Теми
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Довідник підприємця. Суть готівкових обмежень: 10 тис. і 150 тис. — у чому різниця

Редакція ВД
Власне Діло Листопад, 2013/№ 21
Друк
Довідкова інформація

Суть готівкових обмежень: 10 тис. і 150 тис. — у чому різниця

На початку року ми розповідали про 10-тисячне обмеження готівкових розрахунків з іншими суб’єктами господарювання (див. «ВД», 2013, № 8, с. 37). Нещодавно до цього обмеження додався ще й ліміт — 150 тис. грн. при розрахунках зі звичайними фізичними особами (див. «ВД», 2013, № 15, с. 3; № 19, с. 6). Щоб не плутати ці дві різні норми, ми для зручності читачів наведемо таблицю, в якій пояснюється, за яких обставин потрібно застосовувати те чи інше готівкове обмеження. А також розглянемо питання щодо відповідальності за їх порушення.

 

№ з/п

Суб’єкти в розрахунках

Готівкове обмеження (гранична сума розрахунку,  грн.)

Види проведення неготівкових розрахунків, що пропонуються НБУ

Примітки

1

2

3

4

5

1

Підприємство (або підприємець) з іншим підприємством (підприємцем)

10000 грн. протягом одного дня за одним або декількома платіжними документами*

Перерахування з поточного рахунка на поточний та/або шляхом унесення готівки до каси банку для зарахування на поточний рахунок одержувача (п. 2.3 Положення № 637)

По-перше, зауважимо, що розрахунок можливий і іншими безготівковими шляхами (з кредитного, акредитивного рахунка — на поточний). По-друге, на відміну від такого обмеження, що діяло до 1 вересня, з’явилася можливість розрахунку шляхом унесення готівки на поточний рахунок одержувача через касу банку. Нагадаємо, що це обмеження стосується також розрахунків при оплаті за товари, що придбаваються для госппотреб за рахунок готівки, отриманої за допомогою електронного платіжного засобу

2

Фізична особа (не СПД) з підприємством (або підприємцем) — за товари, роботи або послуги

150000 грн. протягом одного дня за одним або декількома платіжними документами**

Фізичні особи оплачують безготівкою із застосуванням платіжних інструментів, що використовуються для ініціації переказів та/або шляхом унесення готівки до каси банку для зарахування на поточний рахунок одержувача

Судячи зі змісту листа НБУ від 16.08.2013 р. № 11-116/2874/10064, обмеження у 150000 грн. має поширюватися лише на ситуації, коли фізична особа сплачує готівку підприємству (підприємцю), тобто «зворотні» розрахунки — коли підприємство (підприємець) сплачує готівку фізичній особі, імовірно, не повинні дискримінуватися. Саме на таке прочитання наштовхує формулювання в пункті 1 постанови № 210.

Водночас широкі формулювання цього обмеження у підпунктах 2.3 і 7.46 Положення № 637 не дозволяють нам стверджувати, що це саме так. Тому ми б радили щодо цієї частини не ризикувати, а виходити з того, що обмеження поширюється на обидві сторони

3

Фізичні особи між собою — за договорами купівлі-продажу, що підлягають нотаріальному посвідченню

150000 грн. у межах одного договору, що нотаріально посвідчується. Однак не за один день, а взагалі!

(Отже, на відміну від другого обмеження, не можна сплачувати щодня готівкою в межах 150000 грн., якщо загальна сума готівкових оплат вже досягла 150000 грн., інакше це вважатиметься порушенням.)

НБУ в листі від 29.08.2013 р. № 18-116/2874/10879, перелічуючи підтвердні документи про розрахунки в безготівковій формі, згадує такі види розрахунків:

1) перерахування з поточного рахунка покупця на поточний рахунок продавця;

2) відкриття покупцем депозитного рахунка на ім’я продавця;

3) унесення готівки або перерахування безготівки на депозитний рахунок нотаріуса (а вже останній перерахує продавцю безготівку);

4) відкриття безвідзивного акредитиву;

5) унесення (переказ) готівки до банку для зарахування на поточний рахунок продавця

НБУ в листі від 29.08.2013 р. № 18-116/2874/10879 несподівано повідомив, що коли сума договору перевищує 150000 грн., розрахунок за таким договором у розмірі всієї суми має відбуватися лише в безготівковій формі (тобто навіть одну гривню готівкою сплачувати не можна!). Крім того, НБУ фактично цим листом зобов’язав нотаріусів контролювати «безготівковість» розрахунків за договорами, що посвідчувалися. Однак, зауважимо, що нотаріуси підпорядковані не НБУ, а Мін’юсту***.

А у світлі того, що санкції за порушення цього обмеження ні для кого (уключаючи нотаріусів) не передбачені, воно може на практиці просто ігноруватися. (Природно, доти, доки нотаріусів не «приструнить» Мін’юст або НБУ не узаконить покарання за це.)

* Обмеження не поширюється на:

1) розрахунки підприємств (підприємців) з бюджетами та державними цільовими фондами;

2) добровільні пожертвування та благодійну допомогу;

3) використання коштів, виданих на відрядження.

** 150-тисячне обмеження не поширюється на розрахунки підприємців з фізичними особами, не пов’язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг).

Під позареалізаційними надходженнями маються на увазі надходження, зазначені в Положенні № 637, до яких, зокрема, належать: — платежі за надання майна в оренду;
роялті;
— кошти, отримані від погашення дебіторської заборгованості, зокрема й за позиками, наданими підприємцем; — безоплатно отримані кошти; — відшкодування матеріальної шкоди;
повернення невикористаних підзвітних сум; — фінансова допомога.

*** Вони керуються у своїй діяльності Законом України «Про нотаріат» від 02.09.93 р. № 3425-XII і Порядком вчинення нотаріальних дій нотаріусами України, затвердженим наказом Мін’юсту від 22.02.2012 р. № 296/5.

Тому нотаріуси можуть не виконувати вказівок НБУ, поки не відбудуться зміни в «нотаріальній» нормативній сфері.

 

Відповідальність

Нагадаємо, що за порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) і у тому числі за перевищення граничних сум розрахунків готівкою, передбачено адміністративний штраф у статті 16315 КУпАП.

Цей штраф накладається не лише на винних у таких порушеннях посадових осіб підприємств, а також і на приватних підприємців.

Штраф установлений в розмірі від 100 до 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (1700 — 3400 грн.). За повторне «готівкове» порушення, вчинене протягом року, розмір адмінштрафу збільшується до меж: від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів (8500 — 17000 грн.), що вже є набагато відчутнішим.

За порушення 10-тисячного обмеження розрахунків готівкою штраф до приватних підприємців може застосовуватися з 03.01.2013 р. Саме з цієї дати набув чинності Закон України від 06.12.2012 р. № 5518-VI, яким було внесено зміни до КУпАП. Зокрема, КУпАП цим Законом було доповнено новою статтею 16315, в якій тепер прописано відповідальність у тому числі й приватних підприємців за порушення 10-тисячного обмеження.

Що стосується 150-тисячного обмеження, то воно почало діяти з 01.09.2013 р.

Водночас слід звернути увагу на дуже важливий нюанс! Річ у тім, що адмінштрафи за зазначені порушення можуть накладатися не пізніше ніж через два місяці з моменту вчинення правопорушення (ст. 38 КУпАП). Отже, якщо так вже сталося, що підприємець через незнання порушив згадані вище норми розрахунків готівкою і строк давності (2 місяці) вже минув, то йому вдасться уникнути відповідальності.

Що ж до відповідальності за такі порушення звичайних фізичних осіб, то для них її (поки?) не встановлено. Цей висновок стосується і фізичних осіб, винних у порушенні не лише третього, а й другого виду готівкових обмежень.

Документи консультації

КУпАП — Кодекс України про адміністративні правопорушення від 07.12.84 р. № 8073-Х.

Положення № 637 — Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637.

Постанова № 210 — постанова Правління НБУ від 06.06.2013 р. № 210.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал
stop

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі