 229,40 грн. | Ставка не изменяется | |
Периодичность и сроки уплаты единого налога
| Единый налог | Группа 1 | Группа 2 | Группа 3 | Группа 5 |
| Единый налог по обычной ставке | Ежемесячно не позже 20-го числа (включительно) текущего месяца (оплата за июль — не позже 20 июля, за август — не позже 20 августа, за сентябрь — не позже 20 сентября) | Ежеквартально — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи квартальной декларации по единому налогу, т. е. в течение 50 календарных дней после окончания отчетного квартала (например, за II квартал 2013 года — не позже 19.08.2013 г., за III квартал 2013 года — не позже 19.11.2013 г.) | ||
| Единый налог по ставке 15 % | По окончании квартала, в котором произошло превышение дохода или получение «запрещенного» дохода, — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации за отчетный квартал (т. е. в течение 50 календарных дней после окончания отчетного квартала) | |||
3. Показатели для уплаты НДФЛ и ЕСВ при осуществлении выплат
наемным работникам и другим физическим лицам (непредпринимателям)
Ставки НДФЛ для доходов, которые выплачиваются обычным физлицам
| Сумма дохода | Ставка НДФЛ |
| Сумма дохода за месяц меньше или равна 10 МЗП исходя из ее размера на 1 января отчетного года (до 11470,00 грн.) | 15 % дохода физлица |
| Сумма дохода за месяц превышает 10 МЗП исходя из ее размера на 1 января отчетного года (свыше 11470,00 грн.) | 15 % от суммы дохода физлица, равной |
Расчет суммы НДФЛ для работников
| Сумма НДФЛ = (Начисленная заработная плата - Сумма ЕСВ в части удержаний «снизу» (3,6 %) - НСЛ (при наличии)) х Ставка НДФЛ (15 %; 17 %) |
Расчет суммы НДФЛ для подрядчиков и исполнителей по ГП-договорам
| Сумма НДФЛ = (Начисленное вознаграждение - Сумма ЕСВ в части удержаний «снизу» (2,6 %)) х Ставка НДФЛ (15 %; 17 %) |
Ставки ЕСВ для выплат наемным работникам и прочим физлицам
| Вид выплаты | Ставки ЕСВ | |
| начисления «сверху» | удержания «снизу» | |
| Зарплата наемных работников | Размер взноса «сверху» на зарплату зависит от вида экономической деятельности. Учет показателей для определения класса профессионального риска производства, | 3,6 % |
| «Обычные» больничные: первые 5 дней за счет работодателя и суммы пособия по временной нетрудоспособности из средств Фонда | 33,2 % | 2 % |
| «Декретные» больничные — пособие по беременности и родам из средств Фонда (с 1 июля 2013 года) | 33,2 % | 2 % |
| Вознаграждения по ГП-договорам работникам и прочим физлицам (непредпринимателям) | 34,7 % | 2,6 % |
Расчет нормы продолжительности рабочего времени
на III квартал 2013 года
Расчет нормы продолжительности рабочего времени на 2013 год, а также дни «праздничных» переносов рабочих дней, в том числе в III квартале 2013 года, мы приводили в «СД», 2013, № 4, с. 28.
4. Размер учетной ставки НБУ
| Дата | Размер ставки | Источник информации |
| С 08.06.2010 г. | 9,5000 % | Постановление НБУ от 07.06.2010 г. № 259 |
| С 08.07.2010 г. | 8,5000 % | Постановление НБУ от 07.07.2010 г. № 320 |
| С 10.08.2010 г. | 7,7500 % | Постановление НБУ от 09.08.2010 г. № 377 |
| С 23.03.2012 г. | 7,5000 % | Постановление НБУ от 21.03.2012 г. № 102 |
| С 10.06.2013 г. | 7.0000 % | Постановление НБУ от 06.06.2013 г. № 209 |
