Налоговая декларация по НДС в OPZ «Податкова звітність»
Александра Винцевич, главный государственный налоговый инспектор ГНИ в Деснянском районе г. Киева
Чем дальше в лес, тем больше дров — именно такими словами можно описать ситуацию, которая в настоящее время складывается вокруг оформления в программе OPZ налоговой декларации по НДС. Новые разработки, вместо того чтобы облегчить труд пользователей программы, усложняют его настолько, что кое у кого возникает желание вообще отказаться от ее использования. А может, разработчики сами в ней запутались?
О некоторых трудностях, подстерегающих пользователей при заполнении декларации по НДС, и о том, как их преодолеть, читайте ниже.
Прошу объяснить, что творится с программой OPZ, когда я заполняю в ней Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Я заполнила строку 1, затем строку 10.1. Вроде бы у меня все операции обычные (сумма обязательства превышает сумму налогового кредита), но программа почему-то в строке 15.1 автоматически отразила показатели строки 10.1 со знаком «минус», а в строке 25 (сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая начислению и уплате в бюджет по итогам отчетного (налогового) периода) программа не вывела автоматически разницу между налоговым обязательством и налоговым кредитом, а продублировала сумму НДС, отраженную в строке 1. Я звонила в налоговую инспекцию, но они сами не понимают, что с программой. Утешили, что в следующей версии разработчики, возможно, это исправят. Вот закачала новую версию программы «Податкова звітність» (OPZ) (версия 1.29.11), а «глюк» так и остался. Это точно «глюк» программы?
Нет, «глюком» программы это назвать нельзя. Это можно назвать заботой разработчиков программы о бухгалтерах, которые работают на предприятиях, осуществляющих облагаемые и не облагаемые налогом операции с НДС.
Дело в том, что
Налоговым кодексом Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (далее — Налоговый кодекс) предусмотрено следующее условие: если приобретенные и/или изготовленные товары/услуги частично используются в налогооблагаемых операциях, а частично — нет, в суммы налога, которые плательщик имеет право отнести в налоговый кредит, включается та часть уплаченного (начисленного) налога при их приобретении либо изготовлении, которая соответствует доле использования таких товаров/услуг в налогооблагаемых операциях.При этом часть использования уплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам (услугам) между облагаемыми и не облагаемыми налогом операциями определяется в процентах как отношение объемов по поставке налогооблагаемых операций (без учета сумм налога) за предыдущий календарный год к совокупным объемам поставки облагаемых и не облагаемых налогом операций (без учета сумм налога) за этот же предыдущий календарный год. Определенная в процентах величина применяется в течение текущего календарного года.
В то же время
Налоговым кодексом определено, что плательщики налога, у которых в течение предыдущего календарного года отсутствовали не облагаемые налогом операции, а такие не облагаемые налогом операции начали осуществляться в отчетном периоде, а также вновь созданные плательщики налога проводят в текущем календарном году расчет доли использования приобретенных товаров/услуг между облагаемыми и не облагаемыми налогом операциями на основании расчета, определенного по фактическим данным объемов по поставке облагаемых и не облагаемых налогом операций первого отчетного налогового периода, в котором задекларированы такие операции.Расчет доли использования уплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам (услугам) между облагаемыми и не облагаемыми налогом операциями подается в орган государственной налоговой службы одновременно с налоговой декларацией отчетного налогового периода, в котором задекларированы такие облагаемые и не облагаемые налогом операции.
Расчет доли использования уплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам/услугам и/или необоротным активам между облагаемыми и не облагаемыми налогом операциями осуществляется согласно Таблице 1 приложения Д7 к Налоговой декларации по НДС.
Как было сообщено в
письме ГНА Украины от 16.03.2011 г. № 7273/7/16-1117, расчет доли использования по объемам поставки за предыдущий год (заполнение Таблицы 1 приложения Д7) осуществляется один раз в год и подается вместе с декларацией за последний отчетный период такого предыдущего года (в 2011 году — за март 2011 года (I квартал 2011 года)).Если у плательщика налога в течение предыдущего календарного года отсутствовали не облагаемые налогом операции, а такие не облагаемые налогом операции начали осуществляться в отчетном периоде, Расчет доли использования (заполнение Таблицы 1 приложения Д7) осуществляется по объемам поставки первого отчетного налогового периода, в котором задекларированы облагаемые и не облагаемые налогом операции, и подается вместе с Декларацией за такой первый отчетный период.
Определенная доля использования (колонка 5 Таблицы 1 приложения Д7) отражается плательщиком в специальном поле строки 15.1 Декларации и применяется им в течение следующего календарного года для определения налогового кредита при заполнении строки 15.1 Декларации.
Именно для того, чтобы плательщики налогов, приобретающие с «входным» НДС товары, работы, услуги в отчетном периоде для облагаемых и для не облагаемых налогом операций (в том числе не являющихся объектом налогообложения и т. п.), «не забывали» сразу в этом отчетном периоде распределять в Декларации этот «входной» НДС между облагаемыми и не облагаемыми налогом операциями в зависимости от доли и сразу отражали «рассчитанную» сумму НДС в отдельно назначенной для этого строке Декларации, а именно в строке 15.1, разработчики программы и сделали, так сказать, «напоминание» путем отражения со знаком «минус» в строке 15.1 тех сумм, которые предварительно были указаны в строке 10.1.
Такое отражение в строке 15.1 со знаком «минус» привлечет внимание бухгалтера, и он лишний раз проверит, не забыл ли он сразу распределить «входной» НДС: ведь при наличии облагаемых и не облагаемых налогом операций ему не место в строке 10.1.
Бухгалтеры, заполняющие Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой присутствуют только облагаемые налогом на добавленную стоимость операции, в ручном режиме должны удалить соответственно знак «минус» и цифру в колонках «А» и «Б». Как только они это сделают, программа в строках 17, 18 и 25 автоматически отразит необходимые правильные цифры.
Как можно увидеть, какие документы уже были подготовлены в программе «Податкова звітність» (OPZ)?
Сделать это очень просто. Вверху слева нажмите на слово «Сервіс». В окошке, появившемся под этим словом, нажмите на слова «Перегляд журналу документів». Новое большее окно, возникающее посредине экрана монитора, имеет название «Журнал документів». Вы увидите все разновидности документов, которые уже создавались.
Например, вы в этом журнале увидели «J02001 Податкова декларація з податку на додану вартість». Если вы нажмете или на книжку, расположенную слева от этих слов, или на номер, или на само название документа, то этот документ, так сказать, раскроется, т. е. под ним появится новая дополнительная надпись «звітний період: березень 2011» (если, например, вы создавали Декларацию по НДС за март 2011 года).
Если же пройдет некоторое время и вы создадите больше документов этого вида, то будет появляться больше дополнительных строк, в которых будут указаны уже и другие месяцы.
То есть по каждой разновидности документов можно будет увидеть, за какой период они были созданы.
Но раскрыть сам документ таким путем вы не сможете. Для непосредственного просмотра необходимого документа, созданного раньше, следует пойти другим путем.
Вверху слева нажмите на слово «Документ». В окошке, появившемся под этим словом, нажмите на слово «Відкрити…». Кроме того, на верхней панели слева также есть специальный значок-пометка «Відкрити документ».
В маленьком окошке, открывшемся посредине экрана монитора, подтвердите, что вы желаете открыть документ в новом окне, путем нажатия на «ОК». В этот момент вы увидите, что тоже попали в «Журнал документів».
Но при таком попадании в «Журнал документів» существует одна важная особенность. Вы не только увидите перечень документов, создававшихся до этого момента, вы их сможете и раскрыть, чего нельзя сделать, если зайти в «Журнал документів» через слова «Сервіс» и «Перегляд журналу документів».
Увидеть файл, который вы создавали раньше, можно путем нажатия на слова «звітний період:» или на книжку, расположенную слева от этих слов. Особенностью файла в этом случае будет то, что его название будет подчеркнуто, в отличие от того файла, который можно увидеть, если попасть в «Журнал документів» через слова «Сервіс» и «Перегляд журналу документів».
Если на него нажать курсором, то посредине экрана появляется маленькое окошко, в котором необходимо нажать на «ОК». После этого открывается необходимый бланк документа (он может иметь приложения, и программа спросит, желаете ли вы открыть и их).
У нашего предприятия есть и облагаемые, и не облагаемые НДС операции. Несколько месяцев назад в программе «Податкова звітність» (OPZ) можно было автоматически сформировать из Реестра полученных и выданных налоговых накладных Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость. Интересно, а можно ли сейчас что-нибудь автоматически заполнить по этому налогу в этой программе?
Ну, кое-что по НДС можно автоматически сформировать и сейчас. Если вы сформировали приложение 5 к Налоговой декларации по НДС, провели его проверку, открыли бланк Налоговой декларации по НДС и нажали вверху слева на слово «Сервіс», а затем в окошке, появившемся ниже этого слова, на слова «Автозаповнення документа», то программа автоматически перенесет большинство показателей из приложения 5 в Налоговую декларацию по НДС, даже заполнит строки 15.1 и 15.2. Но пока еще существует одна проблема. Показатель строки 15.1 получается завышенным на ту сумму, которая должна отражаться в строке 10.1. Поэтому строку 10.1 пока нужно заполнять «вручную». Но как только эта строка будет заполнена (в колонке «А»), то показатель колонки «Б» заполнится автоматически. При этом изменятся и показатели строки 15.1 (и в колонке «А», и в колонке «Б»). Необходимо будет только проставить вручную сумму объема поставки в строке 15 (общую сумму).
новости и события
Строительство частных домов, кофеен и магазинов не будет нуждаться в экспертизе?
Госкомпредпринимательства согласовал
проект постановления, конкретизирующий перечень объектов повышенной экологической опасности.Строительство объектов I — III категорий сложности экологически безопасное и не требует осуществления экспертизы. Такие нормы заложены в разработанный Минприроды проект правительственного постановления, которое конкретизирует перечень опасных объектов. Госкомпредпринимательства согласовало этот документ.
Согласно ему строительство отдельных объектов, частных домов, магазинчиков, кофеен и т. п., не относящихся к IV — V категориям сложности, исключено из перечня объектов, которые могут представлять повышенную экологическую опасность.
Сегодня в каждом конкретном случае контролирующие органы определяют, будет ли строительство объекта влиять на состояние окружающей природной среды. В такой список нередко попадают и объекты III категории сложности, что накладывает на предпринимателей дополнительное финансовое бремя.
Напомним: раньше Госкомпредпринимательства уже согласовало проект постановления о порядке отнесения объектов строительства к разным категориям сложности. Так, к IV категории сложности относятся объекты, рассчитанные на постоянное пребывание более 300 человек и временно — 500 человек, либо же представляющие опасность для более чем десяти тысяч человек, находящихся вне его. Для V категории эти показатели еще выше. К этой категории относятся объекты, рассчитанные на постоянное пребывание более 400 человек и временное — 1000 человек, или же представляющие опасность более чем для пятидесяти тысяч человек, находящихся вне его. В целом к сооружениям с высокими степенями риска относятся атомные станции, мосты, тоннели, стадионы и т. п.
Источник: www.dkrp.gov.ua
Государство способствует развитию молодежного жилищного строительства
Кабмин увеличил уставный капитал Государственного специализированного финансового учреждения «Государственный фонд содействия молодежному жилищному строительству» на сумму 31 млн гривень, а также утвердил
Порядок использования средств, предусмотренных в государственном бюджете для увеличения уставного капитала Государственного специализированного финансового учреждения «Государственный фонд содействия молодежному жилищному строительству» с последующим направлением на выполнение Государственной программы обеспечения молодежи жильем на 2002 — 2012 годы.Такие новации были зафиксированы Кабмином в постановлении от 11.05.2011 г. № 488.
