Як перевірити контрагента: посібник для «слідопита»
У сучасному бізнесі недобросовісні контрагенти, на жаль, не є винятком. Дуже часто доводиться чути то про «підставну» фірму, то про «липові» документи. І нехай би така співпраця мала лише неприємний моральний аспект — бути обдуреним завжди прикро. Але ж є ще й негативні юридичні наслідки. Так, під загрозою може опинитися податковий кредит з ПДВ або навіть підприємницькі витрати. А це, у свою чергу, загрожує позаплановими перевірками, судовими розглядами, додатковим витрачанням часу, нервів і грошей.
Що ж робити? Невже не можна убезпечити себе від «темних» справ партнерів?
Поспішаємо заспокоїти: можна! У сьогоднішній консультації і поговоримо про те, як провести власне розслідування та перевірити легальність контрагента.
Отже, на вас чекає операція з новим контрагентом. Що про нього потрібно знати? Як правило, у таких випадках говорять: «Щоб документи були в порядку». Але які документи? Адже в юридичних осіб та у підприємців вони можуть відрізнятися. Припустимо, це питання вирішити якось можна. А далі що?
Далі не завадило б розібратися, які види діяльності він може провадити, на якій системі оподаткування — загальній чи спрощеній — перебуває та чи зареєстрований платником ПДВ. Інтуїція підказує, що і тут потрібні якісь документи. Але знову виникає запитання: які та де їх узяти?
Поспішаємо втішити: тепер левову частку відомостей можна отримати з Інтернету. Як «вивудити» потрібну інформацію з усесвітньої павутини, ми розповімо далі*.
* Водночас консерватори, як і раніше, можуть окремі документи вимагати у контрагента.
Мета інтернет-перевірки: підтвердити факт державної реєстрації, взяття на облік в податковому органі, наявності ліцензій, іншого спецстатусу контрагента.
Саму ж «перевірочну місію» слід проводити так.
Спочатку перевірте, що ваш партнер — це реальний суб’єкт господарювання, а не «фантом». Як це зробити? Дуже просто. Достатньо зайти на сайт Державного підприємства «Інформаційно-ресурсний центр» (далі — ДП «ІРЦ»)** за посиланням http://irc.gov.ua.
** Згідно з оригіналом — Державне підприємство «Інформаційно-ресурсний центр» (ДП «ІРЦ»).
У сервісі «Пошук відомостей в ЄДР» ознайомтеся з умовами пошуку і введіть вихідні дані. Так, для юридичних осіб це може бути код ЄДРПОУ або повне найменування. А для підприємців — прізвище, ім’я та по батькові (допустимі ініціали), реєстраційний номер облікової картки платника податків (колишній ідентифікаційний номер — ІПН) або паспортні дані (для осіб, які з релігійних переконань відмовились отримати ІПН).
Далі система вимагає ввести захисний код і лише після правильного його введення видасть «паспорт» контрагента.
Вам стануть доступні відомості з ЄДР, які публікуються у відкритому доступі. Механізм отримання таких відомостей описано в пункті 8.3 Порядку № 1846/5.
Одним словом, така процедура є «замінником» отримання витягу з ЄДР.
Зауважимо, що з 20.10.2013 р. підпункт 8.3.3 Порядку № 1846/5 викладено в новій редакції. Зокрема, із зазначеної дати у відкритому доступі також знаходиться інформація про види діяльності фізичних осіб — підприємців (на цю тему можете почитати замітку у «ВД», 2013, № 15, с. 2). Для підприємців ця подія знаменна тим, що відпадає необхідність витребувати копії витягу з ЄДР для несправляння ЄСВ. Інформацію про види діяльності можна просто роздрукувати із сайта*.
* Не зашкодить скопіювати (бажано через функцію Prt Scr — принт скрин) сторінку, що відкрилася на цьому сайті, з даними про підприємця, роздрукувати та зберегти її як доказову базу.
Однак держоргани прогресивні новинки зазвичай освоюють із запізненням, а тому можуть наполягати на паперових копіях витягу з ЄДР. Ми вважаємо, що тепер у цьому немає необхідності. Але дуже обережні підприємці можуть, як і раніше, для ЄСВ-цілей вимагати у контрагента копію витягу з ЄДР з видами діяльності. Тим більше, що у «ЗІР» Міндоходів досі висить роз’яснення (категорія 301.04.01), в якому зазначено, що для уникнення подвійного обкладення ЄСВ потрібний паперовий витяг з ЄДР.
Також на цьому сайті (http://irc.gov.ua) у сервісі «Пошук відомостей в ЄЛР» ви можете перевірити наявність у партнера діючої ліцензії. Доступ до такої інформації забезпечує Єдиний ліцензійний реєстр (далі — ЄЛР), нюанси отримання відомостей з якого визначено Порядком № 1658.
Пошук можна здійснювати за такими критеріями:
— для юридичних осіб — за кодом ЄДРПОУ або найменуванням;
— для підприємців — за ІПН або прізвищем, іменем, по батькові;
— за серією та номером ліцензії, якщо є такі дані.
Отже, на цьому етапі можна стверджувати, що перший рівень перевірки пройдено — партнер дійсно існує «де-юре».
Тепер можете сміливо переходити на другий рівень — перевірку податкового статусу. Це «замінник» отримання копії Свідоцтва платника єдиного податку**, Свідоцтва про реєстрацію платником ПДВ. Для цього необхідно зайти на сайт Міндоходів (http://minrd.gov.ua).
** З 01.01.2014 р. — копії витягу з реєстру єдиноподатників.
На сторінці головного податкового відомства ви можете знайти банер з переліком «помічників» підприємця-слідопита. Що ж пропонують користувачам такі сервіси? А ось що:
— сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера», наприклад, допоможе довідатися, чи перебуває контрагент на обліку в податковому органі. Для цього потрібно ввести для юридичних осіб код ЄДРПОУ або точну назву партнера; для фізичних осіб — підприємців — реєстраційний номер облікової картки платника податку (колишній ІПН). На сайті попереджають, що дані оновлюються раз на місяць;
— відразу дует сервісів передбачений для перевірки ПДВ-реєстрації партнера.
Так, у меню «Реєстр платників ПДВ» щодня оновлюються дані з реєстру платників ПДВ. Тут обліковуються всі діючі свідоцтва про реєстрацію платником ПДВ. Зауважимо, що відсутність запису в такому Реєстрі означає, що контрагент не є платником ПДВ.
А ось за допомогою сервісу «Анульовані свідоцтва платників ПДВ» можна довідатися точну дату, коли партнер втратив активний ПДВ-статус, і причину, через яку це відбулося (власне бажання, ініціатива податкового органу або рішення суду). Така інформація оновлюється щодня.
Причому параметри пошуку можуть бути різними.
Сподіваємося, незабаром стануть доступні й відомості з Реєстру платників єдиного податку. Поки ж на сайті провадяться роботи з оновлення даних.
За допомогою цього меню можна буде перевірити єдиноподатний статус контрагента (як юридичної особи, так і фізичної особи — підприємця).
Матеріал підготувала Ірина Ярошенко,
консультант газети «Власне Діло»
Висновки
Найпростіше перевірити контрагента за допомогою мережі Інтернет. Для цього достатньо скористатися пошуковими системами спеціальних інформаційних баз, посилання на які розміщені, наприклад, на офіційному сайті Міндоходів.
Однак класичний спосіб — вимагати копію реєстраційних документів, копію Свідоцтва платника ПДВ — також діє.
Дуже обережні підприємці можуть звернутися за інформацією до держреєстратора, вимагати копії установчих документів, накази про призначення посадових осіб та ін.
Документи консультації
Порядок № 1846/5 — Порядок надання відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичних осіб — підприємців, затверджений наказом Мін’юсту від 14.12.2012 р. № 1846/5.
Порядок № 1658 — Порядок формування, ведення і користування відомостями ліцензійного реєстру та подання їх до Єдиного ліцензійного реєстру, затверджений постановою КМУ від 08.11.2000 р. № 1658.
