Календар платника податків на листопад 2013 року
Святкові та неробочі дні: немає.
Норма тривалості робочого часу: при 40-годинному робочому тижні — 168,0 години; при 36-годинному робочому тижні — 151,2 години.
| Число та день місяця | Останній день подання звіту або сплати податку (збору) | Хто зобов’язаний подати звіт/сплатити податок (збір) |
| 1 | 2 | 3 |
| 4 листопада, понеділок | Останній день подання: | |
| Форми державного статистичного спостереження № 1-торг (нафтопродукти) (місячна) «Про продаж світлих нафтопродуктів і газу» за жовтень 2013 року (наказ Держстату від 01.08.2012 р. № 323) | Підприємці, які провадять діяльність з роздрібної торгівлі світлими нафтопродуктами та газом через автозаправні станції і автомобільні газозаправні компресорні станції | |
| Декларації про наявні обсяги цукру за жовтень 2013 року (постанова КМУ від 10.08.2011 р. № 851) | Підприємці, які займаються виробництвом і зберіганням цукру, здійснюють торгівлю цукром (оптову та/або роздрібну) | |
| Форми державного статистичного спостереження № 1-П (місячна) «Строковий звіт про виробництво промислової продукції (товарів, послуг) за видами» за жовтень 2013 року (наказ Держстату від 01.08.2012 р. № 325) | Підприємці, які провадять промислові види діяльності | |
| 8 листопада, п’ятниця | Останній день подання: | |
| Звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв за формою № 1-ОА за жовтень 2013 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (підпункт 1.4 Інструкції щодо заповнення форми № 1-ОА «Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв» від 27.04.2006 р. № 228) | Підприємці, які отримали ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями | |
| Звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів за формою № 1-ОТ за жовтень 2013 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (підпункт 1.5 Інструкції щодо заповнення форми № 1-ОТ «Звіт про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів» від 27.04.2006 р. № 228) | Підприємці, які отримали ліцензію на оптову торгівлю тютюновими виробами | |
| 11 листопада, понеділок | Останній день подання: | |
| Декларації про доходи і майновий стан за III квартал 2013 року (підпункт 177.5.2 ПКУ) | Підприємці, які: 1) перейшли на загальну систему з 01.07.2013 р. (а до цієї дати працювали на єдиному податку); 2) пройшли держреєстрацію у III кварталі 2013 року та відразу стали працювати на загальній системі оподаткування (тобто не отримували Свідоцтво єдиноподатника) | |
| Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за формою № 1ДФ за III квартал 2013 року (пункт 2.1 наказу ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1020) | Підприємці, які мають найманих працівників та/або які виплачували фізичним особам доходи за III квартал 2013 року (якщо за III квартал доходи не нараховувалися та не виплачувалися, Податковий розрахунок за формою № 1ДФ можна не подавати на підставі листа ДПАУ від 25.03.2011 р. № 8235/7/17-0217) | |
| Податкової декларації платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця за III квартал 2013 року (пункт 296.3 ПКУ). Форму декларації затверджено наказом Мінфіну від 21.12.2011 р. № 1688 | 1. Єдиноподатники груп 3 і 5. 2. Єдиноподатники групи 1, якщо у III кварталі 2013 року їх дохід перевищив 150 тис. грн. 3. Єдиноподатники групи 2, якщо у III кварталі 2013 року їх дохід перевищив 1 млн грн. | |
| Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про зміни, що відбулися у III кварталі 2013 року (пункт 298.6 ПКУ) | Єдиноподатники груп 3 і 5, які у III кварталі 2013 року змінили: — адресу; — місце провадження діяльності | |
| Декларації з ПДВ за III квартал 2013 року (пункт 202.2 ПКУ) | Єдиноподатники груп 3 і 5, які є квартальними платниками ПДВ | |
| Звіту про суми податкових пільг за III квартал 2013 року (пункт 3 Порядку обліку сум податків і зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, затвердженого постановою КМУ від 27.12.2010 р. № 1233; лист ДПАУ від 27.04.2011 р. № 11915/7/16-1417) | Підприємці — платники ПДВ. Якщо підприємець у податкових деклараціях з ПДВ за III квартал 2013 року не заповнював рядки 2, 5 розділу I «Податкові зобов’язання», а також не подавав спеціальну або скорочену форму декларації з ПДВ (мається на увазі скорочена декларація, яка сьогодні подається лише «сільгосппільговиками»), то йому звіт про пільги можна не подавати | |
| Податкової декларації екологічного податку за III квартал 2013 року (пункт 250.2 ПКУ). Форму декларації затверджено наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1010 | Підприємці, які забруднюють навколишнє середовище (у тому числі єдиноподатники) | |
| Примітка. Платниками екоподатку з 01.01.2013 р. не є суб’єкти господарювання, які тимчасово розміщують відходи на своїй території до захоронення у спеціально відведених місцях. | ||
| Податкової декларації збору за спеціальне використання води за III квартал 2013 року (пункт 328.3 ПКУ). Декларація подається за формами, затвердженими наказом Мінфіну від 21.12.2012 р. № 1403 | Підприємці, які здійснюють забір води безпосередньо з водних об’єктів або уклали від свого імені договір на постачання води з водоканалом (у тому числі єдиноподатники) | |
| Примітка. Водокористувачі, які використовують воду виключно для задоволення власних питних і санітарно-гігієнічних потреб, не є платниками спецводозбору з 01.07.2012 р. | ||
| Податкового розрахунку плати за користування надрами для цілей, пов’язаних або не пов’язаних з видобутком корисних копалин, за III квартал 2013 року (підпункти 263.11.1 і 264.3.3 ПКУ). Звіт подається за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 17.09.2012 р. № 1000 | Підприємці, які використовують надра для цілей, пов’язаних або не пов’язаних з видобутком корисних копалин (у тому числі єдиноподатники), крім використання підземних споруд на глибині не більше 20 метрів, побудованих відкритим способом без насипу або з ґрунтовим насипом | |
| Податкового розрахунку збору за спеціальне використання лісових ресурсів за III квартал 2013 року (пункт 334.2 ПКУ). Форму Податкового розрахунку затверджено наказом Мінфіну від 21.12.2012 р. № 1404 | Підприємці, які використовують лісові ресурси відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами (у тому числі єдиноподатники). Ті підприємці, яким видано лісорубні та лісові квитки, сплачують збір за спеціальне використання лісових ресурсів, однак звіт щодо лісу не подають (такий обов’язок у них може виникнути лише в разі перевищення норм використання лісу, зазначених у квитку) | |
| Податкової декларації збору за місця для паркування транспортних засобів за III квартал 2013 року (підпункт 266.5.1 ПКУ). Форму декларації затверджено наказом Мінфіну від 21.12.2012 р. № 1402 | Підприємці, які організовують паркування за рішенням місцевої ради | |
| Податкової декларації туристичного збору за III квартал 2013 року (підпункт 268.7.1 ПКУ). Форму декларації затверджено наказом Мінфіну від 21.12.2012 р. № 1402 | Підприємці, які справляють турзбір на підставі договору, укладеного з місцевою радою | |
| Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи за III квартал 2013 року (підпункт 49.18.2 ПКУ). Форму декларації затверджено наказом Мінфіну від 28.10.2011 р. № 1352 | Підприємці, які працюють за договорами про спільну діяльність | |
| Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України та знаходяться за її межами (пункт 3 наказу Мінфіну «Про затвердження форми декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України та знаходяться за її межами» від 25.12.95 р. № 207) | Підприємці, які мають валютні цінності, доходи та майно за кордоном | |
| Примітка. У листі ДПСУ від 12.03.2012 р. № 6994/7/22-3317 ідеться про подання такої декларації у строки подання для декларації з податку на прибуток. Однак у пункті 3 наказу Мінфіну від 25.12.95 р. № 207 зазначено інший граничний строк подання. Так, для декларації за III квартал — 25 жовтня. | ||
| 14 листопада, четвер
| Останній день сплати: | |
| Авансового платежу з податку на доходи (ПДФО) за себе за IV квартал 2013 року (підпункт 177.5.1 ПКУ) | Підприємці, які почали працювати на загальній системі оподаткування раніше ніж з 01.10.2013 р. | |
| Авансового платежу з єдиного соціального внеску (ЄСВ) за себе за IV квартал 2013 року (підпункт 4.5 Інструкції про порядок нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від 09.09.2013 р. № 455, далі — Інструкція № 455) | Підприємці, які почали працювати на загальній системі оподаткування раніше ніж з 01.10.2013 р. | |
| 15 листопада, п’ятниця | Останній день сплати: | |
| Збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності за грудень 2013 року (підпункт «б» підпункту 267.5.2 ПКУ) | Підприємці на загальній системі оподаткування, які торгують за готівку та/або надають платні побутові послуги, що підлягають патентуванню | |
| Останній день подання: | ||
| Звіту про застосування РРО та КОРО (РК) (ЗВР-1) і Довідки про використані розрахункові книжки за жовтень 2013 року (пункт 7 статті 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.95 р. № 265/95-ВР) | Підприємці, які застосовують реєстратори розрахункових операцій (РРО) або книги обліку розрахункових операцій (КОРО) із розрахунковими квитанціями (РК) | |
| Примітка. 1. Формально з 01.01.2013 р. підприємці повинні подавати до органів ДПС (дротовими або бездротовими каналами зв’язку): а) при використанні РРО, які створюють контрольну стрічку в електронній формі, або ЕККР, що створюють контрольну стрічку у друкованому вигляді, — копії розрахункових документів і фіскальних звітних чеків, що містяться на контрольній стрічці в пам’яті РРО або приєднаних до них модемів; б) при використанні РРО, які створюють контрольну стрічку у друкованому вигляді (за винятком ЕККР), — інформацію про обсяги розрахункових операцій у готівковій/безготівковій формі (про обсяги операцій з купівлі-продажу інвалюти), що міститься у фіскальній пам’яті. Подання цієї інформації до органів ДПС позбавляє їх необхідності щомісячного подання звіту за формою № ЗВР-1. Однак якщо підприємці не перейшли на використання РРО, зазначених вище, подавати звіт за формою № ЗВР-1 потрібно. 2. Підприємці, яким не потрібно надавати інформацію до органів ДПС дротовими та бездротовими каналами зв’язку, як і раніше, повинні подавати звіт за формою № ЗВР-1. | ||
| 19 листопада, вівторок | Останній день сплати: | |
| Єдиного податку за III квартал 2013 року (пункти 295.3, 295.7 ПКУ) | 1. Єдиноподатники груп 3 і 5. 2. Єдиноподатники груп 1 і 2, які зобов’язані сплатити єдиний податок за ставкою 15 %, якщо у III кварталі 2013 року їх сумарний дохід, розрахований з початку року, перевищив гранично допустимий розмір | |
| Податку на додану вартість (ПДВ) за III квартал 2013 року (пункт 203.2 ПКУ) | Єдиноподатник груп 3 і 5, які є квартальними платниками ПДВ | |
| Екологічного податку за III квартал 2013 року (пункт 250.2 ПКУ) | Підприємці, які забруднюють навколишнє середовище (у тому числі єдиноподатники) | |
| Збору за спеціальне використання води за III квартал 2013 року (пункт 328.4 ПКУ) | Підприємці, які здійснюють забір води безпосередньо з водних об’єктів або уклали від свого імені договір на постачання води з водоканалом | |
| Примітка. Від сплати збору за воду звільнено всіх підприємців, які використовують воду виключно для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб. | ||
| Збору за спеціальне використання лісових ресурсів за III квартал 2013 року (пункт 334.4 ПКУ) | Підприємці, які використовують лісові ресурси відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами (у тому числі єдиноподатники). Ті підприємці, яким видано лісорубні та лісові квитки, сплачують збір під час їх отримання | |
| Плати за користування надрами за III квартал 2013 року (пункт 263.12 ПКУ) | Підприємці, які використовують надра для цілей, пов’язаних або не пов’язаних з видобутком корисних копалин (крім використання підземних споруд на глибині не більше 20 метрів, побудованих відкритим способом без насипу або з ґрунтовим насипом), у тому числі єдиноподатники | |
| Збору за місця для паркування транспортних засобів за III квартал 2013 року (підпункт 266.5.1 ПКУ) | Підприємці, які організовують паркування за рішенням місцевої ради | |
| Туристичного збору за III квартал 2013 року (підпункт 268.7.1 ПКУ) | Підприємці, які справляють турзбір на підставі договору, укладеного з місцевою радою | |
| 20 листопада, середа | Останній день сплати: | |
| ЄСВ за найманих працівників, утриманого із зарплати найманих працівників або з винагороди підрядників (підпункт 6 пункту 4.3, підпункт 2 пункту 4.4 та пункт 3.5 Інструкції № 455) | Підприємці, які виплачували в жовтні та листопаді зарплату працівникам за жовтень 2013 року (ставка ЄСВ — 3,6 %) або винагороду громадянам за виконання робіт за цивільно-правовими договорами за жовтень 2013 року (ставка ЄСВ — 2,6 %). На якій системі працює підприємець, не має значення | |
| ЄСВ за найманих працівників, нарахованого на зарплату працівників (ставка встановлюється залежно від класу професійного ризику: 36,76 % — 49,7 %) або на винагороду громадян, які виконували роботи (послуги) за цивільно-правовими договорами (ставка ЄСВ — 34,7 %) (підпункт 6 пункту 4.3 Інструкції № 455) | У цей строк ЄСВ сплачується лише в тому випадку, якщо сума зарплати за жовтень 2013 року (або винагороди за цивільно-правовими договорами за жовтень 2013 року) була нарахована, однак станом на 20 листопада так і залишилася невиплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, у цьому випадку не має значення | |
| Єдиного податку за листопад 2013 року (пункт 295.1 ПКУ) | Єдиноподатники груп 1 і 2 | |
| Останній день подання: | ||
| Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб і суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за жовтень 2013 року (за формою додатка 4 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту про суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від 09.09.2013 р. № 454; пункти 2.15 і 3.1 Порядку № 454) | Підприємці-роботодавці незалежно від обраної системи оподаткування | |
| Податкової декларації з ПДВ за жовтень 2013 року (пункти 203.1 і 49.20 ПКУ) | Підприємці, зареєстровані як платники ПДВ, звітний період яких дорівнює місяцю | |
| Податкової декларації з ПДВ за частину вересня та жовтень 2013 року (пункт 202.1 ПКУ) | Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ у вересні 2013 року (2 вересня та пізніше) | |
| Копій записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за жовтень 2013 року в електронному вигляді (пункт 201.15 ПКУ) | Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ (у тому числі з квартальним звітним періодом з ПДВ). При цьому, якщо Реєстр містить значну кількість записів, ДПАУ рекомендує подавати його порціями — не більше 20 тисяч записів (лист ДПАУ від 26.01.2011 р. № 2049/7/16-1117) | |
| Розрахунку суми збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства за жовтень 2013 року (пункти 1, 2 Порядку заповнення розрахунку суми збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства від 01.12.2009 р. № 671; пункт 49.20 і пункт 4 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ) | Підприємці, які реалізують в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої і пиво (крім єдиноподатників) | |
| Декларації акцизного податку за жовтень 2013 року (пункти 223.2 і 49.20 ПКУ) | Підприємці — платники акцизного податку | |
| Податкового розрахунку збору за користування радіочастотним ресурсом України за жовтень 2013 року (пункти 321.5 і 49.20 ПКУ) | Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України, наприклад радіотелефон | |
| Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за жовтень 2013 року (пункт 286.3 ПКУ) | Підприємці-землекористувачі, крім орендарів землі, і землевласники, які звітують щодо землі щомісяця. Єдиноподатники за земельні ділянки, які використовуються ними для провадження підприємницької діяльності або надаються в оренду, не сплачують, відповідно зазначений податковий розрахунок подавати не повинні (стосовно таких земель) | |
| Примітка. З урахуванням позиції ДПСУ, викладеної в листі від 06.03.2012 р. № 6535/7/17-3217, якщо держакт на землю оформлено на підприємця, то зазначений розрахунок податківці вимагатимуть. У разі ж коли земля, що використовується в підприємницькій діяльності, належить фізичній особі як громадянину (тобто держакт оформлено на громадянина), зазначений розрахунок вони дозволяють не подавати. У цьому випадку податківці самі до 1 липня поточного року видають підприємцю податкове повідомлення-рішення з розрахованою сумою податку. | ||
| Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (пункт 286.3 ПКУ) | Підприємці-орендарі такої землі, які звітують щодо землі щомісяця. Єдиноподатники, які орендують землю державної або комунальної власності, орендну плату за неї вносять і зазначений розрахунок подають | |
| Примітка. Щодо орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності податківці застосовують такий підхід: — якщо договір оренди такої землі укладено на підприємця для цілей підприємницької діяльності, орендну плату потрібно сплачувати в порядку, установленому не для фізичних осіб (подання Податкової декларації з плати за землю та щомісячна сплата); — якщо договір оренди такої землі укладено на звичайну фізичну особу для непідприємницьких цілей, орендну плату потрібно сплачувати в порядку, установленому для фізичних осіб (сплата раз на рік за отриманим від податкового органу повідомленням-рішенням). | ||
| Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про зміни, що відбулися в жовтні 2013 року (пункт 298.5 ПКУ) | Єдиноподатники груп 1 і 2, в яких у жовтні 2013 року змінилися: — адреса; — місце провадження діяльності; — види діяльності | |
| 29 листопада, п’ятниця | Останній день сплати: | |
| Податку на доходи (ПДФО), утриманого із зарплати працівників або з винагороди, нарахованої громадянам за цивільно-правовими договорами (підпункт 168.1.5 ПКУ) | У цей строк ПДФО сплачується лише в тому випадку, якщо сума зарплати за жовтень 2013 року (або винагороди за цивільно-правовими договорами за жовтень 2013 року) була нарахована, однак станом на 29 листопада так і залишилася невиплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, у цьому випадку не має значення | |
| Податку на додану вартість (ПДВ) за жовтень 2013 року (пункт 203.2 ПКУ) | Платники ПДВ, які застосовують місячний звітний період щодо цього податку | |
| Податку на додану вартість (ПДВ) за частину вересня та жовтень 2013 року (пункт 202.1 ПКУ) | Підприємці, зареєстровані як платники ПДВ у вересні (2 вересня та пізніше) | |
| Збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства за жовтень 2013 року (стаття 4 Закону України «Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства» від 09.04.99 р. № 587-XIV; пункт 4 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ) | Підприємці, які реалізують в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої і пиво (крім єдиноподатників) | |
| Акцизного податку за жовтень 2013 року (підпункт 222.1.1 ПКУ) | Підприємці — платники акцизного податку | |
| Земельного податку за жовтень 2013 року (пункт 287.3 ПКУ) | Підприємці-землекористувачі (крім орендарів) і землевласники (єдиноподатники не сплачують земельний податок за земельні ділянки, які використовуються ними для провадження підприємницької діяльності або надаються в оренду) | |
| Орендної плати за землі державної та комунальної власності за жовтень 2013 року (пункти 287.3 і 288.7 ПКУ) | Підприємці — орендарі такої землі (у тому числі й єдиноподатники) | |
| Збору за користування радіочастотним ресурсом за жовтень 2013 року | Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України (пункти 57.1 і 322.1 ПКУ) | |
| Останній день подання: | ||
| Переліку засобів вимірювальної техніки (ЗВТ), які перебувають в експлуатації та підлягають повірці. Переліки ЗВТ подаються на погодження до територіальних органів Держспоживстандарту України за місцем проживання підприємця (підпункти 4.1.2 і 4.1.3 Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України від 20.05.2008 р. № 281/171/578/155) | Підприємці, які займаються закупівлею, транспортуванням, зберіганням і продажем нафтопродуктів і використовують у своїй діяльності ваги, об’ємні лічильники, резервуари та інші вимірювальні прилади | |
