Праздничные и нерабочие дни: нет.
Норма продолжительности рабочего времени: при 40-часовой рабочей неделе — 160,0 часа; при 36-часовой рабочей неделе — 144,0 часа.
| Число и день месяца | Последний день предоставления отчета или уплаты налога (сбора) | Кто обязан подать отчет / уплатить налог (сбор) |
| 1 | 2 | 3 |
| 3 ноября, понедельник | Последний день предоставления: | |
| Формы государственного статистического наблюдения № 1-торг (нефтепродукты) (месячная) «О продаже светлых нефтепродуктов и газа» за октябрь 2014 года (утверждена приказом Госстата от 02.12.2013 г. № 366) | Предприниматели, осуществляющие деятельность по розничной торговле светлыми нефтепродуктами и газом через автозаправочные станции и автомобильные газозаправочные компрессорные станции | |
| Примечание. Нормативно-правовыми актами перенос не предусмотрен. Но поскольку 1 и 2 ноября — выходные дни, то полагаем, что территориальные органы статистики будут принимать такой отчет в первый рабочий день после выходных, т. е. 3 ноября. | ||
| 4 ноября, вторник | Последний день предоставления: | |
| Декларации об имеющихся объемах сахара за октябрь 2014 года (утверждена постановлением КМУ от 10.08.2011 г. № 851) | Предприниматели, которые занимаются производством и хранением сахара, осуществляют торговлю сахаром (оптовую и/или розничную) | |
| Формы государственного статистического наблюдения № 1-П (месячная) «Срочный отчет о производстве промышленной продукции (товаров, услуг) по видам» за октябрь 2014 года (утверждена приказом Госстата от 01.08.2012 г. № 325) | Предприниматели, занимающиеся промышленными видами деятельности | |
| 7 ноября, пятница | Последний день предоставления: | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1-ОА за октябрь 2014 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (утвержден приказом ГНАУ от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю алкогольными напитками | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий по форме № 1-ОТ за октябрь 2014 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (утвержден приказом ГНАУ от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю табачными изделиями | |
| Отчета о суммах налоговых льгот за 9 месяцев 2014 года (утвержден постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233) | Предприниматели — плательщики НДС. Если предприниматель в налоговых декларациях по НДС за ІІI квартал 2014 года не заполнял строки 2, 5 раздела I «Налоговые обязательства», а также не подавал специальную или сокращенную форму декларации по НДС (имеется в виду сокращенная декларация, которая сейчас подается только «сельхозльготниками»), то ему отчет о льготах можно не подавать | |
| 10 ноября, понедельник | Последний день предоставления: | |
| Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за три квартала 2014 года (утверждена приказом Минфина от 21.12.2011 г. № 1688) | 1. Единоналожники групп 3 и 5. 2. Единоналожники группы 1, если в ІІІ квартале 2014 года их доход превысил 150 тыс. грн. 3. Единоналожники группы 2, если в ІІІ квартале 2014 года их доход превысил 1 млн грн. | |
| Заявления о применении упрощенной системы налогообложения -— об изменениях, произошедших в ІІI квартале 2014 года (утверждено приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675) | Единоналожники групп 3 и 5, у которых в ІІI квартале 2014 года изменились (пункт 298.6 НКУ): Заявление подается одновременно с декларацией | |
| Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах за ІІІ квартал 2014 года (утверждена приказом Минфина от 11.12.2013 г. № 793) | Предприниматели, которые: 1) перешли на общую систему с 01.07.2014 г. (а до этой даты работали на едином налоге); 2) прошли госрегистрацию в ІІI квартале 2014 года и сразу стали работать на общей системе налогообложения (т. е. не были зарегистрированы единоналожниками) | |
| Декларации по НДС за IІІ квартал 2014 года (утверждена приказом Миндоходов от 13.11.2013 г. № 678) | Единоналожники групп 3 и 5, которые являются квартальными плательщиками НДС | |
| Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме № 1ДФ за IІІ квартал 2014 года (утвержден приказом Миндоходов от 21.01.2014 г. № 49) | Предприниматели, у которых есть наемные работники и/или которые выплачивали физлицам доходы за IІІ квартал 2014 года (если за ІIІ квартал доходы не начислялись и не выплачивались, декларацию можно не подавать на основании письма ГНАУ от 25.03.2011 г. № 8235/7/17-0217) | |
| Примечание. На сайте ГФСУ (http://sfs.gov.ua) размещен проект новой формы Налогового расчета по форме № 1ДФ. В нем будет добавлен новый раздел, в котором, в частности, нужно будет отражать сумму начисленного и уплаченного военного сбора (далее — ВС). Подробнее об этом см. с.4 этого номера. | ||
