Довідкова інформація на III квартал 2013 року
Для зручності читачів ми наводимо в табличній формі інформацію, яка знадобиться підприємцям у III кварталі 2013 року під час сплати податків та ЄСВ за себе, а також під час здійснення виплат фізособам та для інших розрахунків.
Умовні позначення
МЗП — мінімальна заробітна плата.
ПМПО — прожитковий мінімум для працездатних осіб.
ЄСВ — єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (єдиний соціальний внесок).
ЧД — чистий дохід.
ПДФО — податок на доходи фізичних осіб.
1. Загальні показники
Розміри МЗП та ПМПО у III кварталі 2013 року
| Строк дії | Розмір МЗП та ПМПО за місяць, грн. | Розмір погодинної МЗП, грн. |
| 01.07.2013 р. — 30.09.2013 р. | 1147,00 | 6,88 |
Максимальний розмір доходу, з якого сплачують ЄСВ (17 ПМПО)
у III кварталі 2013 року
| Строк дії | Розмір максимальної величини бази нарахування ЄСВ, грн. |
| 01.07.2013 р. — 30.09.2013 р. | 19499,00 |
2. Показники для сплати податків та ЄСВ за себе підприємцями
Сплата у III кварталі 2013 року ЄСВ підприємцями за себе
| Система оподаткування | База | Строки сплати |
| Загальна система | Сума ЧД, що підлягає обкладенню ПДФО, з урахуванням мінімального (МЗП х 34,7 %, якщо дохід більше 0) та максимального (17 ПМПО) розміру ЄСВ | Авансовий платіж (25 % річної суми) за III квартал — до 15 серпня |
| Єдиний податок | Визначається самостійно, але з урахуванням мінімального | Щокварталу до 20-го числа місяця, наступного за кварталом, за який він сплачується |
Розмір мінімального та максимального ЄСВ залежно від видів страхування
у липні — вересні 2013 року
| Розмір ставки ЄСВ | ЄСВмін, грн. | ЄСВмакс, грн. |
| 34,7 % | 398,01 | 6766,15 |
| 36,6 % | 419,80 | 7136,63 |
| 36,21 % | 415,33 | 7060,59 |
| 38,11 % | 437,12 | 7431,07 |
Строки сплати у III кварталі 2013 року ПДФО підприємцями
на загальній системі оподаткування
| Вид платежу | Строки сплати |
| Авансовий внесок з ПДФО — 25 % розрахованої річної суми | За III квартал — до 15 серпня |
Ставки єдиного податку
| Доходи або умови | Групи єдиноподатників | |||
| Група 1 | Група 2 | Група 3 | Група 5 | |
| Здійснення одного виду діяльності | 11,47 — 114,70 грн. | 22,94 — 229,40 грн. | — 3 % за умови сплати ПДВ; | — 5 % за умови сплати ПДВ; |
| Здійснення декількох видів діяльності | Ставка єдиного податку встановлюється на рівні найбільшої зі ставок, передбачених для таких видів діяльності | Ставка не змінюється | ||
| Здійснення діяльності на території двох або більше сільських або міських рад (або на всій території України) | Встановлюється максимальна ставка єдиного податку — 114,70 грн. | Встановлюється максимальна ставка єдиного податку — 229,40 грн. | Ставка не змінюється | |
Періодичність та строки сплати єдиного податку
| Єдиний податок | Група 1 | Група 2 | Група 3 | Група 5 |
| Єдиний податок за звичайною ставкою | Щомісяця не пізніше 20-го числа (включно) поточного місяця (оплата за липень — не пізніше 20 липня, за серпень — не пізніше 20 серпня, за вересень — не пізніше 20 вересня) | Щокварталу — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації з єдиного податку, тобто протягом 50 календарних днів після закінчення звітного кварталу (наприклад, за II квартал 2013 року — не пізніше 19.08.2013 р., за III квартал 2013 року — не пізніше 19.11.2013 р.) | ||
| Єдиний податок за ставкою 15 % | Після закінчення кварталу, в якому відбулося перевищення доходу або отримання «забороненого» доходу, — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за звітний квартал (тобто протягом 50 календарних днів після закінчення звітного кварталу) | |||
3. Показники для сплати ПДФО та ЄСВ
при здійсненні виплат найманим працівникам
та іншим фізичним особам (непідприємцям)
Ставки ПДФО для доходів, які виплачуються звичайним фізособам
| Сума доходу | Ставка ПДФО |
| Сума доходу за місяць менша або дорівнює 10 МЗП виходячи з її розміру на 1 січня звітного року (до 11470,00 грн.) | 15 % доходу фізособи |
| Сума доходу за місяць перевищує 10 МЗП виходячи з її розміру на 1 січня звітного року (понад 11470,00 грн.) | 15 % від суми доходу фізособи, що дорівнює 10 МЗП, плюс 17 % від суми перевищення |
Розрахунок суми ПДФО для працівників
| Сума ПДФО = (Нарахована заробітна плата - Сума ЄСВ в частині утримань «знизу» (3,6 %) - ПСП (за наявності)) х Ставка ПДФО (15 %; 17 %) |
Розрахунок суми ПДФО для підрядників і виконавців за ЦП-договорами
| Сума ПДФО = (Нарахована винагорода - Сума ЄСВ у частині утримань «знизу» (2,6 %)) х Ставка ПДФО (15 %; 17 %) |
Ставки ЄСВ для виплат найманим працівникам та іншим фізособам
| Вид виплати | Ставки ЄСВ | |
| Нарахування «зверху» | Утримання «знизу» | |
| Зарплата найманих працівників | Розмір внеску «зверху» на зарплату залежить від виду економічної діяльності. Облік показників для визначення класу професійного ризику виробництва, як і раніше, вестиме Фонд «нещасного випадку». Мінімальна ставка внеску «зверху» — 36,76 %, а максимальна — 49,7 %. Підприємці, в яких працюють інваліди, на їх дохід нараховують таку саму ставку, як і на дохід інших працівників | 3,6 % |
| «Звичайні» лікарняні: перші 5 днів за рахунок роботодавця та суми допомоги по тимчасовій непрацездатності із коштів Фонду | 33,2 % | 2 % |
| «Декретні» лікарняні — допомога по вагітності та пологах із коштів Фонду (з 1 липня 2013 року) | 33,2 % | 2 % |
| Винагороди за ЦП-договорами працівникам та іншим фізособам (непідприємцям) | 34,7 % | 2,6 % |
Розрахунок норми тривалості робочого часу
на III квартал 2013 року
Розрахунок норми тривалості робочого часу на 2013 рік, а також «святкові» перенесення робочих днів, у тому числі у III кварталі 2013 року, ми наводили у «ВД», 2013, № 4, с. 28.
4. Розмір облікової ставки НБУ
| Дата | Розмір ставки | Джерело інформації |
| З 08.06.2010 р. | 9,5000 % | Постанова НБУ від 07.06.2010 р. № 259 |
| З 08.07.2010 р. | 8,5000 % | Постанова НБУ від 07.07.2010 р. № 320 |
| З 10.08.2010 р. | 7,7500 % | Постанова НБУ від 09.08.2010 р. № 377 |
| З 23.03.2012 р. | 7,5000 % | Постанова НБУ від 21.03.2012 р. № 102 |
| З 10.06.2013 р. | 7.0000 % | Постанова НБУ від 06.06.2013 р. № 209 |
