Темы статей
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

На заметку. Справочная информация на III квартал 2014 года

Редакция СД
Собственное Дело Июнь, 2014/№ 12
Печать
Комментарий

Справочная информация на III квартал 2014 года

По традиции мы приводим в удобной табличной форме информацию, которая понадобится предпринимателям в III квартале 2014 года при уплате налогов и ЕСВ за себя, а также при осуществлении выплат физлицам и для других расчетов.

Условные обозначения

НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

ЕСВ — единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (единый социальный взнос).

МЗП — минимальная заработная плата (минзарплата).

ПМТЛ — прожиточный минимум для трудоспособных лиц (прожитминимум).

1. Общие показатели

Размеры МЗП и ПМТЛ в III квартале 2014 года

Размер МЗП и ПМТЛ за месяц, грн.

Размер почасовой МЗП, грн.

1218,00

7,30

 

Максимальный размер дохода, с которого уплачивают ЕСВ (17 ПМТЛ) в III квартале 2014 года

Размер максимальной величины базы начисления ЕСВ, грн.

20706,00

 

2. Показатели для уплаты налогов и ЕСВ за себя предпринимателями

Уплата в III квартале 2014 года ЕСВ предпринимателями за себя

Система налогообложения

База

Сроки уплаты

Общая система

Авансовый взнос по ЕСВ — 25 % годовой суммы

За III квартал — до 15 августа

Единый налог

Определяется самостоятельно, но с учетом минимального (МЗП х 34,7 %) и максимального (17 ПМТЛ х 34,7 %) размера ЕСВ

Ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который он уплачивается

 

Размер минимального и максимального ЕСВ в зависимости от видов страхования в июле — сентябре 2014 года

Размер ставки ЕСВ

ЕСВмин, грн.

ЕСВмакс, грн.

34,7 %

422,65

7184,98

36,6 %

445,79

7578,40

36,21 %

441,04

7497,64

38,11 %

464,18

7891,06

 

Сроки уплаты в III квартале 2014 года НДФЛ предпринимателями на общей системе налогообложения

Вид платежа

Сроки уплаты

Авансовый взнос по НДФЛ — 25 % рассчитанной годовой суммы

За III квартал — до 15 августа

 

Ставки единого налога

Доходы или условия

Группы единоналожников

группа 1

группа 2

группа 3

группа 5

Осуществление одного вида деятельности

12,18 — 121,80 грн.*

24,36 — 243,60 грн.*

3 % при условии уплаты НДС; — 5 % от суммы дохода без отдельной уплаты НДС

— 5 % при условии уплаты НДС; — 7 % от суммы дохода без отдельной уплаты НДС

Осуществление нескольких видов деятельности

Ставка единого налога устанавливается на уровне наибольшей из ставок, предусмотренных для таких видов деятельности

Ставка не изменяется

Осуществление деятельности на территории двух или более сельских либо горсоветов (или на всей территории Украины)

Устанавливается максимальная ставка единого налога — 121,80 грн.*

Устанавливается максимальная ставка единого налога — 243,60 грн.*

Ставка не изменяется

 

* Обратите внимание! Решениями местных органов власти относительно взимания единого налога могут быть установлены правила округления, если ставка определяется как процент от МЗП. Например, в Харькове и области в случае, если сумма после запятой меньше 50 копеек, копейки отбрасываются, а если 50 копеек и больше — округляется в большую сторону до гривни. Поэтому нужно уточнить местные правила округления либо для подстраховки уплачивать, округляя до гривни в большую сторону.

 

Периодичность и сроки уплаты единого налога

Единый налог

Группа 1

Группа 2

Группа 3

Группа 5

Единый налог по обычной ставке

Ежемесячно не позже 20-го числа (включительно) текущего месяца (оплата за июль — не позже 20 июля, за август — не позже 20 августа, за сентябрь — не позже 20 сентября)

Ежеквартально — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи квартальной декларации по единому налогу, т. е. в течение 50 календарных дней после окончания отчетного квартала

Единый налог по ставке 15 % (в случае нарушений условий работы)

По окончании квартала, в котором произошло превышение дохода или получение «запрещенного» дохода, — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации за отчетный квартал (т. е. в течение 50 календарных дней после окончания отчетного квартала)

 

3. Показатели для уплаты НДФЛ и ЕСВ при осуществлении выплат наемным работникам и другим физическим лицам (непредпринимателям)

Ставки НДФЛ для доходов, которые выплачиваются обычным физлицам

Сумма дохода

Ставка НДФЛ

Сумма дохода за месяц меньше или равна 10 МЗП исходя из ее размера на 1 января отчетного года (до 12180,00 грн.)