| Налоговой декларации экологического налога за IІІ квартал 2014 года (утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1010) | Предприниматели, которые загрязняют окружающую среду (в том числе единоналожники) | |
| Налоговой декларации сбора за специальное использование воды за три квартала 2014 года (утверждена приказом Минфина от 21.12.2012 г. № 1403) | Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом (в том числе единоналожники) | |
| Налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых, за IІІ квартал 2014 года (утвержден приказом Минфина от 17.09.2012 г. № 1000) | Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (в том числе единоналожники), кроме использования подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без насыпи или с грунтовой насыпью | |
| Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов за три квартала 2014 года (утвержден приказом Минфина от 21.12.2012 г. № 1404) | Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники). Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор за специальное использование лесных ресурсов, но отчет по лесу не подают (такая обязанность у них может возникнуть только в случае превышения норм использования леса, указанных в билете) | |
| Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за три квартала 2014 года (утверждена приказом Миндоходов от 30.12.2013 г. № 866) | Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета | |
| Налоговой декларации туристического сбора за три квартала 2014 года (утверждена приказом Миндоходов от 30.12.2013 г. № 866) | Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного с местным советом | |
| Налоговой декларации о результатах совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица за три квартала 2014 года (утверждена приказом Миндоходов от 16.12.2013 г. № 810) | Субъекты предпринимательской деятельности, которые работают по договорам о совместной деятельности | |
| Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами, за IІІ квартал 2014 года (утверждена приказом Минфина от 25.12.95 г. № 207) | Предприниматели, которые имеют валютные ценности, доходы и имущество за границей | |
| Примечание. Налоговики привязывают сроки подачи такой декларации к срокам подачи финансовой отчетности в налоговые органы. Иными словами, за ІІІ квартал 2014 года отчитаться нужно не позднее 10.11.2014 г. (письмо ГНСУ от 12.03.2012 г. № 6994/7/22-3317). Кто не успел отчитаться до 24.10.2014 г. (см. «Календарь налогоплательщика» на октябрь 2014 года), может воспользоваться этим аргументом. | ||
| 14 ноября, пятница | Последний день уплаты: | |
| Авансового платежа по налогу на доходы (НДФЛ) за себя за IV квартал 2014 года (подпункт 177.5.1 НКУ) | Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения дольше, чем с 01.10.2014 г. | |
| Авансового платежа по единому социальному взносу (ЕСВ) за себя за ІV квартал 2014 года (подпункт 2 пункта 4.5 Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ от 09.09.2013 г. № 455, далее — Инструкция № 455) | Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения дольше, чем с 01.10.2014 г. | |
| Сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности за декабрь 2014 года (часть «б» подпункта 267.5.2 НКУ) | Предприниматели на общей системе налогообложения, торгующие за наличные и/или предоставляющие подлежащие патентованию платные бытовые услуги | |
| Последний день предоставления: | ||
| Отчета о применении РРО и КУРО (РК) (ф. № ЗВР-1) и Справки об использованных расчетных книжках за октябрь 2014 года (утверждены приказом ГНАУ от 01.12.2000 г. № 614) | Предприниматели, которые согласно Закону об РРО от 06.07.95 г. № 265/95-ВР (далее — Закон об РРО) не используют РРО вообще и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187) | |
| Примечание. Предприниматели, которые подают контрольно-отчетную информацию по РРО в электронной форме по проводным или беспроводным каналам связи, Отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают. Если формально следовать предписаниям пункта 7 статьи 3 Закона об РРО, то подавать Справку об использованных расчетных книжках тоже не нужно. | ||
| 19 ноября, среда | Последний день уплаты: | |
| Единого налога за IІІ квартал 2014 года (пункты 295.3, 295.7 НКУ) | 1. Единоналожники групп 3 и 5. 2. Единоналожники групп 1 и 2, которые обязаны уплатить единый налог по ставке 15 %, если в ІІІ квар- тале 2014 года их суммарный доход, рассчитанный с начала года, превысил предельно допустимый размер | |
| НДС за IІІ квартал 2014 года (пункт 203.2 НКУ) | Единоналожники групп 3 и 5, которые являются квартальными плательщиками НДС | |
| Экологического налога за IІІ квартал 2014 года (пункт 250.2 НКУ) | Предприниматели, загрязняющие окружающую среду (в том числе единоналожники) | |
| Сбора за специальное использование воды за ІIІ квартал 2014 года (пункт 328.4 НКУ) | Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом | |
| Сбора за специальное использование лесных ресурсов за ІIІ квартал 2014 года (пункт 334.4 НКУ) | Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники). Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор при их получении | |
| Платы за пользование недрами за IІІ квартал 2014 года (пункт 263.12 НКУ) | Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (кроме использования подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без насыпи или с грунтовой насыпью), в том числе единоналожники | |
| Сбора за места для парковки транспортных средств за ІІI квартал 2014 года (подпункт 266.5.1 НКУ) | Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета | |
| Туристического сбора за ІІI квартал 2014 года (подпункт 268.7.1 НКУ) | Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного с местным советом | |
| 20 ноября, четверг | Последний день уплаты: | |
| Единого налога за ноябрь 2014 года (пункт 295.1 НКУ) | Единоналожники групп 1 и 2 | |
| ЕСВ за наемных работников, удержанного с зарплаты наемных работников (ставка ЕСВ — 3,6 %) или с вознаграждения подрядчиков (ставка ЕСВ — 2,6 %) (подпункт 6 пункта 4.3, подпункт 2 пункта 4.4 и пункт 3.5 Инструкции № 455) | Предприниматели, которые выплачивали в октябре и ноябре зарплату работникам за октябрь 2014 года, или вознаграждение гражданам за выполнение работ по гражданско-правовым договорам за октябрь 2014 года. На какой системе работает предприниматель, роли не играет | |
| ЕСВ за наемных работников, начисленного на зарплату работников (ставка ЕСВ устанавливается в зависимости от класса профессионального риска: 36,76 % — 49,7 %) или на вознаграждение граждан, выполнявших работы (услуги) по гражданско-правовым договорам (ставка ЕСВ — 34,7 %) (подпункт 6 пункта 4.3 Инструкции № 455) | В этот срок ЕСВ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за октябрь 2014 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за октябрь 2014 года) была начислена, но по состоянию на 20 ноября так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, роли не играет | |
| Последний день предоставления: | ||
| Налоговой декларации по НДС за октябрь 2014 года (утверждена приказом Минфина от 13.11.2013 г. № 678) | Предприниматели — плательщики НДС, у которых отчетный период равен месяцу | |
| Налоговой декларация по НДС за часть сентября и октябрь 2014 года (утверждена приказом Минфина от 13.11.2013 г. № 678) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС в сентябре 2014 года (2 сентября и позже) (пункт 202.1 НКУ) | |
| Копий записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за октябрь 2014 года в электронном виде (пункт 201.15 НКУ) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС (в том числе с квартальным отчетным периодом по НДС). При этом если Реестр содержит значительное количество записей, ГНАУ рекомендует подавать его порциями — не более 20 тысяч записей (письмо ГНАУ от 26.01.2011 г. № 2049/7/16-1117) | |
| Декларации акцизного налога за октябрь 2014 года (утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1030) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за октябрь 2014 года (утвержден приказом ГНАУ от 01.12.2009 г. № 671) | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников) | |
| Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины за октябрь 2014 года (утвержден приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1018) | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например радиотелефон | |
| Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за октябрь 2014 года (утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1015) | Предприниматели-землепользователи, кроме арендаторов земли, и землесобственники, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники за земельные участки, которые используются ими для осуществления предпринимательской деятельности или сдаются в аренду, не платят, соответственно указанный налоговый расчет подавать не должны (по таким землям) | |
| Примечание. С учетом позиции ГНСУ, изложенной в письме от 06.03.2012 г. № 6535/7/17-3217, если госакт на землю оформлен на предпринимателя, то указанный расчет налоговики будут требовать. В случае же, когда земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит физлицу как гражданину (т. е. госакт оформлен на гражданина), указанный расчет они разрешают не подавать. В этом случае налоговики сами до 1 июля текущего года выдают предпринимателю налоговое уведомление-решение с рассчитанной суммой налога | ||
| Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за октябрь 2014 года (утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1015) | Предприниматели — арендаторы такой земли, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники, которые арендуют землю государственной или коммунальной собственности, арендную плату за нее вносят и указанный расчет подают | |
| Примечание. Относительно арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности налоговики применяют следующий подход: — если договор аренды такой земли заключен на предпринимателя -— для целей предпринимательской деятельности, арендную плату нужно платить в порядке, установленном не для физических лиц (подача Налоговой декларации по плате за землю и ежемесячная уплата); — если договор аренды такой земли заключен на обычное физическое лицо -— для непредпринимательских целей, арендную плату нужно платить в порядке, установленном для физических лиц (уплата раз в год по полученному от налогового органа уведомлению-решению). | ||
| Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в прошлом месяце (утверждено приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675) | Единоналожники групп 1 и 2, у которых в октябре изменялись (пункт 298.5 НКУ): | |
| Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины за октябрь 2014 года (по форме № Д4 (месячная)) (утверждена приказом Миндоходов от 09.09.2013 г. № 454) | Предприниматели-работодатели, независимо от избранной системы налогообложения | |
| 28 ноября, пятница | Последний день уплаты: |
|
| Налога на добавленную стоимость (НДС) за октябрь 2014 года (пункты 203.2 и 202.1 НКУ) | Предприниматели — плательщики НДС, отчетный период которых равен месяцу | |
| Налога на добавленную стоимость (НДС) за часть сентября и октябрь 2014 года (пункты 203.2 и 202.1 НКУ) | Предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в сентябре 2014 года (2 сентября и позже) | |
| Налога на доходы (НДФЛ), удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения, начисленного гражданам по гражданско-правовым договорам (подпункт 168.1.5 НКУ) | В этот срок НДФЛ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за октябрь 2014 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за октябрь 2014 года) была начислена, но по состоянию на 28 ноября так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, роли не играет | |
| Военного сбора, удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения, начисленного по гражданско-правовым договорам (п. 161 подраздела 10 pаздела XX НКУ) | В этот срок военный сбор уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за октябрь 2014 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за октябрь 2014 года) была начислена, но по состоянию на 28 ноября так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, роли не играет | |
| Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за октябрь 2014 года (статья 4 Закона Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587-XIV; пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ НКУ) | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников) | |
| Акцизного налога за октябрь 2014 года (подпункт 222.1.1 НКУ) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Сбора за пользование радиочастотным ресурсом за октябрь 2014 года (пункты 57.1 и 322.1 НКУ) | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например радиотелефон | |
| Земельного налога за октябрь 2014 года (пункт 287.3 НКУ) | Предприниматели-землепользователи (кроме арендаторов) и землесобственники (единоналожники не уплачивают земельный налог за земельные участки, используемые ими для осуществления предпринимательской деятельности) | |
| Арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за октябрь 2014 года (пункты 287.3 и 288.7 НКУ) | Предприниматели — арендаторы земли (в том числе и единоналожники) | |
| Последний день предоставления: | ||
| Перечня средств измерительной техники (СИТ), которые находятся в эксплуатации и подлежат поверке. Перечни СИТ подаются на согласование в территориальные органы Госпотребстандарта Украины по месту жительства предпринимателя (подпункты 4.1.2 и 4.1.3 Инструкции о порядке приема, транспортировки, хранения, отпуска и учета нефти и нефтепродуктов на предприятиях и в организациях Украины от 20.05.2008 г. № 281/171/578/155) | Предприниматели, которые занимаются закупкой, транспортировкой, хранением и продажей нефтепродуктов и используют в своей деятельности весы, объемные счетчики, резервуары и другие измерительные приборы | |
