Календарь налогоплательщика на ноябрь 2013 года
Праздничные и нерабочие дни: нет.
Норма продолжительности рабочего времени: при 40-часовой рабочей неделе — 168,0 часа; при 36-часовой рабочей неделе — 151,2 часа.
Число и день месяца | Последний день предоставления отчета | Кто обязан подать отчет / уплатить налог (сбор) |
1 | 2 | 3 |
4 ноября, понедельник
| Последний день предоставления: | |
Формы государственного статистического наблюдения № 1-торг (нефтепродукты) (месячная) «О продаже светлых нефтепродуктов и газа» за октябрь 2013 года (приказ Госстата от 01.08.2012 г. № 323) | Предприниматели, осуществляющие деятельность по розничной торговле светлыми нефтепродуктами и газом через автозаправочные станции и автомобильные газозаправочные компрессорные станции | |
Декларации об имеющихся объемах сахара за октябрь 2013 года (постановление КМУ от 10.08.2011 г. № 851) | Предприниматели, которые занимаются производством и хранением сахара, осуществляют торговлю сахаром (оптовую и/или розничную) | |
Формы государственного статистического наблюдения № 1-П (месячная) «Срочный отчет о производстве промышленной продукции (товаров, услуг) по видам» за октябрь 2013 года (приказ Госстата от 01.08.2012 г. № 325) | Предприниматели, занимающиеся промышленными видами деятельности | |
8 ноября, пятница
| Последний день предоставления: | |
Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1-ОА за октябрь 2013 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (подпункт 1.4 Инструкции по заполнению формы № 1-ОА «Отчет об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков» от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю алкогольными напитками | |
Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий по форме № 1-ОТ за октябрь 2013 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (подпункт 1.5 Инструкции по заполнению формы № 1-ОТ «Отчет об объемах приобретения и реализации табачных изделий» от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю табачными изделиями | |
11 ноября, | Последний день предоставления: | |
Декларации о доходах и имущественном состоянии за III квартал 2013 года (подпункт 177.5.2 НКУ) | Предприниматели, которые: 1) перешли на общую систему с 01.07.2013 г. (а до этой даты работали на едином налоге); 2) прошли госрегистрацию в III квартале 2013 года и сразу стали работать на общей системе налогообложения (т. е. не получали Свидетельство единоналожника) | |
Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме № 1ДФ за III квартал 2013 года (пункт 2.1 приказа ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1020) | Предприниматели, у которых есть наемные работники и/или которые выплачивали физлицам доходы за III квартал 2013 года (если за III квартал доходы не начислялись и не выплачивались, Налоговый расчет по форме № 1ДФ можно не подавать на основании письма ГНАУ от 25.03.2011 г. № 8235/7/17-0217) | |
Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за III квартал 2013 года (пункт 296.3 НКУ). Форма декларации утверждена приказом Минфина от 21.12.2011 г. № 1688 | 1. Единоналожники групп 3 и 5. 2. Единоналожники группы 1, если в III квартале 2013 года их доход превысил 150 тыс. грн. 3. Единоналожники группы 2, если в III квартале 2013 года их доход превысил 1 млн грн. | |
Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в III квартале 2013 года (пункт 298.6 НКУ) | Единоналожники групп 3 и 5, которые в III квартале 2013 года изменили: | |
Декларации по НДС за III квартал 2013 года | Единоналожники групп 3 и 5, которые являются квартальными плательщиками НДС | |
Отчета о суммах налоговых льгот за III квартал 2013 года (пункт 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233; письмо ГНАУ от 27.04.2011 г. № 11915/7/16-1417) | Предприниматели — плательщики НДС. Если предприниматель в налоговых декларациях по НДС за III квартал 2013 года не заполнял строки 2, 5 раздела I «Налоговые обязательства», а также не подавал специальную или сокращенную форму декларации по НДС (имеется в виду сокращенная декларация, которая сейчас подается только «сельхозльготниками»), то ему отчет о льготах можно не подавать | |
Налоговой декларации экологического налога за III квартал 2013 года (пункт 250.2 НКУ). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1010 | Предприниматели, которые загрязняют окружающую среду (в том числе единоналожники) | |
Примечание. Плательщиками эконалога с 01.01.2013 г. не являются субъекты хозяйствования, временно размещающие отходы на своей территории до захоронения в специально отведенных местах. | ||
Налоговой декларации сбора за специальное использование воды за III квартал 2013 года (пункт 328.3 НКУ). Декларация подается по формам, утвержденным приказом Минфина от 21.12.2012 г. № 1403 | Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом (в том числе единоналожники) | |
Примечание. Водопользователи, использующие воду исключительно для удовлетворения собственных питьевых и санитарно-гигиенических нужд, не являются плательщиками спецводосбора с 01.07.2012 г. | ||
Налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых, за III квартал 2013 года (подпункты 263.11.1 и 264.3.3 НКУ). Отчет подается по форме, утвержденной приказом Минфина от 17.09.2012 г. № 1000 | Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных | |
Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов за III квартал 2013 года (пункт 334.2 НКУ). Форма Налогового расчета утверждена приказом Минфина от 21.12.2012 г. № 1404 | Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор за специальное использование лесных ресурсов, но отчет по лесу не подают (такая обязанность у них может возникнуть только в случае превышения норм использования леса, указанных в билете) | |
Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за III квартал 2013 года (подпункт 266.5.1 НКУ). Форма декларации утверждена приказом Минфина от 21.12.2012 г. № 1402 (далее — приказ № 1402) | Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета | |
Налоговой декларации туристического сбора за III квартал 2013 года (подпункт 268.7.1 НКУ). Форма декларации утверждена приказом № 1402 | Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного с местным советом | |
Налоговой декларации о результатах совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица за III квартал 2013 года (подпункт 49.18.2 НКУ). Форма декларации утверждена приказом Минфина от 28.10.2011 г. № 1352 | Предприниматели, которые работают по договорам о совместной деятельности | |
Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами (пункт 3 приказа Минфина «Об утверждении формы декларации | Предприниматели, которые имеют валютные ценности, доходы и имущество за границей | |
о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами» от 25.12.95 г. № 207, далее — приказ № 207) |
| |
Примечание. В письме ГНСУ от 12.03.2012 г. № 6994/7/22-3317 речь идет о подаче такой декларации в сроки подачи для декларации по налогу на прибыль. Однако в пункте 3 приказа № 207 указан другой предельный срок предоставления. Так, для декларации за III квартал — 25 октября. | ||
14 ноября, четверг
| Последний день уплаты: | |
Авансового платежа по налогу на доходы (НДФЛ) за себя за IV квартал 2013 года (подпункт 177.5.1 НКУ) | Предприниматели, которые начали работать на общей системе налогообложения раньше, | |
Авансового платежа по единому социальному взносу (ЕСВ) за себя за IV квартал 2013 года (подпункт 4.5 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 09.09.2013 г. № 455, далее — Инструкция № 455) | Предприниматели, которые начали работать на общей системе налогообложения раньше, | |
15 ноября, пятница
| Последний день уплаты: | |
Сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности за декабрь 2013 года (подпункт «б» подпункта 267.5.2 НКУ) | Предприниматели на общей системе налогообложения, торгующие за наличные | |
Последний день предоставления: | ||
Отчета о применении РРО и КУРО (РК) | Предприниматели, применяющие регистраторы расчетных операций (РРО) или книги учета расчетных операций (КУРО) с расчетными квитанциями | |
Примечания: 1. Формально с 01.01.2013 г. предприниматели должны подавать в органы ГНС (по проводным или беспроводным каналам связи): а) при использовании РРО, которые создают контрольную ленту в электронной форме, или ЭККР, создающих контрольную ленту в печатном виде, — копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, содержащихся на контрольной ленте в памяти РРО или присоединенных к ним модемов; б) при использовании РРО, которые создают контрольную ленту в печатном виде (за исключением ЭККР), — информацию об объемах расчетных операций в наличной/безналичной форме (об объемах операций по купле-продаже инвалюты), содержащейся в фискальной памяти. Предоставление данной информации в органы ГНС избавляет их от необходимости ежемесячного предоставления отчета по форме № ЗВР-1. Однако если предприниматели не перешли на использование РРО, указанных выше, подавать отчет по форме № ЗВР-1 нужно. 2. Предприниматели, которым не нужно предоставлять информацию в органы ГНС по проводным и беспроводным каналам связи, как и ранее, должны подавать отчет по форме № ЗВР-1. | ||
19 ноября, вторник | Последний день уплаты: | |
Единого налога за III квартал 2013 года (пункты 295.3, 295.7 НКУ) | 1. Единоналожники групп 3 и 5. 2. Единоналожники групп 1 и 2, которые обязаны уплатить единый налог по ставке 15 %, если в III квартале 2013 года их суммарный доход, рассчитанный с начала года, превысил предельно допустимый размер | |
Налога на добавленную стоимость (НДС) за III квартал 2013 года (пункт 203.2 НКУ) | Единоналожники групп 3 и 5, которые являются квартальными плательщиками НДС | |
Экологического налога за III квартал 2013 года (пункт 250.2 НКУ) | Предприниматели, загрязняющие окружающую среду (в том числе единоналожники) | |
Сбора за специальное использование воды за III квартал 2013 года (пункт 328.4 НКУ) | Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом | |
Примечание. От уплаты сбора за воду освобождены все предприниматели, которые используют воду исключительно для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических нужд. | ||
Сбора за специальное использование лесных ресурсов за III квартал 2013 года (пункт 334.4 НКУ) | Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор при их получении | |
Платы за пользование недрами за III квартал 2013 года (пункт 263.12 НКУ) | Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (кроме использования подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без насыпи или с грунтовой насыпью), в том числе единоналожники | |
Сбора за места для парковки транспортных средств за III квартал 2013 года (подпункт 266.5.1 НКУ) | Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета | |
Туристического сбора за III квартал 2013 года (подпункт 268.7.1 НКУ) | Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного с местным советом | |
20 ноября, среда | Последний день уплаты: | |
ЕСВ за наемных работников, удержанного с зарплаты наемных работников или с вознаграждения подрядчиков (подпункт 6 пункта 4.3, подпункт 2 пункта 4.4 и пункт 3.5 Инструкции № 455) | Предприниматели, которые выплачивали в октябре и ноябре зарплату работникам за октябрь 2013 года (ставка ЕСВ — 3,6 %) или вознаграждение гражданам за выполнение работ по гражданско-правовым договорам за октябрь 2013 года (ставка ЕСВ — 2,6 %). На какой системе работает предприниматель, роли не играет | |
ЕСВ за наемных работников, начисленного на зарплату работников (ставка устанавливается в зависимости от класса профессионального риска: 36,76 % — 49,7 %) или на вознаграждение граждан, выполнявших работы (услуги) по гражданско-правовым договорам (ставка ЕСВ — 34,7 %) (подпункт 6 пункта 4.3 Инструкции № 455) | В этот срок ЕСВ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за октябрь 2013 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за октябрь 2013 года) была начислена, но по состоянию на 20 ноября так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет | |
Единого налога за ноябрь 2013 года (пункт 295.1 НКУ) | Единоналожники групп 1 и 2 | |
Последний день предоставления: | ||
Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины за октябрь 2013 года (по форме приложения 4 к Порядку формирования и подачи страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 09.09.2013 г. № 454; пункты 2.15 и 3.1 Порядка № 454) | Предприниматели-работодатели, независимо от избранной системы налогообложения | |
Налоговой декларации по НДС за октябрь 2013 года (пункты 203.1 и 49.20 НКУ) | Предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, отчетный период которых равен месяцу | |
Налоговой декларации по НДС за часть сентября и октябрь 2013 года (пункт 202.1 НКУ) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС в сентябре 2013 года (2 сентября и позже) | |
Копий записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за октябрь 2013 года в электронном виде (пункт 201.15 НКУ) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС (в том числе с квартальным отчетным периодом по НДС). При этом если Реестр содержит значительное количество записей, ГНАУ рекомендует подавать его порциями — не более 20 тысяч записей (письмо ГНАУ от 26.01.2011 г. № 2049/7/16-1117) | |
Расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за октябрь 2013 года (пункты 1, 2 Порядка заполнения расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства от 01.12.2009 г. № 671; | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников) | |
Декларации акцизного налога за октябрь 2013 года (пункты 223.2 и 49.20 НКУ) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины за октябрь 2013 года (пункты 321.5 и 49.20 НКУ) | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон | |
Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за октябрь 2013 года (пункт 286.3 НКУ) | Предприниматели-землепользователи, кроме арендаторов земли, и землесобственники, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники за земельные участки, которые используются ими для осуществления предпринимательской деятельности или сдаются в аренду, не платят, соответственно указанный налоговый расчет подавать не должны (по таким землям) | |
Примечание. С учетом позиции ГНСУ, изложенной в письме от 06.03.2012 г. № 6535/7/17-3217, если госакт на землю оформлен на предпринимателя, то указанный расчет налоговики будут требовать. В случае же, когда земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит физлицу как гражданину (т. е. госакт оформлен на гражданина), указанный расчет они разрешают не подавать. В этом случае налоговики сами до 1 июля текущего года выдают предпринимателю налоговое уведомление-решение с рассчитанной суммой налога. | ||
Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) (пункт 286.3 НКУ) | Предприниматели — арендаторы такой земли, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники, которые арендуют землю государственной или коммунальной собственности, арендную плату за нее вносят и указанный расчет подают | |
Примечание. Относительно арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности налоговики применяют следующий подход: | ||
Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в октябре 2013 года (пункт 298.5 НКУ) | Единоналожники групп 1 и 2, у которых в октябре 2013 года изменились: | |
29 ноября, пятница
| Последний день уплаты: | |
Налога на доходы (НДФЛ), удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения, начисленного гражданам по гражданско-правовым договорам (подпункт 168.1.5 НКУ) | В этот срок НДФЛ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за октябрь 2013 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за октябрь 2013 года) была начислена, но по состоянию на 29 ноября так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет | |
Налога на добавленную стоимость (НДС) за октябрь 2013 года (пункт 203.2 НКУ) | Плательщики НДС, которые применяют месячный отчетный период по данному налогу | |
Налога на добавленную стоимость (НДС) за часть сентября и октябрь 2013 года (пункт 202.1 НКУ) | Предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в сентябре (2 сентября и позже) | |
Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за октябрь 2013 года (статья 4 Закона Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587-XIV; пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ НКУ) | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников) | |
Акцизного налога за октябрь 2013 года (подпункт 222.1.1 НКУ) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
Земельного налога за октябрь 2013 года (пункт 287.3 НКУ) | Предприниматели-землепользователи (кроме арендаторов) и землесобственники (единоналожники не уплачивают земельный налог за земельные участки, используемые ими для осуществления предпринимательской деятельности или сдаваемые в аренду) | |
Арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за октябрь 2013 года (пункты 287.3 и 288.7 НКУ) | Предприниматели — арендаторы такой земли (в том числе и единоналожники) | |
Сбора за пользование радиочастотным ресурсом за октябрь 2013 года | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины (пункты 57.1 и 322.1 НКУ) | |
Последний день предоставления: | ||
Перечня средств измерительной техники (СИТ), которые находятся в эксплуатации и подлежат поверке. Перечни СИТ подаются на согласование в территориальные органы Госпотребстандарта Украины по месту жительства предпринимателя (подпункты 4.1.2 и 4.1.3 Инструкции о порядке приема, транспортировки, хранения, отпуска и учета нефти и нефтепродуктов на предприятиях и организациях Украины от 20.05.2008 г. № 281/171/578/155) | Предприниматели, которые занимаются закупкой, транспортировкой, хранением и продажей нефтепродуктов и используют в своей деятельности весы, объемные счетчики, резервуары и другие измерительные приборы |