15 % дохода физлица

Сумма дохода за месяц превышает 10 МЗП исходя из ее размера на 1 января отчетного года (свыше 12180,00 грн.)

15 % от суммы дохода физлица, равной 10 МЗП, плюс 17 % от суммы превышения

 

Расчет суммы НДФЛ для работников

Сумма НДФЛ = (Начисленная заработная плата - Сумма ЕСВ в части удержаний «снизу» (3,6 %) - НСЛ (при наличии)) х Ставка НДФЛ (15 %; 17 %)

 

Расчет суммы НДФЛ для подрядчиков и исполнителей по ГП-договорам

Сумма НДФЛ = (Начисленное вознаграждение - Сумма ЕСВ в части удержаний «снизу» (2,6 %)) х Ставка НДФЛ (15 %; 17 %)

 

Ставки ЕСВ для выплат наемным работникам и прочим физлицам

Вид выплаты

Ставки ЕСВ

начисления «сверху»

удержания «снизу»

Зарплата наемных работников

Размер взноса «сверху» на зарплату зависит от вида экономической деятельности. Учет показателей для определения класса профессионального риска производства, как и ранее, будет вести Фонд «несчастного случая». Минимальная ставка взноса «сверху» — 36,76 %, а максимальная — 49,7 %. Предприниматели, у которых работают инвалиды, на их доход начисляют такую же ставку, как и на доход других работников

3,6 %

«Обычные» больничные: первые 5 дней за счет работодателя и суммы пособия по временной нетрудоспособности из средств Фонда

33,2 %

2 %

«Декретные» больничные — пособие по беременности и родам из средств Фонда (с 1 июля 2013 года)

33,2 %

2 %

Вознаграждения по ГП-договорам работникам и прочим физлицам (непредпринимателям)

34,7 %

2,6 %

 

Расчет нормы продолжительности рабочего времени на III квартал 2014 года

Расчет нормы продолжительности рабочего времени на 2014 год, а также дни «праздничных» переносов рабочих дней, в том числе в III квартале 2014 года, мы приводили в «СД», 2014, № 4, с. 5.

4. Размер учетной ставки НБУ

Дата

Размер ставки

Источник информации

С 08.06.2010 г.

9,5000 %

Постановление НБУ от 07.06.2010 г. № 259

С 08.07.2010 г.

8,5000 %

Постановление НБУ от 07.07.2010 г. № 320

С 10.08.2010 г.

7,7500 %

Постановление НБУ от 09.08.2010 г. № 377

С 23.03.2012 г.

7,5000 %

Постановление НБУ от 21.03.2012 г. № 102

С 10.06.2013 г.

7,0000 %

Постановление НБУ от 06.06.2013 г. № 209

С 13.08.2013 г.

6,5000 %

Постановление НБУ от 09.08.2013 г. № 315

С 15.04.2014 г.

9,5000 %

Постановление НБУ от 14.04.2014 г. № 212

 

5. Ставки сбора за специальное использование воды

С 1 апреля 2014 года увеличились ставки спецводосбора. Приведем таблицы с их обновленным размером.

 

Ставки сбора за специальное использование поверхностных вод (пункт 325.1 Налогового кодекса)

Бассейны рек, включая притоки всех порядков

Ставка сбора, грн. за 100 куб. метров

Днепра к северу от города Киева (Припяти и Десны), включая город Киев

35,66

Днепра к югу от города Киева (без Ингульца)

33,92

Ингульца

51,73

Северского Донца

69,55

Южного Буга (без Ингула)

39,22

Ингула

48,12

Днестра

21,37

Вислы и Западного Буга

21,37

Прута и Сирета

16,05

Тисы

16,05

Дуная

14,3

Рек Крыма

71,31

Рек Приазовья

85,62

Других водных объектов

39,22

 

Ставки сбора за специальное использование подземных вод (пункт 325.1 Налогового кодекса)

Наименование региона

Ставка сбора, грн. за 100 куб. метров

1

2

Автономная Республика Крым,

65,95

в том числе город Севастополь

65,95

Области:

 

Винницкая

57

Волынская

58,88

Днепропетровская

49,95

Донецкая

67,78

Житомирская

57

Закарпатская

37,45

Запорожская:

 

Веселовский, Мелитопольский, Приазовский, Якимовский районы

57

другие административно-территориальные единицы области

51,73

Ивано-Франковская:

 

Богородчанский, Верховинский, Долинский, Косовский, Надворнянский, Рожнятовский районы

89,15

другие административно-территориальные единицы области

49,95

Киевская:

 

Белоцерковский, Бородянский, Броварской, Васильковский, Иванковский, Кагарлицкий, Киево-Святошинский, Макаровский, Мироновский, Обуховский, Полесский районы

41,44

другие административно-территориальные единицы области

48,89

Кировоградская

65,95

Львовская

51,73

Луганская

74,87

Николаевская

74,87

Одесская

62,41

Полтавская:

 

Великобагачанский, Гадячский, Зиньковский, Лохвицкий, Лубенский, Миргородский, Новосанжарский, Решетиловский, Хорольский, Шишацкий районы

38,56

другие административно-территориальные единицы области

42,98

Ровенская:

 

Владимирецкий, Здолбуновский, Костопольский, Ровенский, Сарненский, Острогский районы

46

другие административно-территориальные единицы области

53,43

Сумская:

 

Глуховский, Сумской, Роменский, Шосткинский районы

42,98

другие административно-территориальные единицы области

48,94

Тернопольская

69,55

Харьковская

53,47

Херсонская

53,47

Хмельницкая:

 

Деражнянский, Красиловский, Летичевский, Староконстантиновский, Хмельницкий, Полонский, Шепетовский районы

44,59

другие административно-территориальные единицы области

67,78

Черкасская

38,56

Черновицкая

62,41

Черниговская:

 

Городнянский, Корюковский, Ичнянский, Сосницкий, Щорский, Талалаевский районы

53,47

другие административно-территориальные единицы области

41,8

город Киев

53,27

 

Ставки сбора за специальное использование отдельных видов вод (пункты 325.4 — 325.7 Налогового кодекса)

Объекты

Ставка сбора

Поверхностных вод для нужд водного транспорта со всех рек, кроме Дуная:

 

— для грузового самоходного и несамоходного эксплуатируемого флота

0,1188 грн. за 1 тоннаж-сутки эксплуатации

— для пассажирского эксплуатируемого флота

0,0132 грн. за 1 место-сутки эксплуатации

Воды для нужд рыбоводства

36,39 грн. за 10 тыс. куб. метров поверхностной воды

43,75 грн. за 10 тыс. куб. метров подземной воды

Воды, входящей исключительно в состав напитков

33,85 грн. за 1 куб. метр поверхностной воды

39,48 грн. за 1 куб. метр подземной воды

Шахтной, карьерной и дренажной воды

7,84 грн. за 100 куб. метров воды

 

Примечания (пункты 325.9 — 325.12 Налогового кодекса)

1. К ставкам сбора жилищно-коммунальные предприятия применяют коэффициент 0,3.

 

2. При условии использования воды из лиманов плательщиками сбора применяется ставка сбора, установленная за специальное использование поверхностных вод в соответствии с показателем «Прочие водные объекты», указанным в пункте 325.1 Налогового кодекса.

 

3. При условии использования воды из каналов плательщиками сбора применяются ставки сбора, установленные за специальное использование воды водного объекта, из которого забирается вода в канал.

 

4. При условии использования воды из смешанных источников водоснабжения применяются ставки сбора, установленные для источников, из которых формируются (наполняются) смешанные источники.

 

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше