Как проверить контрагента: пособие для «следопыта»
В современном бизнесе недобросовестные контрагенты, увы, не редкость. Очень часто приходится слышать то о «подставной» фирме, то о «липовых» документах. И ладно, если бы такое сотрудничество имело только неприятный моральный аспект — быть обманутым всегда досадно. Но ведь есть еще и негативные юридические последствия. Так, под угрозой может оказаться налоговый кредит по НДС или даже предпринимательские расходы. А это, в свою очередь, чревато внеплановыми проверками, судебными разбирательствами, дополнительными затратами времени, нервов и денег.
Как же быть? Неужели нельзя обезопасить себя от «темных» делишек партнеров?
Спешим успокоить: можно! В сегодняшней консультации и поговорим о том, как провести собственное расследование и проверить легальность контрагента.
Итак, вам предстоит сделка с новым контрагентом. Что о нем нужно знать? Как правило, в таких случаях говорят: «Главное, чтобы документы были в порядке». Но какие документы? Ведь у юрлиц и у физлиц-предпринимателей они могут отличаться. Допустим, этот вопрос решить как-то можно. А дальше что?
Дальше не мешало бы разобраться, какие виды деятельности он может осуществлять, на какой системе налогообложения — общей или упрощенной — находится и зарегистрирован ли плательщиком НДС. Интуиция подсказывает, что и тут нужны какие-то документы. Но опять-таки вопросы: какие и где их взять?
Спешим обрадовать: теперь львиную долю сведений можно получить из Интернета. Как «выудить» нужную информацию из Всемирной паутины, мы расскажем далее*.
* Вместе с тем осторожные предприниматели по-прежнему могут требовать у контрагента отдельные документы.
Цель интернет-проверки: подтвердить факт государственной регистрации, постановки на учет в налоговом органе, наличия лицензий, прочего спецстатуса контрагента.
Саму же проверочную миссию следует проводить так.
Для начала проверьте, что ваш партнер — это реальный субъект хозяйствования, а не фантом. Как это сделать? Очень просто. Достаточно зайти на сайт Государственного предприятия «Информационно-ресурсный центр»** по следующей ссылке: http://irc.gov.ua.
** Согласно оригиналу — Державне підприємство «Інформаційно-ресурсний центр» (ДП «ІРЦ»).
В сервисе «Пошук відомостей в ЄДР» ознакомьтесь с условиями поиска и введите исходные данные. Так, для юрлиц это может быть код ЕГРПОУ или полное наименование, а для предпринимателей — фамилия, имя и отчество (допустимы инициалы), регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов (бывший идентификационный номер — ИНН) или паспортные данные (для лиц, которые по религиозным причинам отказались получить ИНН).
Далее система потребует ввести защитный код и только после верного его ввода выдаст «паспорт» контрагента.
Вам станут доступны сведения из ЕГР, которые публикуются в открытом доступе. Механизм получения таких сведений описан в пункте 8.3 Порядка № 1846/5.
Одним словом, такая процедура является «заменителем» получения извлечения из ЕГР.
Заметим, что с 20.10.2013 г. подпункт 8.3.3 Порядка № 1846/5 изложен в новой редакции. В частности, с указанной даты в открытом доступе также находится информация о видах деятельности физлиц-предпринимателей (на эту тему можете почитать заметку в «СД», 2013, № 15, с. 2). Для предпринимателей это событие знаменательно тем, что отпадает необходимость истребовать копии извлечения из ЕГР для неудержания ЕСВ. Информацию о видах деятельности можно просто распечатать с сайта*.
* Не помешает скопировать (желательно через функцию Prt Scr — принт скрин) открывшуюся на этом сайте страничку с данными о предпринимателе, распечатать и сохранить ее для доказательной базы.
Однако госорганы прогрессивные новинки обычно осваивают с опозданием, а потому могут настаивать на бумажных копиях извлечения из ЕГР. Мы считаем, что теперь в этом нет необходимости. Но слишком осторожные предприниматели могут по-прежнему для ЕСВ-целей требовать у контрагента копию извлечения из ЕГР с видами деятельности. Тем более, что в «ЗІР» Миндоходов до сих пор висит разъяснение (раздел 301.04.01), в котором сказано, что во избежание двойного обложения ЕСВ нужно бумажное извлечение из ЕГР.
Также на этом сайте (http://irc.gov.ua) в сервисе «Пошук відомостей в ЄЛР» вы можете проверить наличие у партнера действующей лицензии. Доступ к такой информации обеспечивает Единый лицензионный реестр (далее — ЕЛР), нюансы получения сведений из которого определены Порядком № 1658.
Поиск можно осуществлять по таким критериям:
— для юрлиц — по коду ЕГРПОУ или наименованию;
— для предпринимателей — по ИНН или фамилии, имени, отчеству;
— по серии и номеру лицензии, если имеются такие данные.
Итак, на данном этапе можно утверждать, что первый уровень проверки пройден — партнер действительно существует де-юре.
Теперь можете смело переходить на второй уровень — проверку налогового статуса. Это «заменитель» получения копии Свидетельства плательщика единого налога**, Свидетельства о регистрации плательщиком НДС. Для этого необходимо зайти на сайт Миндоходов (http://minrd.gov.ua).
** С 01.01.2014 г. — копии извлечения из реестра единоналожников.
На страничке главного налогового ведомства вы можете найти баннер с перечнем «помощников» предпринимателя-следопыта. Что же предлагают пользователям такие сервисы? А вот что. Сервис «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера», к примеру, поможет узнать, состоит ли контрагент на учете в налоговом органе. Для этого понадобится ввести для юрлиц — код ЕГРПОУ или точное название партнера; для физлиц-предпринимателей — регистрационный номер учетной карточки плательщика налога (бывший ИНН). На сайте предупреждают, что данные обновляются раз в месяц.
Сразу дуэт сервисов предусмотрен для проверки НДС-регистрации партнера. Так, в меню «Реєстр платників ПДВ» ежедневно обновляются данные из реестра плательщиков НДС. Тут учтены все действующие Свидетельства о регистрации плательщиком НДС. Заметим, что отсутствие записи в таком реестре означает, что контрагент не является плательщиком НДС.
А вот с помощью сервиса «Анульовані свідоцтва платників ПДВ» можно узнать точную дату, когда партнер утратил активный НДС-статус, и причину, по которой это произошло (собственное желание, инициатива налогового органа или решение суда). Такая информация обновляется ежедневно.
Причем параметры поиска могут быть различными.
Надеемся, в скором времени станут доступны и сведения из Реестра плательщиков единого налога (пока же на сайте ведутся работы по обновлению данных).
С помощью этого сервиса можно будет проверить единоналожный статус контрагента (как юрлица, так и физлица-предпринимателя).
Материал подготовила Ирина Ярошенко, консультант газеты «Собственное Дело»
Выводы
Проще всего проверить контрагента с помощью сети Интернет. Для этого достаточно воспользоваться поисковиками специальных информационных баз, ссылки на которые размещены, например, на официальном сайте Миндоходов.
Однако классический способ — затребовать копии регистрационных документов и Свидетельства плательщика НДС — тоже действует.
Крайне осторожные предприниматели могут обратиться за информацией к госрегистратору, потребовать копии учредительных документов, приказы о назначении должностных лиц и др.
Документы консультации
Порядок № 1846/5 — Порядок предоставления сведений из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей, утвержденный приказом Минюста от 14.12.2012 г. № 1846/5.
Порядок № 1658 — Порядок формирования, ведении и пользования сведениями лицензионного реестра и представления их в Единый лицензионный реестр, утвержденный постановлением КМУ от 08.11.2000 г. № 1658.
