Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Справочник предпринимателя. Суть наличных ограничений: 10 тыс. и 150 тыс. — в чем разница

Редакция СД
Собственное Дело Ноябрь, 2013/№ 21
Печать
Справочная информация

Суть наличных ограничений: 10 тыс. и 150 тыс. — в чем разница

В начале года мы писали о 10-тысячном ограничении наличных расчетов с другими субъектами хозяйствования (см. «СД», 2013, № 8, с. 37). Не так давно к этому ограничению добавился еще и лимит — 150 тыс. грн. при расчетах с обычными физическими лицами (см. «СД», 2013, № 15, с. 3; № 19 с. 6). Чтобы не путать эти две разные нормы, мы для удобства читателей приведем таблицу, в которой разъяснено, при каких обстоятельствах нужно применять то или иное наличное ограничение, а также затронем вопрос об ответственности за их нарушения.

 

№ п/п

Субъекты в расчетах

Наличное ограничение (предельная сумма расчета, грн.)

Предлагаемые НБУ виды проведения неналичных расчетов

Примечания

1

2

3

4

5

1

Предприятие (или предприниматель) — с другим предприятием (предпринимателем)

10000 грн. в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам*

Перечислением с текущего счета на текущий и/или путем внесения наличности в кассу банка для зачисления на текущий счет получателя (п. 2.3 Положения № 637)

Во-первых, отметим, что расчет возможен и другими безналичными путями (с кредитного, аккредитивного счета — на текущий). Во-вторых, в отличие от подобного ограничения, действовавшего до 1 сентября, появилась возможность расчета путем внесения наличных на текущий счет получателя через кассу банка. Напомним, что данное ограничение касается также расчетов при оплате за товары, приобретаемые на хознужды за счет наличных, полученных при помощи электронного платежного средства

2

Физическое лицо (не СПД) — с предприятием (или предпринимателем) — за товары, работы или услуги

150000 грн. в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам**

Физлица оплачивают безналом с применением платежных инструментов, используемых для инициирования переводов и/или путем внесения наличности в кассу банка для зачисления на текущий счет получателя

Судя по содержанию письма НБУ от 16.08.2013 г. № 11-116/2874/10064, ограничение в 150000 грн. должно распространяться только на ситуации, когда физлицо платит наличные предприятию (предпринимателю), т. е. расчеты «в обратную сторону» — когда предприятие (предприниматель) платит «нал» физлицу, по идее, дискриминироваться не должны. Именно к такому прочтению подвигает формулировка в пункте 1 постановления № 210.
В то же время широкие формулировки этого ограничения в подпунктах 2.3 и 7.46 Положения № 637 не позволяют нам утверждать, что это именно так. Поэтому мы бы советовали по этой части пока не рисковать, а исходить из того, что ограничение распостраняется на обе стороны

3

Физические лица — между собой — по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению

150000 грн. в рамках одного нотариально заверяемого договора. Но — не за один день, а вообще!

(То есть, в отличие от второго ограничения, нельзя платить каждый день наличными в пределах 150000 грн., если общая сумма наличных оплат уже достигла 150000 грн., иначе это должно считаться нарушением.)

НБУ в письме от 29.08.2013 г. № 18-116/2874/10879, перечисляя подтверждающие документы о расчете в безналичной форме, упоминает следующие виды расчетов:

1) перечисление с текущего счета покупателя на текущий счет продавца;

2) открытие покупателем депозитного счета на имя продавца;

3) внесение «нала» или перечисление «безнала» на депозитный счет нотариуса (а уже последний перечислит продавцу безнал);

4) открытие безотзывного аккредитива;

5) внесение (перевод) наличных в банк для зачисления на текущий счет продавца

НБУ в письме от 29.08.2013 г. № 18-116/2874/10879 неожиданно написал, что когда сумма договора превышает 150000 грн., расчет по такому договору в размере всей суммы должен происходить только в безналичной форме (т. е. даже одну гривню наличными уплачивать нельзя!). Кроме того, НБУ фактически этим письмом обязал нотариусов контролировать «безналичность» расчетов по заверяемым договорам. Однако заметим: нотариусы подчинены не НБУ, а Минюсту***.

А в свете того, что санкции при нарушении данного ограничения ни для кого (включая нотариусов) не предусмотрены, оно может на практике просто игнорироваться. (Естественно, до тех пор, пока нотариусов не «приструнит» Минюст или НБУ не узаконит за это наказания.)

* Ограничение не распространяется на:

1) расчеты предприятий (предпринимателей) с бюджетами и государственными целевыми фондами;

2) добровольные пожертвования и благотворительную помощь;

3) использование средств, выданных на командировку.

** 150-тысячное ограничение не распространяется на расчеты предпринимателей с физическими лицами, не связанные с реализацией продукции (товаров, работ, услуг).

Под внереализационными поступлениями подразумеваются поступления, перечисленные в Положении № 637, к которым, в частности, относятся: — платежи за предоставление имущества в аренду;
роялти;
— средства, полученные от погашения дебиторской задолженности, в частности, и по займам, предоставленным предпринимателем; — безвозмездно полученные средства; — возмещение материального ущерба;
возврат неиспользованных подотчетных сумм; — финансовая помощь.

*** Они руководствуются в своей деятельности Законом Украины «О нотариате» от 02.09.93 г. № 3425-XII и Порядком осуществления нотариальных действий нотариусами Украины, утвержденным приказом Минюста от 22.02.2012 г. № 296/5.

Поэтому нотариусы могут не исполнять указаний НБУ, пока не будет изменений в «нотариальной» нормативной области.

 

Ответственность

Напомним, что за нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), и в том числе за превышение предельных сумм расчетов наличными, предусмотрен административный штраф по статье 16315 КУоАП.

Данный штраф налагается не только на виновных в таких нарушениях должностных лиц предприятий, но также и на частных предпринимателей.

Штраф установлен в размере от 100 до 200 необлагаемых минимумов доходов граждан (1700 — 3400 грн.). За повторное «наличное» нарушение, допущенное в течение года, размер админштрафа увеличивается до «вилки»: от 500 до 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан (8500 — 17000 грн.), что уже намного более ощутимо.

За нарушение 10-тысячного ограничения расчетов наличными штраф к частным предпринимателям может применяться с 03.01.2013 г. Именно с этой даты вступил в силу Закон Украины от 06.12.2012 г. № 5518-VI, которым были внесены изменения в КУоАП. В частности, этим Законом КУоАП был дополнен новой статьей 16315, в которой теперь прописана ответственность в том числе и частных предпринимателей за нарушение 10-тысячного ограничения.

Что касается 150-тысячного ограничения, то оно начало действовать с 01.09.2013 г.

В то же время нужно обратить внимание на очень важный нюанс! Дело в том, что админ-штрафы за указанные нарушения могут налагаться не позднее чем через два месяца с момента совершения правонарушения (ст. 38 КУоАП). Так что если так уж получилось, что предприниматель по незнанию нарушил вышеуказанные норма расчетов наличными, и срок давности (2 месяца) уже истек, то ему удастся избежать ответственности.

Что же касается ответственности за такие нарушения обычных физических лиц, то для них она (пока) не установлена. Этот вывод касается и физлиц, виновных в нарушении не только третьего, но и второго вида наличных ограничений.

Документы консультации

КУоАП — Кодекс Украины об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-Х.

Положение № 637  Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. № 637.

Постановление № 210  постановление Правления НБУ от 06.06.2013 г. № 210.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше