Нормативний акт Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного из них налога (форма № 1ДФ) и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного из них налога

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов — физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса

Печать
Автор : Министерство финансов Украины

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления в органы ГНС (далее — налоговые органы) Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов — физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее — единый взнос) плательщиками единого взноса, определенными пунктами 1, 16 части первой статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное социальное страхование», в соответствии с требованиями статьи 51 главы 2, подпункта 70.16.1 пункта 70.16 статьи 70 главы 6 раздела II, подпункта 170.4.2 пункта 170.4 статьи 170 и подпункта «б» пункта 176.2 статьи 176 раздела IV, подпункта 1.6 пункта 161 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс) и пункта 4 части второй статьи 6 Закона.

2. В настоящем Порядке термины и сокращения употребляются в следующих значениях:

Государственный реестр — Государственный реестр общеобязательного государственного социального страхования;

единый взнос — единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование;

ЕГРПОУ — Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины;

застрахованное лицо — физическое лицо, которое в соответствии с законодательством подлежит общеобязательному государственному социальному страхованию и уплачивает (уплачивало) и/или за которое уплачивается (уплачивался) в установленном законом порядке единый взнос;

код категории застрахованного лица — коды категорий застрахованных лиц, указанные в Таблице соответствия кодов категорий застрахованных лиц и кодов базы начисления и размеров единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (приложение 1 к Порядку);

налоговый агент — налоговый агент определен подпунктом 14.1.180 пункта 14.1 статьи 14 Кодекса;

плательщик единого взноса — плательщик единого взноса, определенный пунктами 1 и 16 части первой статьи Закона;

плательщик — налоговый агент и плательщик единого взноса;

Расчет — налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов — физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса;

реестр страхователей — автоматизированный банк свдений, созданный для ведения учета плательщиков единого взноса — страхователей;

реестр застрахованных лиц — автоматизированный банк сведений, созданный для ведения единого учета физических лиц, которые подлежат общеобязательному государственному социальному страхованию в соответствии с Законом;

Кодификатор — кодификатор административно-территориальных единиц и территорий территориальных громад.

3. Действие настоящего Порядка распространяется на налоговых агентов, а именно: юридических лиц (их филиалы, отделения, другие обособленные подразделения), самозанятых лиц, представительства нерезидентов — юридических лиц, инвесторов (операторов) по соглашению о разделе продукции, которые независимо от организационно- правового статуса и способа обложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) начисляют (выплачивают, предоставляют) доходы физическому лицу и/или обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV Кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, которые выплачиваются такому лицу, а также военный сбор, предусмотренный пунктом 161 подраздела 10 раздела ХХ кодекса, и на плательщиков единого взноса, определенных пунктами 1 и 16 части первой статьи 4 Закона.

4. Представление плательщиком Расчета за период, в котором проводилась процедура прекращения, осуществляется до завершения таких процедур (государственной регистрации прекращения юридического лица и/или государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица — предпринимателя).

II. Порядок представления Расчета

1. Расчет подается отдельно за каждый квартал (налоговый период) с разбивкой по месяцам отчетного квартала в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. Отдельный Расчет за календарный год не подается.

Если последний день срока представления Расчета приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем.

Такой Расчет подается только в случае начисления сумм указанных доходов плательщику налога в течение отчетного периода.

На основании сведений о суммах удержанного и/или уплаченного налога, которые указываются в Расчете, начисление налогового обязательства не производится.

2. Расчет подается независимо от того, выплачивает или не выплачивает доходы плательщикам налога налоговый агент и независимо от того, выплачены ли плательщиком единого взноса суммы такого взноса фактически после их начисления к уплате в течение отчетного периода.

3. Расчет подается в контролирующие органы по основному месту учета.

В случае если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог в бюджет и которое не имеет отдельного баланса и самостоятельно не ведет расчеты с застрахованными лицами для уплаты единого взноса на небюджетные счета, то Расчет за такое подразделение подает юридическое лицо в контролирующий орган по основному месту учета.

Юридическое лицо во время подачи Расчета за обособленное подразделение указывает данные об обособленном подразделении в строке 032 заглавной части Расчета.

Нотариусы по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса и/или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства ежеквартально подают в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельства о праве на наследство в порядке, установленном настоящим разделом. В таком же порядке нотариусы подают информацию об удостоверении договоров дарения.

Расчет подается плательщиком одним из следующих способов:

средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований Законов Украины «Об электронных документах и электронном документообороте» и «Об электронных доверительных услугах»;

на бумажном носителе вместе с электронной формой на электронном носителе информации;

направляется по почте с уведомлением и описью о вложении, при условии, если количество строк в приложениях к Расчету не превышает пяти;

на бумажном носителе, если количество строк в приложениях к Расчету не превышает пяти.

Расчет на бумажном носителе заполняется на украинском языке в печатном виде или шариковой ручкой с синими или черными чернилами печатными буквами без исправлений. В случае незаполнения той или иной строки Расчета и приложений к нему из-за отсутствия операции такая строка прочеркивается.

При заполнении полей, состоящих из клеточек, каждый из необходимых символов разборчиво вписывается в соответствующую отдельную клеточку.

Символы не должны выходить за пределы ячеек, а также налагаться на соседние ячейки. Символы (точка, апостроф, запятая, дефис и т. д.) проставляются в отдельных клеточках.

При заполнении поля без клеточек записи в этих полях не должны налагаться на соседние поля и перекрывать служебные надписи на Расчете и приложениях к нему.

Расчет в электронной форме на электронном носителе информации может составляться плательщиком с использованием бесплатного специализированного программного обеспечения, актуальные версии которого размещены на официальном веб-портале ГНС.

Расчет составляется и подается в двух экземплярах. Второй экземпляр со штампом контролирующего органа о получении возвращается плательщику.

4. Листы отдельного Расчета сшиваются.

5. Религиозные организации, а также созданные ими благотворительные учреждения должны подавать Расчет на всех плательщиков налогов.

6. Сведения Расчета относительно начисленных сумм единого взноса формируются на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми производится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) выплат (дохода), на которые в соответствии с Законом начисляется единый взнос.

III. Порядок заполнения Расчета

1. Заглавная часть Расчета содержит информацию относительно выбранного плательщиком типа Расчета, информацию о налоговом агенте и плательщике единого взноса, а также информацию о приложениях, которые являются неотъемлемой частью Расчета.

В строках этой части указывается:

строка 01 — плательщиком указывается необходимый тип Расчета:

строка 011 «Отчетный» — если Расчет подается за отчетный (налоговый) период первый раз. Расчет с типом «Отчетный», который принят контролирующим органом и прошел все контроли, в том числе во время загрузки в Реестр страхователей и в Реестр застрахованных лиц, остается действующим во время принятия контролирующим органом следующего Расчета за такой отчетный (налоговый) период;

строка 012 «Отчетный новый» — если Расчет подается следующим за отчетный (налоговый) период до окончания предельного срока представления с данными об уточнении в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса и/или реквизитах. Подается в случае обнаружения ошибок в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса в Расчете и/или в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса или реквизитах в строках приложений к Расчету и содержит исключительно корректировки данных на основании информации из предварительно поданных за такой отчетный (налоговый) период расчетов с типом «отчетный» или «отчетный новый», как предусмотрено порядком корректировки данных Расчета (приложений);

строка 013 «Уточняющий» — если Расчет подается по истечении предельного срока представления для соответствующего отчетного (налогового) периода с данными об уточнении в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса и/или реквизитах. Подается в случае обнаружения ошибок в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса в Расчете и/или в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса или реквизитах в строках приложений в Расчете и содержит исключительно корректировки данных на основании информации из предварительно поданных за прошлый отчетный (налоговый) период расчетов, как предусмотрено порядком корректировки данных Расчета (приложений);

строка 014 «Справочный» — если Расчет подается плательщиком единого взноса с типом «Отчетный», в приложениях которого имеется информация о назначении пенсии застрахованным лицам или материального обеспечения, страховых выплат;

строка 02 — указывается отчетный (налоговый) период, за который подается Расчет с типом «Отчетный» («Отчетный новый»), или отчетный (налоговый) период, который уточняется, для Расчета с типом «Уточняющий», и обязательно указывается номер Расчета (в хронологическом порядке независимо от типа Расчета), который подается за отчетный (налоговый) период;

строка 03 — указывается полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) плательщика согласно регистрационным данным, инвесторами (операторами) по соглашению о разделе продукции указывается дата и номер договора (соглашения));

строка 031 — указывается код ЕГРПОУ плательщика или регистрационный (учетный) номер плательщика налогов, который присваивается контролирующими органами, или регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов — физического лица, или серия (при наличии) и номер паспорта для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте;

строка 032 — указывается код Кодификатора по местонахождению плательщика или его обособленного подразделения, если Расчет подается налоговым агентом за его обособленное подразделение;

строка 033 — указываются данные об обособленном подразделении юридического лица (полное наименование обособленного подразделения), если Расчет подается налоговым агентом за обособленное подразделение;

строка 034 — указывается код ЕГРПОУ ликвидируемого плательщика единого взноса в случае предоставления правопреемником Расчета с типом «Уточняющий» за лиц, которые находились в трудовых отношениях или отношениях гражданско-правового характера с плательщиком единого взноса, который ликвидирован;

строка 035 — указывается в случае представления плательщиком единого взноса сведений о филиале во время представления расчета с типом «Уточняющий»;

строка 04 — указывается налоговый адрес плательщика, почтовый индекс, а также контактные телефоны и адрес электронного почтового ящика;

строка 05 — указываются наименования контролирующего органа, в который подается Расчет;

строка 06 — указывается информация о приложениях (количество приложений и количество листов приложений, которые являются составными Расчета). Напротив приложений, которые не подаются, проставляется отметка:

на бумажных носителях — прочерки;

в электронной форме — поле остается незаполненным;

строка 07 — указывается код основного вида экономической деятельности, заполняется согласно классификации видов экономической деятельности ДК 009:2010;

строка 08 — указывается класс профессионального риска производства (в случае представления Расчета за период до 01 января 2016 года);

строка 09 — отметкой «Х» указывается соответствующий признак плательщика налогов:

091 — работодатель — если Расчет подается юридическим лицом или физическим лицом — предпринимателем, использующим труд наемных работников;

092 — бюджетное учреждение;

093 — предприятие, организация всеукраинской общественной организации лиц с инвалидностью, в частности обществ УТОГ, УТОС;

094 — предприятие, организация общественной организации лиц с инвалидностью;

строка 10 — в разрезе месяцев отчетного квартала указывается штатная численность работников;

строка 101 — среднеучетное количество штатных работников за отчетный период, человек, в том числе:

строка 102 — работников, которым в соответствии с действующим законодательством установлена инвалидность, человек;

строка 103 — работников, имеющих дополнительные гарантии в содействии трудоустройству;

строка 104 — учетное количество штатных работников;

строка 105 — количество застрахованных лиц в отчетном периоде, которым начислена заработная плата (кроме лиц, которым в отчетном периоде начислено денежное обеспечение);

строка 106 — количество застрахованных лиц, которым в отчетном периоде начислено денежное обеспечение;

строка 107 — количество застрахованных лиц в отчетном периоде из числа неработающих других из супругов работников дипломатической службы, которым начислен единый взнос;

строка 108 — женщин;

строка 109 — мужчин;

строка 110 — количество созданных новых рабочих мест в отчетном периоде.

2. Раздел I Расчета «Начисление дохода и единого взноса за наемных работников в разрезе месяцев отчетного квартала» содержит в разрезе месяцев отчетного квартала (1, 2, 3) информацию относительно начисленного единого взноса.

В строках этого раздела указывается:

строка 1 — заработная плата по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, состав которой определяется Инструкцией по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата от 13 января 2004 года № 5, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 27 января 2004 года под № 114/8713, и Законом Украины «Об оплате труда», сумма вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, осуществляемой за счет средств плательщика единого взноса, сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет средств фонда социального страхования, и сумма пособия по беременности и родам, без ограничения максимальной величиной;

строка 1.1 — заработная плата по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, состав которой определяется Инструкцией по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата от 13 января 2004 года № 5, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 27 января 2004 года под № 114/8713, и Законом Украины «Об оплате труда» без ограничения максимальной величиной, в том числе отдельно указываются показатели:

строка 1.2 — сумма вознаграждения по договорам гражданско-правового характера;

строка 1.3 — сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, осуществляемой за счет средств плательщика единого взноса;

строка 1.4 — сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет средств фонда социального страхования;

строка 1.5 — сумма пособия по беременности и родам;

строка 2 — сумма строк 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 и 2.5, в которых отражается в разрезе месяцев отчетного квартала сумма начисленной за отчетный месяц заработной платы по видам выплат, которая включает основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, определяемые в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда», и сумму вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам, а также оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет средств плательщика единого взноса, пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам, которое осуществляется за счет средств фондов государственного социального страхования, с учетом максимальной величины, на которую начисляется единый взнос, в том числе:

строка 2.1 — работодателями (22 %);

строка 2.2 — предприятиями, учреждениями и организациями работающим лицам с инвалидностью (8,41 %) — заполняется, если на предприятии есть работающие лица с инвалидностью;

строка 2.3 — предприятиями и организациями всеукраинских общественных организаций лиц с инвалидностью, в частности обществ УТОГ, УТОС (5,3 %) — заполняется, если есть основание;

строка 2.4 — предприятиями и организациями общественных организаций лиц с инвалидностью. Работающим лицам с инвалидностью (5,5 %) — заполняется, если есть основание;

строка 2.5 — если есть основание, указывается разница между размером минимальной заработной платы и фактически начисленной заработной платой, если сумма такой заработной платы меньше чем размер минимальной заработной платы, установленной законом за месяц, за который начисляется заработная плата, равная сумме соответствующих показателей графы 18 приложения 1 к Расчету соответствующего месяца отчетного квартала, проведенных в отношении застрахованных лиц с типом начислений 13 и 14;

строка 3 — сумма граф 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3,5 и 3,6, которая равна сумме соответствующих показателей графы 20 приложения 1 к Расчету соответствующих месяцев отчетного квартала (1, 2, 3), в том числе:

строка 3.1 — которая равна сумме соответствующих показателей графы 20 приложения 1 к Расчету соответствующих месяцев отчетного квартала (1, 2, 3) (22 %);

строка 3.2 — которая равна сумме соответствующих показателей графы 20 приложения 1 к Расчету соответствующих месяцев отчетного квартала (1, 2, 3) (8,41 %). Указанная информация заполняется, если на предприятии есть работающие лица с инвалидностью;

строка 3.2.1 — сумма единого взноса, начисленного предприятиями и организациями всеукраинских общественных организаций лиц с инвалидностью, в частности обществами УТОГ и УТОС, на суммы заработной платы работающим лицам с инвалидностью (22 %);

строка 3.3 — которая равна сумме соответствующих показателей графы 20 приложения 1 к Расчету соответствующих месяцев отчетного квартала (1, 2, 3) (5,3 %);

строка 3.3.1 — сумма единого взноса, начисленного предприятиями и организациями всеукраинских общественных организаций лиц с инвалидностью, в частности обществами УТОГ и УТОС, на суммы заработной платы (22 %);

строка 3.4 — если есть основание, сумма единого взноса, определенная путем умножения суммы заработной платы, отраженной в строке 2.4, на 5,5 %;

строка 3.4.1 — сумма единого взноса, начисленного предприятиями и организациями общественных организаций лиц с инвалидностью (в условиях, определенных частью четырнадцатой статьи 8 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование») на суммы заработной платы работающим лицам с инвалидностью (22 %);

строка 3.5 — отражается сумма единого взноса, начисленного на суммы разницы между размером минимальной заработной платы и фактически начисленной заработной платы работодателями;

строка 3.6 — сумма минимальной заработной платы, равная сумме соответствующих показателей граф 18 приложения 1 к Расчету соответствующих месяцев отчетного квартала (1, 2, 3) для категории застрахованных лиц 72;

строка 4 — указывается сумма строк 4.1, 4.2, 4.3 всего, в том числе:

строка 4.1 — заполняется в случае:

если плательщиком единого взноса самостоятельно выявлено занижение отраженных сумм единого взноса (начисленного) в предыдущих отчетных периодах в разрезе установленных размеров единого взноса:

22 %, 36,3 % — 49,7 %, в том числе доначислено до минимальной заработной платы;

8,41 %, 5,3 %, 5,5 %;

34,7 %;

33,2 %, в том числе доначислено до минимальной заработной платы;

36,3 % — 49,7 х коэффициент;

если доначислен единый взнос в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах при подаче Расчета с типом «Отчетный»;

при подаче Расчета с типом «Уточняющий», в котором уточнены (увеличены) показатели сумм единого взноса, отраженных в Расчете с типом «Отчетный» или «Отчетный новый» за пределами отчетного (налогового) периода.

Доначисление сумм единого взноса в строке 4.1 проводится в приложении 1 к Расчету относительно застрахованных лиц в разрезе месяцев квартала, в которых осуществляется доначисление с кодом типа начислений 2;

строка 4.1.1 из строки 4.1 — заполняется при доначислении единого взноса в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах и/или в связи с уточнением, проведенным за пределами отчетного периода предприятиями, учреждениями и организациями, физическими лицами — предпринимателями, в том числе теми, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, работающим лицам с инвалидностью (8,41 %);

строка 4.1.2 — заполняется из строки 4.1 — заполняется при доначислении единого взноса в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах и/или в связи с уточнением, проведенным за пределами отчетного периода предприятиями и организациями всеукраинских общественных организаций лиц с инвалидностью, в частности обществ УТОГ, УТОС (5,3 %);

строка 4.1.3 — заполняется из строки 4.1 — заполняется при доначислении единого взноса в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах и/или в связи с уточнением, проведенным за пределами отчетного периода предприятиями и организациями общественных организаций лиц с инвалидностью, работающим лицам с инвалидностью (5,5 %);

строка 4.2 — заполняется плательщиком единого взноса в случае доначисления сумм единого взноса за предыдущие отчетные периоды вследствие увеличения класса профессионального риска;

строка 4.3 — заполняется плательщиком единого взноса, если им самостоятельно обнаружено занижение отраженных сумм удержанного единого взноса в предыдущих отчетных периодах, в разрезе установленных размеров единого взноса, в зависимости от категории застрахованных лиц:

3,6 %, 2,85 %, 6.1 %, 2,6 %, 2 % и равны сумме соответствующих показателей графы 19 приложения 1 к Расчету о застрахованных лиц с типом начислений 2;

строка 5 — указывается самостоятельно исчисленная плательщиком единого взноса сумма пени из расчета 0,1 % указанных в графе 4 сумм, рассчитанных начиная с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты (перечисления) включительно, за отчетный квартал;

строка 5.1 — указывается самостоятельно исчисленная плательщиком единого взноса сумма пени из расчета 0,1 % указанных в графе 4 сумм единого взноса, рассчитанных начиная с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты (перечисления) включительно, в разрезе месяцев отчетного квартала;

строка 6 — указывается сумма строк 6.1, 6.2 и 6.3 всего, в том числе:

строка 6.1 — заполняется в случае:

если плательщиком единого взноса самостоятельно выявлено завышение отраженных сумм единого взноса (начисленного) в предыдущих отчетных периодах в разрезе установленных размеров единого взноса:

22 %, 36,3 % — 49,7 %, в том числе уменьшено, с учетом размера минимальной заработной платы;

8,41 %, 5,3 %, 5,5 %;

34,7 %;

33,2 %, в том числе уменьшено, с учетом размера минимальной заработной платы;

36,3 % — 49,7 х коэффициент;

если уменьшена сумма единого взноса в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах при подаче Расчета с типом «Отчетный»;

при подаче Расчета с типом «Уточняющий», в котором уточнены (уменьшены) показатели сумм единого взноса, отраженных в Расчете с типом «Отчетный» или «Отчетный новый» за пределами отчетного (налогового) периода;

строку 6.1.1 из строки 6.1 — заполняется при уменьшении суммы начислений по единому взносу в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах и/или в связи с уточнением, проведенным за пределами отчетного периода предприятиями, учреждениями и организациями , физическими лицами — предпринимателями, в том числе теми, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, работающим лицам с инвалидностью (8,41 %);

строка 6.1.2 — заполняется из строки 6.1 — заполняется при уменьшении суммы начислений по единому взносу в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах и/или в связи с уточнением, проведенным за пределами отчетного периода предприятиями и организациями всеукраинских общественных организаций лиц с инвалидностью, в частности обществ УТОГ, УТОС (5,3 %);

строка 6.1.3 — заполняется из строки 6.1 — при уменьшении суммы начислений по единому взносу в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах и/или в связи с уточнением, проведенным за пределами отчетного периода предприятиями и организациями общественных организаций лиц с инвалидностью, работающим лицам с инвалидностью (5,5 %);

строка 6.2 — заполняется плательщиком единого взноса в случае уменьшения сумм единого взноса за предыдущие отчетные периоды вследствие уменьшения класса профессионального риска.

Уменьшения сумм единого взноса в строках 6.1, 6.2 проводятся в приложении 1 к Расчету оотносительно застрахованных лиц с кодом типа начислений 3;

строка 6.3 — заполняется плательщиком единого взноса, если им самостоятельно обнаружено завышение сумм удержанного единого взноса в предыдущих отчетных периодах, в разрезе установленных размеров единого взноса, в зависимости от категории застрахованных лиц:

3,6 %, 2,85 %, 6.1 %, 2,6 %, 2 % и равны сумме соответствующих показателей графы 19 приложения 1 к Расчету проведенных в отношении застрахованных лиц с типом начислений 3;

строка 7 — отражается в разрезе месяцев отчетного квартала значение суммы единого взноса, подлежащей обязательной уплате, определяется путем сложения данных, указанных в строках 3, 4, и вычитания данных строки 6;

строка 8 — отражается значение суммы единого взноса, подлежащей обязательной уплате за отчетный квартал, которое определяется путем сложения данных, указанных в графах 1, 2 и 3 строки 7.

3. Раздел II Расчета «Начисление денежного обеспечения и единого взноса за военнослужащих, полицейских, лиц рядового и начальствующего состава и на суммы пособия по беременности и родам в разрезе месяцев отчетного квартала (кроме военнослужащих срочной военной службы)» содержит две составляющие:

начисление денежного обеспечения и единого взноса за военнослужащих, полицейских, лиц рядового и начальствующего состава (кроме военнослужащих срочной военной службы) в разрезе месяцев отчетного квартала (1, 2, 3);

начисление денежного обеспечения и единого взноса на суммы пособия по беременности и родам (кроме военнослужащих срочной военной службы) в разрезе месяцев отчетного квартала (1, 2, 3).

В составляющей раздела II о начислении денежного обеспечения и единого взноса за военнослужащих, полицейских, лиц рядового и начальствующего состава заполняется страхователями, которые начисляют и уплачивают единый взнос за лиц из числа военнослужащих (кроме военнослужащих срочной и альтернативной службы), лиц рядового и начальствующего состава указываются:

строка 1 — общая сумма денежного обеспечения лиц из числа военнослужащих (кроме военнослужащих срочной и альтернативной службы), полицейских, лиц рядового и начальствующего состава, в том числе тех, которые проходят военную службу во время особого периода, определенного Законами Украины «О мобилизационной подготовке и мобилизации» и «О воинской обязанности и военной службе»без ограничения максимальной величиной, на которую начисляется единый взнос, равный сумме соответствующих показателей графы 16 приложения 1 к Расчету соответствующего месяца отчетного квартала (1, 2, 3);

строка 2 — общая сумма денежного обеспечения военнослужащих, на которую начисляется единый взнос (в пределах максимальной величины базы начисления единого взноса), и дополнительной базы начисления, равной сумме соответствующих показателей графы 17 приложения 1 к Расчету соответствующего месяца отчетного квартала (1, 2, 3), в том числе указывается:

строка 2.1 — сумма денежного обеспечения, на которую начисляется единый взнос (в пределах максимальной величины базы начисления единого взноса);

строка 2.2 — если есть основание, указывается разница между размером минимальной заработной платы и фактически начисленного денежного обеспечения, если сумма такого денежного обеспечения меньше размера минимальной заработной платы, установленной законом за месяц, за который начисляется денежное обеспечение, равная сумме соответствующих показателей графы 18 приложения 1 к Расчету за соответствующий месяц отчетного квартала, проведенных в отношении застрахованных лиц с типом начислений 13;

строка 5 — совокупные суммы начисленного единого взноса на суммы денежного обеспечения военнослужащих (в пределах максимальной величины базы начисления единого взноса) (сумма граф 5.1, 5.2) всего и в том числе:

в строке 5.1 — начисленный единый взнос по ставке 22,0 %;

в строке 5.2 — сумма единого взноса, начисленная на сумму разницы между размером минимальной заработной платы и фактически начисленного денежного обеспечения (22 %);

в строке 6 — сумма строк 6.1 и 6.2 всего, в том числе:

строка 6.1 — заполняется в случае:

если плательщиком единого взноса самостоятельно выявлено занижение отраженных сумм единого взноса (начисленного) в предыдущих отчетных периодах в разрезе установленных размеров единого взноса:

22 %, 34,7 %, в том числе доначислена сумма денежного обеспечения до размера минимальной заработной платы;

если доначислен единый взнос в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах при подаче Расчета с типом «Отчетный»;

при подаче Расчета с типом «Уточняющий», в котором уточнены (увеличены) показатели сумм единого взноса, отраженных в Расчете с типом «Отчетный» или «Отчетный новый», за пределами отчетного (налогового) периода.

Доначисление сумм единого взноса в строке 6.1 проводится в приложении 1 к Расчету относительно застрахованных лиц в разрезе месяцев квартала, за который осуществляется доначисление с кодом типа начислений 2 и равны сумме соответствующих показателей графы 19 приложения 1 к Расчету, проведенных с таким типом начислений;

строка 6.2 — заполняется плательщиком единого взноса, если им самостоятельно обнаружено занижение отраженных сумм удержанного единого взноса в предыдущих отчетных периодах, в разрезе установленного размера единого взноса:

2,6 %, которые равны сумме соответствующих показателей графы 18 приложения 1 к Расчету, проведенных в отношении застрахованных лиц с типом начислений 2;

в строке 7 — указывается самостоятельно исчисленная плательщиком единого взноса сумма пени из расчета 0,1 % указанных в графе 6 сумм, рассчитанных начиная с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты (перечисления) включительно за отчетный квартал;

строка 7.1 — указывается самостоятельно исчисленная плательщиком единого взноса сумма пени из расчета 0,1 % указанных в графе 6 сумм единого взноса, рассчитанных начиная с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты (перечисления) включительно, в разрезе месяцев отчетного квартала;

в строке 8 — сумма строк 8.1, 8.2 всего, в том числе:

строка 8.1 — заполняется в случае:

если плательщиком единого взноса самостоятельно выявлено завышение отраженных сумм единого взноса (начисленного) в предыдущих отчетных периодах в разрезе установленных размеров единого взноса:

22 %, 34,7 %, в том числе доначислена сумма денежного обеспечения до размера минимальной заработной платы;

если уменьшен единый взнос в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах при подаче Расчета с типом «Отчетный»;

при подаче Расчета с типом «Уточняющий», в котором уточнены (уменьшены) показатели сумм единого взноса, отраженных в Расчете с типом «Отчетный» или «Отчетный новый», за пределами отчетного (налогового) периода.

Уменьшение сумм единого взноса в строке 8.1 проводится в приложении 1 к Расчету оотносительно застрахованных лиц в разрезе месяцев квартала, за который осуществляется уменьшение с кодом типа начислений 3 и равны сумме соответствующих показателей графы 20 приложения 1 к Расчету проведенных с таким типом начислений;

строка 8.2 — заполняется плательщиком единого взноса, если им самостоятельно обнаружено завышение отраженных сумм удержанного единого взноса в предыдущих отчетных периодах, в разрезе установленного размера единого взноса:

2,6 %, которые равны сумме соответствующих показателей графы 19 приложения 1 к Расчету проведенных в отношении застрахованных лиц с типом начислений 3.

Составляющая раздела II Расчета о начислении единого взноса на суммы пособия по беременности и родам заполняется только в случае предоставления работнику отпуска в связи с беременностью и родами.

В случае предоставления работнику такого отпуска в указанной составляющей настоящего раздела указываются:

строка 3 — общая сумма пособия по беременности и родам (без ограничения максимальной величиной), на которую начисляется единый взнос;

строка 4 — общая сумма пособия по беременности и родам, на которую начисляется единый взнос (в пределах максимальной величины базы начисления единого взноса), и дополнительной базы начисления, в том числе указывается:

строка 4.1 — сумма пособия, на которую начисляется единый взнос (в пределах максимальной величины базы начисления единого взноса);

строка 4.2 — если есть основание, указывается разница между размером минимальной заработной платы и фактически начисленной суммы пособия по беременности и родам, если сумма такого пособия меньше размера минимальной заработной платы, установленной законом за месяц, за который начисляется пособие, равная сумме показателей графы 18 строки «Всего» приложения 1 к Расчету за месяцы отчетного квартала, проведенных в отношении застрахованных лиц с типом начислений 13;

строка 9 — совокупные суммы начисленного единого взноса на суммы пособия по беременности и родам (в пределах максимальной величины базы начисления единого взноса) (сумма граф 9.1, 9.2), всего и в том числе:

строка 9.1 — начислен единый взнос по ставке 22,0 %;

строка 9.2 — начислен единый взнос на суммы разницы между размером минимальной заработной платы и фактически начисленной суммой пособия по беременности и родам (22,0 %);

строка 10 — сумма строк 10.1 и 10.2 всего, в том числе:

строка 10.1 — заполняется в случае:

если плательщиком единого взноса самостоятельно выявлено занижение отраженных сумм единого взноса (начисленного) в предыдущих отчетных периодах в разрезе установленных размеров единого взноса:

22 %, 33,2 %, в том числе доначислена сумма пособия по беременности и родам до размера минимальной заработной платы;

если доначислен единый взнос на суммы пособия по беременности и родам во время исправления ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах при подаче Расчета с типом «Отчетный»;

если при подаче Расчета с типом «Уточняющий», в котором уточнены (увеличены) показатели сумм единого взноса, начисленных на суммы пособия по беременности и родам, отраженных в Расчете с типом «Отчетный» или «Отчетный новый» за пределами отчетного (налогового) периода.

Доначисление сумм единого взноса в строке 10.1 проводится в приложении 1 к Расчету для соответствующей категории застрахованных лиц в разрезе месяцев квартала, за который осуществляется доначисление с кодом типа начислений 2 и равны сумме соответствующих показателей графы 20 приложения 1 к Расчету проведенных с таким типом начислений;

строка 10.2 — заполняется плательщиком единого взноса, если им самостоятельно обнаружено занижение отраженных сумм удержанного единого взноса в предыдущих отчетных периодах, в разрезе установленного размера единого взноса:

2,6 %, 2 %, которые равны сумме соответствующих показателей графы 19 приложения 1 к Расчету проведенных в отношении застрахованных лиц с типом начислений 2;

строка 11 — указывается самостоятельно исчисленная плательщиком единого взноса сумма пени из расчета 0,1 % указанных в графе 10 сумм, рассчитанных начиная с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты (перечисления) включительно, за отчетный квартал;

строка 11.1 — указывается самостоятельно исчисленная плательщиком единого взноса сумма пени из расчета 0,1 % указанных в графе 10 сумм единого взноса, рассчитанных начиная с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты (перечисления) включительно, в разрезе месяцев отчетного квартала;

в строке 12 — сумма строк 12.1 и 12.2 всего, в том числе:

строка 12.1 — заполняется в случае:

если плательщиком единого взноса самостоятельно выявлено занижение отраженных сумм единого взноса (начисленного) в предыдущих отчетных периодах в разрезе установленных размеров единого взноса:

22 %, 33,2 %, в том числе уменьшена сумма пособия по беременности и родам, с учетом размера минимальной заработной платы;

если уменьшена сумма единого взноса при исправлении ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах при подаче Расчета с типом «Отчетный»;

при подаче Расчета с типом «Уточняющий», в котором уточнены (уменьшены) показатели сумм единого взноса, начисленных на суммы пособия по беременности и родам, отраженных в Расчете с типом «Отчетный» или «Отчетный новый», за пределами отчетного (налогового) периода.

Уменьшения сумм единого взноса в строке 12.1 проводятся в приложении 1 к Расчету для соответствующей категории застрахованных лиц в разрезе месяцев квартала, за который осуществляется уменьшение с кодом типа начислений 3 и равны сумме соответствующих показателей графы 20 приложения 1 к Расчету проведенных с таким типом начислений;

строка 12.2 — заполняется плательщиком единого взноса, если им самостоятельно обнаружено завышение отраженных сумм удержанного единого взноса в предыдущих отчетных периодах, в разрезе установленного размера единого взноса:

2 %, которые равны сумме соответствующих показателей графы 19 приложения 1 к Расчету проведенных для соответствующей категории застрахованных лиц с типом начислений 3;

строка 13 — указывается общая сумма единого взноса из сумм денежного обеспечения, подлежащего уплате, всего, которая определяется путем сложения данных, указанных в строках 5, 6, и вычитания данных строки 8;

строка 14 — отражается значение суммы единого взноса, подлежащего обязательной уплате за отчетный квартал, которое определяется путем сложения данных, указанных в графах 1, 2, и 3 строки 13;

строка 15 — указывается общая сумма единого взноса из сумм денежного обеспечения, подлежащего уплате, всего, которая определяется путем сложения данных, указанных в строках 9, 10, и вычитания данных строки 12;

строка 16 — отражается значение суммы единого взноса, подлежащего обязательной уплате за отчетный квартал, определяется путем сложения данных, указанных в графах 1, 2, и 3 строки 15.

4. Раздел III Расчета «Начисление денежного обеспечения и единого взноса за патронатных воспитателей, родителей-воспитателей и приемных родителей в разрезе месяцев отчетного квартала» заполняется только районными (городскими) управлениями труда и социальной защиты населения о начислении и уплате единого взноса (денежного обеспечения) за патронатных воспитателей, родителей-воспитателей детских домов семейного типа, приемных родителей, если они получают денежное обеспечение в соответствии с законодательством.

В настоящем разделе Расчета в разрезе месяцев отчетного квартала (1, 2, 3) указываются:

строка 1 — начисленная за отчетный квартал сумма денежного обеспечения родителям-воспитателям детских домов семейного типа, приемным родителям, если они получают денежное обеспечение в соответствии с законодательством (в случае если они не работают), равное сумме графы 15 строки «Всего» приложения 2 к Расчету;

строка 2 — суммы начисленного единого взноса на суммы денежного обеспечения в соответствии с законодательством, патронатным воспитателям, родителям-воспитателям и приемным родителям;

строка 3 — сумма доначисленного единого взноса в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах и/или в связи с уточнением, проведенным за пределами отчетного периода;

строка 4 — сумма, на которую уменьшена сумма единого взноса в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах и/или в связи с уточнением, проведенным за пределами отчетного периода;

строка 5 — указывается самостоятельно исчисленная плательщиком единого взноса сумма пени из расчета 0,1 % указанных в графе 4 сумм, рассчитанных начиная с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты (перечисления) включительно, за отчетный квартал;

строка 5.1 — указывается самостоятельно исчисленная плательщиком единого взноса сумма пени из расчета 0,1 % указанных в графе 4 сумм единого взноса, рассчитанных начиная с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты (перечисления) включительно, в разрезе месяцев отчетного квартала;

строка 6 — указывается в разрезе месяцев отчетного квартала сумма единого взноса, подлежащего обязательной уплате, которая определяется путем сложения данных, указанных в строках 2, 3, и вычитания данных строки 4,

строка 7 — отражается значение суммы единого взноса, подлежащего обязательной уплате за отчетный квартал, которое определяется путем сложения данных, указанных в графах 1, 2 и 3 строки 6.

В Расчете на последней странице проставляется дата представления Расчета плательщиком единого взноса, подписи должностных лиц плательщика единого взноса, данные о подписантах и печать (при наличии).

IV. Порядок заполнения приложений к Расчету, которые содержат информацию о суммах дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов — физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса, с разбивкой по месяцам отчетного квартала

1. Приложение 1 к Расчету «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам» (далее — Д1) предназначено для ежеквартального формирования плательщиками единого взноса по каждому застрахованному лицу сведений о суммах начисленной ему заработной платы (дохода, денежного обеспечения) в разрезе месяцев отчетного квартала.

Если плательщик единого взноса в отчетном квартале не использует труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, — Д1 за соответствующий квартал не подается.

Такие сведения формируются с учетом кодов категорий застрахованных лиц, определенных в приложении 1 к настоящему Порядку, в котором указываются:

строка 01 — необходимый тип Расчета;

строка 011 «Отчетный» — если Д1 подается в составе Расчета с типом «Отчетный» (пункт 1 раздела III настоящего Порядка);

строка 012 «Отчетный новый» — если Д1 подается в составе Расчета с типом «Отчетный новый» и содержит исключительно корректировки данных в соответствии с предусмотренным для этого приложения порядком корректировки строк (пункт 6 раздела V настоящего Порядка);

строка 013 — «Уточняющий» — если Д1 подается в составе Расчета с типом «Уточняющий» и содержит исключительно корректировки данных в соответствии с предусмотренным для этого приложения порядком корректировки строк (пункт 6 раздела V настоящего Порядка);

строка 014 — «Справочный» — если Д1 подается в составе Расчета с типом «Отчетный» как «Справочный» с отметкой «назначение пенсии» или «назначение материального обеспечения, страховых выплат»;

строка 02 — указываются арабскими цифрами:

отчетный (налоговый) период (календарный год), за который подается Расчет;

квартал, за который формируется Расчет (цифровое значение от 1 до 4);

номер месяца в отчетном квартале (цифровое значение от 1 до 3);

номер Расчета, к которому прилагается Д1 (соответствует номеру, указанному в заглавной части Расчета);

номер приложения в Расчета;

строка 03 — полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) плательщика единого взноса;

строка 031 — код по ЕГРПОУ плательщика единого взноса или регистрационный (учетный) номер плательщика единого взноса, который присваивается контролирующими органами, или регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов — физического лица, или серия (при наличии) и номер паспорта для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте;

строка 033 — код по ЕГРПОУ ликвидированного плательщика единого взноса в случае представления правопреемником Расчета с типом «Уточняющий» за лиц, которые находились в трудовых отношениях или отношениях гражданско-правового характера с плательщиком единого взноса, который ликвидирован;

строка 034 — код филиала, в случае представления плательщиком единого взноса Расчета с типом «Уточняющий». Для плательщиков единого взноса, для которых применялся код филиала за предыдущие периоды;

строка 035 — выбирается необходимая отметка:

для назначения пенсии — в случае подачи Д1 в составе Расчета с типом «Отчетный» как «Справочный» для назначения пенсии застрахованным лицам. В этом случае Д1 должно содержать сведения для назначения пенсии по застрахованному лицу, которые подаются за период до даты формирования заявления на назначение пенсии;

для назначения материального обеспечения, страховых выплат — в случае подачи Д1 в составе Расчета с типом «Отчетный» как «Справочный» для назначения материального обеспечения, страховых выплат. В этом случае Д1 должно содержать сведения для назначения других социальных выплат по застрахованному лицу;

графа 09 заполняется плательщиком единого взноса только в случаях, предусмотренных перечнем кодов типа начислений 1 — 15:

код типа начислений 1 указывается только для лиц, которые получают заработную плату (доход) за выполненную работу (предоставленные услуги), срок выполнения которой (которых) превышает календарный месяц, а единый взнос начисляется на сумму, определяемую путем деления заработной платы (дохода), выплаченной (выплаченного) по результатам работы, на количество месяцев, за которые она (он) начислена (начислен), а также для лиц, которым после увольнения с работы начислена заработная плата (доход) за отработанное время или согласно решению суда — средняя заработнпя плата за вынужденный прогул;

коды типа начислений 2 — 9 указываются только в случае доначисления или уменьшения суммы единого и страхового взносов застрахованному лицу.

Если доначисляют или уменьшают сумму единого взноса на сумму заработной платы (дохода), начисленной (начисленного) в предыдущих отчетных (налоговых) периодах, применяют коды типа начислений 2 и 3:

2 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных (налоговых) периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым производится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую (который) плательщиком единого взноса самостоятельно доначислена сумма единого взноса;

3 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных (налоговых) периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым производится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую (который) плательщиком единого взноса самостоятельно уменьшена излишне начисленная сумма единого взноса.

Если доначисляют или уменьшают сумму взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 01 января 2011 года на сумму заработной платы (дохода), начисленной (начисленного) застрахованному лицу в предыдущих отчетных (налоговых) периодах, применяют коды типа начислений 6 — 9:

6 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных (налоговых) периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым производится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую (который) плательщиком единого взноса самостоятельно доначислена сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 01 января 2011 года;

7 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных (налоговых) периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым производится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую (который) плательщиком единого взноса самостоятельно уменьшена излишне начисленная сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 01 января 2011 года;

8 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных (налоговых) периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым производится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую (который) при проверке органом Пенсионного фонда Украины доначислена сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 01 января 2011 года;

9 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных (налоговых) периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым производится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую (который) при проверке органом Пенсионного фонда Украины уменьшена излишне начисленная сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 01 января 2011 года.

Суммы, начисленные за дни ежегодных и дополнительных отпусков, вносятся в графу 17 «Общая сумма начисленной заработной платы (начисленного дохода) (всего с начала отчетного месяца)» с указанием соответствующего месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в этом месяце, с кодом типа начислений 10.

Суммы, приходящиеся на дни отпуска в следующем месяце, включаются в поле следующих месяцев и отражаются в отдельных строках по первой строке с кодом типа начислений 10.

Если налоговые органы доначисляют или уменьшают сумму единого взноса на сумму заработной платы (дохода), начисленной (начисленного) в предыдущих отчетных (налоговых) периодах, применяются коды типа начислений 11 и 12;

11 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных (налоговых) периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым производится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую (который) при проверке налоговыми органами доначислена сумма единого взноса;

12 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных (налоговых) периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым производится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую (который) при проверке налоговыми органами уменьшена излишне начисленная сумма единого взноса;

13 — сумма разницы между размером минимальной заработной платы и фактически начисленной заработной платой (доходом) в месяц отчетного квартала.

Тип начислений 13 применяется для сумм в месяцах отчетного квартала за предыдущий отчетный (налоговый) период только в следующих случаях:

при начислении сумм пособия по временной нетрудоспособности за предыдущие месяцы;

при начислении сумм в связи с беременностью и родами за предыдущие месяцы;

14 — сумма разницы между размером минимальной заработной платы и фактически начисленной заработной платы (дохода) за предыдущие периоды в связи с осуществлением перерасчета при увольнении работника за предыдущие периоды, связанные с уточнением дней использованного наперед отпуска (в связи со сторнированием);

15 — денежное обеспечение, начисленное в текущем месяце за прошлый отчетный (налоговый) период в соответствии с Порядком выплаты денежного обеспечения военнослужащим Вооруженных Сил Украины и некоторым другим лицам, утвержденным приказом Министерства обороны Украины от 07 июня 2019 года, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 26 июня 2018 года под № 745/32197 (с изменениями).

Графа 15 «Общая сумма начисленной заработной платы (начисленного дохода) (всего с начала отчетного месяца)» формируется относительно каждого отдельного застрахованного лица.

Суммы выплат, начисленные за дни временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам, отражаются в отдельных строках с кодами категорий застрахованного лица (в поле соответствующего месяца только в сумме, приходящейся на месяц).

Графа 16 «Сумма начисленной заработной платы (начисленного дохода) в пределах максимальной величины, на которую (который) начисляется единый взнос» заполняется относительно каждого отдельного застрахованного лица.

Если начисление заработной платы осуществляется за предыдущий отчетный (налоговый) период, в частности в связи с уточнением количества отработанного времени, выявлением ошибок, суммы доначисленной заработной платы включаются в заработную плату месяца, в котором были осуществлены такие доначисления.

Внесение отрицательных значений сумм начисленной заработной платы (начисленного дохода) допускается только в случае отражения:

сумм перерасчетов заработка (дохода), связанных с уточнением количества отработанного времени в связи с отпуском, временной нетрудоспособностью, пособия по беременности и родам, начисленных в предыдущих отчетных (налоговых) периодах;

сторнированных сумм отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам.

Ежемесячные суммы начисленной заработной платы застрахованному лицу за работу на должностях, которые дают право на назначение пенсии согласно Закону Украины «О научной и научно-технической деятельности», отражаются отдельными записями (строками) с указанием признака наличия основания для исчисления специального стажа. Сведения о заработной плате или вознаграждении за работу этому же застрахованному лицу на должностях, не относящихся к научно-техническим, отражаются в отдельной строке.

Начисления отражаются за календарный месяц (с первого по последнее число месяца).

Относительно одного застрахованного лица допускается несколько записей в Д1, если в течение одного отчетного (налогового) периода застрахованному лицу были осуществлены начисления выплат за текущие и будущие (отпускные, пособие по беременности и родам), за прошедшие (временная нетрудоспособность и пребывание в отпуске в связи с беременностью и родами и начисление сумм заработной платы (дохода) за выполненную работу (предоставленные услуги), срок выполнения которой (которых) превышает календарный месяц, а также за отработанное время после увольнения с работы или по решению суда — сумм средней заработной платы за вынужденный прогул) периоды.

Количество дней без сохранения заработной платы — количество календарных дней отпуска без сохранения заработной платы.

Количество календарных дней пребывания в трудовых / гражданско-правовых отношениях в течение отчетного месяца не может указываться в отчетном месяце за будущие и прошлые отчетные периоды, за исключением отпуска, отпуска в связи с беременностью и родами и случаев восстановления на работе лица по решению суда.

При наличии нескольких строк относительно одного застрахованного лица количество календарных дней нахождения в трудовых / гражданско-правовых отношениях в течение отчетного месяца указывается только в одном, а именно в том, в котором указываются данные о суммах заработной платы (при их наличии).

Признак «неполное рабочее время» в соответствии со статьей 56 Кодекса законов о труде Украины устанавливается соглашением сторон как при приеме на работу, так и в период работы. Признак «неполное рабочее время» проставляется в случае, если лицо работает:

неполный рабочий день (то есть уменьшение продолжительности ежедневной работы на обусловленное количество часов);

неполную рабочую неделю (сохраняется нормальная продолжительность рабочего дня, но уменьшается количество рабочих дней в неделю);

сочетание неполного рабочего дня и неполной рабочей недели (например, продолжительность рабочего дня — 5 часов при 4 рабочих днях в неделю).

В графе 25 «Признак (0, 1)» отражается признак «0», если строку нужно ввести, или признак «1», если строку нужно исключить. Графа заполняется только для «Отчетного нового» и «Уточняющего» Расчетов в порядке, определенном разделом V настоящего Порядка.

В Д1 на последней странице проставляется дата представления этого приложения плательщиком единого взноса, подписи должностных лиц плательщика единого взноса, данные о подписантах и печать (при наличии).

2. Приложение 2 к Расчету «Сведения о лицах, которые ухаживают за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и в соответствии с законом получают пособие по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и/или в случае рождения ребенка, усыновления ребенка, и лицах из числа неработающих трудоспособных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, родителей-воспитателей, которые фактически осуществляют уход за ребенком с инвалидностью, ребенком, больным тяжелым перинатальным поражением нервной системы, тяжелым врожденным пороком развития, редким орфанным заболеванием, онкологическим, онкогематологическим заболеванием, детским церебральным параличом, тяжелым психическим расстройством, сахарным диабетом I типа (инсулинозависимый), острым или хроническим заболеванием почек IV степени, за ребенком, который получил тяжелую травму, нуждается в трансплантации органа, нуждается в паллиативной помощи, которому не установлена инвалидность, а также неработающих трудоспособных лицах, которые осуществляют уход за лицом с инвалидностью I группы или за лицом преклонного возраста, которое по заключению медицинского учреждения нуждается в постоянном постороннем уходе или достигло 80-летнего возраста, если такие неработающие трудоспособные лица получают пособие, надбавку или компенсацию в соответствии с законодательством, и начислении сумм единого взноса за патронатных воспитателей, родителей-воспитателей детских домов семейного типа, приемных родителей, если они получают денежное обеспечение в соответствии с законодательством »(далее — Д2).

Д2 формируется и подается только районными (городскими) управлениями труда и социальной защиты населения, в котором ежеквартально отражаются сведения в разрезе месяцев отчетного квартала и относительно каждого застрахованного лица:

строка 01 — необходимый тип Расчета;

строка 011 «Отчетный» — если Д2 подается в составе Расчета с типом «Отчетный» (пункт 1 раздела III настоящего Порядка);

строка 012 «Отчетный новый» — если Д2 подается в составе Расчета с типом «Отчетный новый». Содержит исключительно корректировки данных в соответствии с предусмотренным для этого приложения порядком корректировки строк (пункт 6 раздела V настоящего Порядка);

строка 013 — «Уточняющий» — если Д2 подается в составе Расчета с типом «Уточняющий». Содержит исключительно корректировки данных в соответствии с предусмотренным для этого приложения порядком корректировки строк (пункт 6 раздела V настоящего Порядка);

строка 02 — указываются арабскими цифрами:

отчетный (налоговый) период (календарный год), за который подается Расчет:

квартал, за который формируется Расчет (цифровое значение от 1 до 4);

номер месяца в отчетном квартале (цифровое значение от 1 до 3);

строка 03 — полное наименование плательщика единого взноса;

строка 031 — код по ЕГРПОУ плательщика единого взноса;

строка 032 — код по ЕГРПОУ ликвидированного плательщика единого взноса в случае представления правопреемником Расчета с типом «Уточняющий» за некоторые категории застрахованных лиц, который ликвидирован.

Приложение состоит из двух частей, а именно общая часть о начисленных суммах единого взноса в разрезе категорий застрахованных лиц и часть, которая содержит сведения о застрахованных лицах.

В графе «Численность лиц, которым начислена выплата в отчетном месяце» отражается количество лиц по каждой категории лиц, отраженной в строках 1 — 4, 6 и 6.1, которым начислена выплата в отчетном месяце.

В графе «Начислено единого взноса в отчетном месяце» отражается сумма начисленного единого взноса за отдельные категории лиц, указанных в строках 1 — 4 настоящей таблицы, которая исчисляется за каждого человека исходя из размера минимального страхового взноса, действующего на день начисления пособия, денежного обеспечения или компенсации.

В случае если период, за который рассчитывается единый взнос у застрахованного лица, меньше календарного месяца, взносы рассчитываются в размере, пропорциональном календарным дням месяца, за который они рассчитываются.

Исчисление страховых взносов за указанных лиц осуществляется на основании бухгалтерских и других документов, которые подтверждают начисление (исчисление) пособия, денежного обеспечения или компенсации.

В графе «Начислено единого взноса в том числе за предыдущие периоды» отражается сумма начисленного единого взноса за отдельные категории лиц, указанных в строках 1 — 4 настоящей таблицы, по данным бухгалтерского учета исчисленная в отчетном месяце за предыдущие периоды.

В графе «Начислено взносов с начала года» отражается сумма начисленного единого взноса с начала за предыдущие отчетные месяцы текущего года и начисленного взноса в отчетном месяце.

В Д2 на последней странице проставляются дата подачи этого приложения плательщиком единого взноса, подписи должностных лиц плательщика единого взноса, данные о подписантах и печать (при наличии).

3. Приложение 3 к Расчету «Сведения о лицах, которые проходят срочную военную службу» (далее — Д3).

Д3 формируется и подается в налоговые органы плательщиками единого взноса, которые начисляют и уплачивают единый взнос за лиц, которые проходят срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других образованных в соответствии с законом воинских формированиях, Службе безопасности Украины и службу в органах и подразделениях гражданской защиты:

строка 01 — необходимый тип Расчета;

строка 011 «Отчетный» — если Д3 подается в составе Расчета с типом «Отчетный» (пункт 1 раздела III настоящего Порядка);

строка 012 «Отчетный новый» — если Д3 подается в составе Расчета с типом «Отчетный новый». Содержит исключительно корректировки данных в соответствии с предусмотренным для этого приложения порядком корректировки строк (пункт 6 раздела V настоящего Порядка);

строка 013 — «Уточняющий» — если Д3 подается в составе Расчета с типом «Уточняющий». Содержит исключительно корректировки данных в соответствии с предусмотренным для этого приложения порядком корректировки строк (пункт 6 раздела V настоящего Порядка);

строка 02 — указываются арабскими цифрами:

отчетный (налоговый) период (календарный год), за который подается Расчет:

квартал, за который формируется Расчет (цифровое значение от 1 до 4);

номер месяца в отчетном квартале (цифровое значение от 1 до 3);

строка 03 — полное наименование плательщика единого взноса;

строка 031 — код по ЕГРПОУ плательщика единого взноса;

строка 032 — код по ЕГРПОУ ликвидированного плательщика единого взноса в случае представления правопреемником Расчета с типом «Уточняющий» относительно лиц, которые проходят срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других образованных в соответствии с законом воинских формированиях, Службе безопасности Украины и в органах и подразделениях гражданской защиты, который ликвидирован.

Приложение состоит из двух частей, а именно общая часть о начисленных суммах единого взноса относительно застрахованных лиц и часть, которая содержит сведения о застрахованных лицах.

В графе «Численность лиц, которым начислено денежное обеспечение в отчетном месяце» отражается количество лиц, которые проходят срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других образованных в соответствии с законом воинских формированиях, Службе безопасности Украины и в органах и подразделениях гражданской защиты, которым за отчетный месяц начислено денежное обеспечение.

В графе «Начислено единого взноса в отчетном месяце» отражается сумма начисленного единого взноса за лиц, которые проходят срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других образованных в соответствии с законом воинских формированиях, Службе безопасности Украины и в органах и подразделениях гражданской защиты, которая исчисляется за каждое лицо исходя из размера минимального страхового взноса.

В случае когда период, за который рассчитываются страховые взносы у застрахованного лица, меньше календарного месяца, взносы рассчитываются в размере, пропорциональном календарным дням месяца, за который они рассчитываются.

В графе «Начислено единого взноса в том числе за предыдущие периоды» отражается сумма начисленного единого взноса за лиц, которые проходят срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других образованных в соответствии с законом воинских формированиях, Службе безопасности Украины и в органах и подразделениях гражданской защиты, которая согласно данным бухгалтерского учета исчислена в отчетном месяце за предыдущие периоды.

В графе «Начислено единого взноса с начала года» отражается сумма начисленного единого взноса за предыдущие отчетные месяцы текущего года и начисленного единого взноса в отчетном месяце.

В Д3 на последней странице проставляется дата представления этого приложения плательщиком единого взноса, подписи должностных лиц плательщика единого взноса, данные о подписантах и печать (при наличии).

4. Приложение 4 к Расчету «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» (далее — 4ДФ):

1) реквизиты 4ДФ, которые заполняются:

строка 1 — указывается соответствующая ячейка «Отчетный», «Отчетный новый» или «Уточняющий» в зависимости от того, какой Расчет подается;

в строке 2 напротив надписи «Отчетный (налоговый) период» отражаются год и порядковый номер отчетного квартала арабскими цифрами от 1 до 4;

номер месяца в квартале арабскими цифрами от 1 до 3;

номер Расчета, к которому прилагается 4ДФ (соответствует номеру, указанному в заглавной части Расчета);

номер приложения такого вида в Расчете;

в строке 3 указываются наименование юридического лица или фамилия, имя и отчество (при наличии) самозанятого физического лица, подающего Расчет;

в строке 031 указываются налоговый номер юридического лица — налогового агента, регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия (при наличии) и номер паспорта физического лица — налогового агента, подающего Расчет. Серия (при наличии) и номер паспорта указываются для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте;

в строке 032 — указываются данные об обособленном подразделении юридического лица (полное наименование обособленного подразделения и код по Кодификатору по местонахождению подразделения, в отношении которого юридическим лицом подается Расчет);

в строке 4 напротив надписи «Работало по трудовым договорам» проставляется количество работников, работающих по трудовым договорам (контрактам) в отчетном периоде, по которым осуществляется начисление дохода по признаку 101;

в строке 5 напротив надписи «Работало по гражданско-правовым договорам» проставляется количество работников, которые работают по гражданско-правовым договорам в отчетном периоде, по которым осуществляется начисление дохода по признаку 102;

2) отражение сведений в разделе I «Персонифицированные данные о суммах начисленного (выплаченного) в пользу физических лиц дохода и начисленных (перечисленных) в бюджет налога на доходы физических лиц и военного сбора» 4ДФ (далее — раздел I):

в строке 06 раздела I указывается:

в графе 1 «№ п / п» отражается порядковый номер каждой строки, которая заполняется;

в графе 2 «Регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия (при наличии) и номер паспорта2» отражается регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте), о котором предоставляется информация в 4ДФ;

в графе 3а «Сумма начисленного дохода» отражается (за отчетный период месяц) доход, начисленный физическому лицу в соответствии с признаком дохода, указанным в разделе 1 «Справочник признаков доходов физических лиц» (приложение 2 к Порядку).

В случае начисления дохода его отражение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены такие доходы или нет.

Начисленный доход отражается полностью, без вычета налога на доходы физических лиц, страховых взносов в Накопительный фонд, в случаях, предусмотренных законом, — обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы работника, суммы налоговой социальной льготы при ее наличии и военного сбора (в период его взимания);

в графе 3 «Сумма выплаченного дохода» отражается сумма фактически выплаченного дохода плательщику налогов налоговым агентом.

Заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в 4ДФ за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена. Например, в 4ДФ за январь отражается заработная плата, начисленная в январе и выплаченная в феврале, за февраль (начисленная в феврале и выплаченная в марте), за март (начисленная в марте и выплаченная в апреле)

в графе 4а «Сумма начисленного налога» отражается сумма налога, начисленного и удержанного с дохода, начисленного плательщику налогов согласно законодательству за отчетный период;

в графе 4 «Сумма перечисленного налога» отражается фактическая сумма перечисленного налога в бюджет в отчетном периоде;

в графе 5а «Сумма начисленного военного сбора» отражается сумма сбора, начисленного и удержанного с дохода, начисленного плательщику налогов согласно законодательству;

в графе 5 «Сумма перечисленного военного сбора» отражается фактическая сумма перечисленного сбора в бюджет.

Сумма начисленного дохода в графе 3а, сумма выплаченного дохода в графе 3, сумма начисленного налога на доходы физических лиц в графе 4а, сумма перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц в графе 4, сумма начисленного военного сбора в графе 5а, сумма перечисленного военного сбора в графе 5 отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнях с копейками);

в графе 6 «Признак дохода» указывается признак дохода, приведенный в разделе 1 «Справочник признаков доходов физических лиц» приложения 2 к Порядку. Признак дохода определяется к начисленному доходу. Если доходы выплачиваются в отчетном месяце (квартале) не в полном объеме и их окончательная выплата будет осуществляться в следующих месяцах (кварталах), признак дохода в случае выплаты должен указываться в соответствии с начисленным в предыдущем месяце (квартале) доходом.

По каждому физическому лицу нужно заполнять столько строк, сколько признаков доходов оно имеет. О каждом признаке дохода физического лица нужно заполнять только одну строку с обязательным заполнением графы 2 «Регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия (при наличии) и номер паспорта2», кроме граф 7, 8 и 9 4 ДФ, которые заполняются единоразово;

в графе 7 «Дата приема на работу» проставляется дата (число, порядковый номер месяца, год) приема физического лица на работу, например, если дата приема — 12 марта 2020 года, то в графе 7 нужно указать «12.03.2020».

Графа 7 заполняется только на тех физических лиц, которые принимались на работу в отчетном периоде;

в графе 8 «Дата окончания работы» проставляется дата увольнения физического лица с работы по образцу, приведенному в абзаце восемнадцатом подпункта 2 пункта 4 настоящего раздела.

Графа 8 заполняется только на тех физических лиц, которые были уволены в отчетном периоде по месту работы, на котором они получали доход в виде заработной платы, или уволены до начала отчетного периода, но получали доходы в отчетном периоде.

Для тех физических лиц, которые не меняли места работы в отчетном периоде, графы 7, 8 не заполняются.

В случае неоднократного приема физического лица на работу и его увольнения с работы в отчетном месяце о таком лице нужно заполнять столько строк, сколько раз информация о смене места работы лица встречается в отчетном месяце;

в графе 9 «Признак налоговой социальной льготы» отражается признак налоговой социальной льготы, приведенный в разделе 2 «Справочник признаков налоговых социальных льгот» приложения 2 к Порядку.

Графа 9 заполняется только для физических лиц, которые имели льготы по налогу в отчетном периоде согласно законодательству по месту получения основного дохода. При отсутствии у физического лица льгот в отчетном периоде в графе 8 проставляется прочерк. При заполнении графы 9 следует учитывать тот признак льготы, который соответствует начисленному доходу. В случае наличия у физического лица в течение квартала нескольких признаков льгот проставляется признак, который был применен в соответствующем отчетном месяце;

в графе 10 «Признак (0, 1)» отражается признак «0», если строку нужно ввести, или признак «1», если строку нужно исключить. Графа 10 заполняется только для «Отчетного нового» и «Уточняющего» Расчетов.

В последней строке раздела I указываются общие суммы начисленного дохода по графе 3а, выплаченного дохода — по графе 3, начисленного налога — по графе 4а, перечисленного налога — по графе 4, сумма начисленного военного сбора — по графе 5а, сумма перечисленного военного сбора — по графе 5,

3) строка 07 отражения информации в разделе II «Налогообложение процентов, выигрышей (призов) в лотерею» (далее — раздел II):

в строке «Налогообложение процентов» общая сумма дохода, начисленного в виде процентов, общая сумма начисленного налога на доходы физических лиц и общая сумма перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнях с копейками). Сведения о физическом лице — плательщике налогов, которому начислены доходы в виде процентов, не указываются;

в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» общая сумма начисленного дохода в виде выигрышей (призов) в лотерею, общая сумма выплаченного дохода в виде выигрышей (призов) в лотерею, общая сумма начисленного налога на доходы физических лиц и общая сумма перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнях с копейками). Сведения о физическом лице — плательщике налогов, которому начислены доходы в виде выигрышей (призов) в лотерею, не указываются.

В конце 4ДФ проставляются:

количество заполненных строк раздела I, количество физических лиц, на которых представлена информация, и количество страниц приложения. При определении количества заполненных строк раздела I итоговая строка в соответствии с абзацем двадцать шестым подпункта 2 пункта 4 настоящего раздела не учитывается;

в поле «Дата представления» проставляется дата представления Расчета налоговым агентом.

4ДФ на последней странице заверяется подписями руководителя (уполномоченного лица) / физического лица (законным представителем) и главного бухгалтера (лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета) и заверяется печатью (при наличии).

5. Приложение 5 к Расчету «Сведения о трудовых отношениях лиц и периоде прохождения военной службы» (далее — Д5) предназначено для регистрации застрахованных лиц в реестре застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования.

Д5 к Расчету подается плательщиком единого взноса, если в течение отчетного периода:

заключен или расторгнут трудовой договор (гражданско-правовой договор, кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом — предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований) с застрахованным лицом;

заключен или расторгнут трудовой договор с застрахованным лицом, которое трудоустроено на новое рабочее место;

лицо перемещено из одного структурного подразделения в другое, переведено на другую постоянную должность или работу у того же плательщика единого взноса;

лицо назначено на новую должность;

лицо впервые вступило на военную службу или закончило прохождение военной службы (с исключением из списков личного состава воинской части (военного учебного заведения, учреждения и т. п.)) в порядке, установленном положениями о прохождении военной службы;

лицу предоставлен отпуск в связи с беременностью и родами (в том числе лицам из числа военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава);

лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;

лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком от трехлетнего возраста до достижения им шестилетнего возраста.

Записи о причинах увольнения в Д5 должны вноситься в точном соответствии с формулировкой действующего законодательства со ссылкой на соответствующую статью, пункт закона. Например, пункт 4 части 1 статьи 40 КЗоТ Украины.

В случае если по данным плательщика единого взноса в течение отчетного периода не было зафиксировано фактов заключения и расторжения трудовых договоров (гражданско-правовых договоров), изменения должности, сроков прохождения военной службы или предоставления соответствующего отпуска, Д5 к Расчету не формируется и не предоставляется.

Если в течение отчетного периода плательщиком единого взноса с застрахованным лицом был расторгнут трудовой договор (гражданско-правовой договор), а затем снова заключен, на такое застрахованное лицо делается две записи в Д5 к Расчету: первая — с указанием даты прекращения трудовых отношений, вторая — с указанием даты начала трудовых или гражданско-правовых отношений.

В случае если лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, от трехлетнего возраста до достижения им шестилетнего возраста или отпуск в связи с беременностью и родами, в отчетном месяце указывается дата начала отпуска.

В случае если у лица закончился отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, от трехлетнего возраста до достижения им шестилетнего возраста или отпуск в связи с беременностью и родами, в отчетном месяце указывается дата окончания отпуска.

Формирование строк Д5 осуществляется следующим образом:

строка 01 — необходимый тип Расчета;

строка 011 — «Отчетный» — если Д5 подается в составе Расчета с типом «Отчетный» (пункт 1 раздела III настоящего Порядка);

строка 012 — «Отчетный новый» — если Д5 подается в составе Расчета с типом «Отчетный новый» и содержит исключительно корректировки данных в соответствии с предусмотренным для этого приложения порядком корректировки строк (пункт 6 раздела V настоящего Порядка);

строка 013 — «Уточняющий» — если Д5 подается в составе Расчета с типом «Уточняющий» и содержит исключительно корректировки данных в соответствии с предусмотренным для этого приложения порядком корректировки строк (пункт 6 раздела V настоящего Порядка);

строка 014 — «Справочный» — если Д5 подается в составе Расчета с типом «Отчетный» как «Справочный» с пометкой «назначение пенсии» или «назначение материального обеспечения, страховых выплат» в соответствующем поле строки 036;

строка 02 — указываются арабскими цифрами:

отчетный (налоговый) период (календарный год), за который подается Расчет;

квартал, за который формируется Расчет (цифровое значение от 1 до 4);

номер месяца в отчетном квартале (цифровое значение от 1 до 3);

номер Расчета, к которому прилагается Д5 (соответствует номеру, указанному в заглавной части Расчета);

номер приложения в Расчете;

строка 03 — полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) плательщика единого взноса;

строка 031 — код по ЕГРПОУ плательщика единого взноса или регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов — физического лица, или серия (при наличии) и номер паспорта для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально сообщили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте;

строка 034 — код по ЕГРПОУ ликвидированного плательщика единого взноса в случае предоставления правопреемником Расчета с типом «Уточняющий» за лиц, находящихся в трудовых отношениях или отношениях гражданско-правового характера с плательщиком единого взноса, который ликвидирован;

строка 035 — код филиала, в случае представления плательщиком единого взноса Расчета с типом «Уточняющий» за предыдущие периоды, в которых использовался код филиала;

строка 036 — выбирается необходимая отметка:

для назначения пенсии — в случае подачи Д1 в составе Расчета с типом «Отчетный» как «Справочный» для назначения пенсии застрахованным лицам. В этом случае Д5 должно содержать сведения для назначения пенсии по застрахованному лицу, которые подаются за период до даты формирования заявления на назначение пенсии;

для назначения материального обеспечения, страховых выплат — в случае подачи Д5 в составе Расчета с типом «Отчетный» как «Справочный» для назначения материального обеспечения, страховых выплат. В этом случае Д1 должно содержать сведения для назначения других социальных выплат относительно застрахованного лица;

графа 04 — указываются арабскими цифрами номер по порядку проведенной записи относительно застрахованного лица;

графа 05 — гражданин Украины (1 — да, 0 — нет): для застрахованных лиц, которые являются гражданами Украины вносится отметка «1»;

графа 06 — заполняется только для лиц, которые в графе 07 указываются с кодом лица 3, указанная строка заполняется «1» только в случае, если отношения между плательщиком единого взноса и застрахованным лицом определяются одновременно на основании трудового договора (застрахованное лицо является основным работником или совместителем) и на основании гражданско-правового договора;

графа 07 — указывается соответствующая категория:

наемные работники с трудовой книжкой;

наемные работники (без трудовой книжки);

лица, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера;

лица, которым предоставлен отпуск по уходу за ребенком от трехлетнего возраста до достижения им шестилетнего возраста;

лица, которым предоставлен отпуск по беременности и родам;

лица, которым предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;

лица из числа военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава, которые получают пособие в связи с беременностью и родами;

лица из числа военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава;

графа 08 — для идентификации застрахованного лица в Пенсионном фонде Украины для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте, указываются: для владельцев паспорта в форме книги серия и номер паспорта в формате БК№№XXXXXX, где БК — константа, которая указывает на регистрацию в Пенсионном фонде Украины по паспортным данным; №№ — две украинские буквы серии паспорта (верхний регистр); XXXXXX — шесть цифр номера паспорта (с ведущими нулями) или для владельцев паспорта в форме пластиковой карточки в формате ПХХХХХХХХХ, где П — константа, которая указывает на регистрацию в Пенсионном фонде Украины по паспортным данным; ХХХХХХХХХ — девять цифр номера паспорта гражданина Украины в форме пластиковой карточки типа ID-1, содержащей бесконтактный электронный носитель;

графа 09 — фамилия, имя, отчество (при наличии) застрахованного лица;

графа 10 — указывается период трудовых отношений, отношения по договорам гражданско-правового характера, отпусков и периоды военной службы.

Дата начала и дата окончания указывается в формате ДДММРРРР (день, месяц и год). Дата соответствует кварталу, за который подается Расчет;

графа 11 — указывается только для лиц с категорией лица 2, указанная строка заполняется «1» только в случае, если застрахованное лицо является одновременно основным работником и совместителем в период, определенный графой 10;

графа 12 — указывается (1 — да, 0 — нет) в случае перевода, назначения застрахованного лица на другую должность или работу, перемещения в другое подразделение;

графы 13, 14 — код классификатора профессий (код КП), профессиональное название работы выбираются из справочника, соответствующего национальному классификатору Украины «Классификатор профессий ДК 003:2010»;

графа 15 — название должности соответствует записи в трудовой книжке;

графа 16 — Документ основание о начале, конце трудовых или гражданско-правовых отношений, переводе на другую должность, работы и отпусков;

графа 17 — «Основание для прекращения трудовых или гражданско-правовых отношений» — указывается основание прекращения трудовых отношений, отношения по договорам гражданско-правового характера обязательно при увольнении лица с категориями 1 и 2 и в случае окончания срока действия гражданско-правового договора;

графа 18 — «Дата создания нового рабочего места (штатной единицы), на которое в отчетном периоде трудоустроен данный работник» — заполняется в случае трудоустройства лица на новое рабочее место, которое создано в связи с созданием нового субъекта хозяйствования (кроме того, который создан путем прекращения) или увеличением штатной численности работников при условии отсутствия сокращения (уменьшения) среднемесячной численности за предыдущие 12 месяцев, а также создано путем модернизации или изменения технологии производства, требующих новых знаний и умений работника. Дата (число месяц и год) создания может не совпадать с датой начала трудовых отношений).

В Д5 на последней странице проставляется дата представления этого приложения плательщиком единого взноса, подписи должностных лиц плательщика единого взноса, данные о подписантах и печать (при наличии).

6. Приложение 6 к Расчету «Сведения о наличии оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством» (далее — Д6) предназначено для определения плательщиком единого взноса периодов (сроков) трудовой или иной деятельности, которые в соответствии с законами, которыми устанавливаются условия пенсионного обеспечения, отличны от общеобязательного государственного пенсионного страхования, засчитываются при определении права на соответствующую пенсию, а также периоды страхового стажа, не связанные с трудовой и/или профессиональной деятельностью.

В случае если у плательщика единого взноса отсутствуют рабочие места, работа на которых засчитывается в специальный стаж, Д6 к Расчету не формируется и не подается.

Сведения о лицах, которые находящятся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет и с трех до шести лет подаются на общих основаниях.

Код основания для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством указывается в виде восьмиразрядного кода, состоящего из четырех частей.

Формирование строк Д6 к Расчету осуществляется следующим образом:

строка 01 — необходимый тип Расчета;

строка 011 — «Отчетный» — если Д6 подается в составе Расчета с типом «Отчетный» (пункт 1 раздела III настоящего Порядка);

строка 012 — «Отчетный новый» — если Д6 подается в составе Расчета с типом «Отчетный новый». Содержит исключительно корректировки данных в соответствии с предусмотренным для этого приложения порядком корректировки строк (пункт 6 раздела V настоящего Порядка);

строка 013 — «Уточняющий» — если Д6 подается в составе Расчета с типом «Уточняющий». Содержит исключительно корректировки данных в соответствии с предусмотренным для этого приложения порядком корректировки строк (пункт 6 раздела V настоящего Порядка);

строка 014 — «Справочный» — если Д6 подается в составе Расчета с типом «Отчетный» как «Справочный» с отметкой «назначение пенсии», и должно содержать сведения для назначения пенсии, которые подаются за период до даты формирования заявления на назначение пенсии;

строка 02 — указываются арабскими цифрами:

отчетный (налоговый) период (календарный год), за который подается Расчет;

квартал, за который формируется Расчет (цифровое значение от 1 до 4);

номер месяца в отчетном квартале (цифровое значение от 1 до 3);

номер Расчета, к которому прилагается Д6 (соответствует номеру, указанному в заглавной части Расчета);

номер приложения в Расчета;

строка 03 — полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) плательщика единого взноса согласно регистрационным данным;

строка 031 — код по ЕГРПОУ плательщика единого взноса или регистрационный (учетный) номер плательщика налогов, который присваивается контролирующими органами, или регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов — физического лица, или серия (при наличии) и номер паспорта для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте;

строка 032 — код ЕГРПОУ ликвидированного плательщика единого взноса в случае представления правопреемником Расчета с типом «Уточняющий» за лиц, которые находились в трудовых отношениях или отношениях гражданско-правового характера с плательщиком единого взноса, который ликвидирован;

строка 033 — укзывается отметка для назначения пенсии в случае подачи Д6 в составе Расчета с типом «Отчетный» как «Справочный» для назначения пенсии застрахованным лицам. В этом случае Д6 должно содержать сведения для назначения пенсии по застрахованному лицу, которые подаются за период до даты формирования заявления на назначение пенсии;

графа 04 — указывается арабскими цифрами номер по порядку проведенной записи относительно застрахованного лица;

графа 05 — «Гражданин Украины» (1 — да, 0 — нет) для застрахованных лиц, которые являются гражданами Украины, вносится отметка «Х», а для застрахованных лиц из числа иностранцев поле остается незаполненным;

графа 06 — для идентификации застрахованного лица в Пенсионном фонде Украины для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте, указываются: для владельцев паспорта в форме книги серия и номер паспорта в формате БК№№XXXXXX, где БК — константа, которая указывает на регистрацию в Пенсионном фонде Украины по паспортным данным; №№ — две украинские буквы серии паспорта (верхний регистр); XXXXXX — шесть цифр номера паспорта (с ведущими нулями) или для владельцев паспорта в форме пластиковой карточки в формате ПХХХХХХХХХ, где П — константа, которая указывает на регистрацию в Пенсионном фонде Украины по паспортным данным; ХХХХХХХХХ — девять цифр номера паспорта гражданина Украины в форме пластиковой карточки типа ID-1, содержащей бесконтактный электронный носитель;

графа 07 — «Код основания для учета стажа» отдельным категориям лиц в соответствии с действующим законодательством указывается в виде восьмиразрядного кода, состоящего из четырех частей.

Для кодирования оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством используются серийно-порядковые коды из справочника кодов оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством (приложение 3 к Порядку);

графа 09 — «Начало периода» указывается 01 число месяца, если застрахованное лицо принято на работу в предыдущих отчетных месяцах, или дата начала срока действия заключения аттестационной комиссии относительно особых условий труда.

Если застрахованное лицо принято на работу в отчетном месяце, то указывается день начала трудовых отношений, соответствующий дате начала трудовых отношений в Приложении 5 к Расчету для этого застрахованного лица;

графа 10 — «Конец периода» указывается последнее число месяца (28 — 31), если застрахованное лицо в течение отчетного периода не увольнялось с занимаемой должности или день увольнения с занимаемой должности или окончания срока действия заключения аттестационной комиссии относительно особых условий труда;

графы 11, 12 — заполняется вариант необходимой единицы измерения и фактическая продолжительность специального стажа по коду основания: заполняется один из возможных показателей фактической продолжительности стажа для конкретного основания по условиям труда, то есть: количество дней, или часов и минут в зависимости от действующего учета труда у страхователя в отчетном году для конкретного застрахованного лица, которые отработаны в условиях труда, дающих основания для зачисления специального стажа;

графа 13 — «Норма продолжительности работы для ее зачисления за полный месяц спец стажа» указывается норма продолжительности стажа для конкретного основания по условиям труда в зависимости от выбранного варианта необходимой единицы измерения в строках 12 и 13, то есть количество дней или часов и минут в зависимости от действующего учета труда у страхователя в отчетном году для конкретного застрахованного лица, дающего право на зачисление специального стажа в отчетном периоде за полный календарный месяц;

графа 14 — номер приказа о проведении аттестации рабочего места;

графа 15 — дата приказа о проведении аттестации рабочего места;

графа 16 — «Признак / Сезон» указывается в случае учета на производстве с сезонным характером труда;

графа 17 — заполняется в случае необходимости проведения корректировок, отражается признак «0», если строку нужно ввести, или признак «1», если строку нужно исключить. Эта графа заполняется только для Расчетов «Отчетный новый» и «Уточняющий».

В Д6 на последней странице проставляется дата представления этого приложения плательщиком единого взноса, подписи должностных лиц плательщика единого взноса, данные о подписантах и печать (при наличии).

V. Порядок проведения корректировок

1. Корректировки поданного и принятого Расчетов проводятся на основании самостоятельно выявленных плательщиком ошибок, а также на основании уведомлений об ошибках, выявленных контролирующим органом.

2. Поданным и принятым до предельного срока представления считается Расчет, который принят контролирующим органом и прошел все контроли, в том числе во время загрузки в Реестр страхователей и в Реестр застрахованных лиц, остается действующим во время принятия контролирующим органом следующего Расчета за такой отчетный (налоговый ) период.

На основании такого Расчета осуществляется корректировка необходимых реквизитов и показателей как в пределах отчетного (налогового) периода, так и за его пределами.

Расчет, сформированный для исправления ошибок за отчетный (налоговый) и за предыдущий период, не должен содержать других приложений, кроме тех, в которых проводится корректировка.

3. В случае необходимости проведения корректировок Расчета с типом «Отчетный» до окончания срока его представления подается Расчет с типом «Отчетный новый».

4. В случае необходимости проведения корректировок Расчета с типом «Отчетный новый» до окончания срока его представления подается Расчет с типом «Отчетный новый».

5. Расчет с типом «Уточняющий» подается после окончания срока подачи расчета с типом «Отчетный» и/или «Отчетный новый». Уточняющий Расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.

6. Порядок заполнения «Отчетного нового» и «Уточняющего» расчетов при корректировке сумм налога на доходы физических лиц, военного сбора одинаков. Расчеты «Отчетный новый» и «Уточняющий» подаются на основании информации из ранее поданных Расчетов и содержат информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из уведомлений о выявленных ошибках, которые отправляются контролирующими органами плательщику.

Порядок заполнения Расчетов «Отчетного нового» и «Уточняющего» (в случае корректировки исключительно реквизитов) для плательщиков единого взноса одинаков. Расчеты «Отчетный новый» и «Уточняющий (в случае корректировки исключительно реквизитов) для плательщиков единого взноса подаются на основании информации из ранее поданных Расчетов и содержат информацию только по строкам с реквизитами и суммами начисленного единого взноса, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из уведомлений о выявленных ошибках, которые отправляются контролирующими органами плательщику налогов.

Для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в соответствующей графе приложений указать «1» — на исключение строки.

Для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в соответствующей графе приложений указать «0» — на ввод строки.

Для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим настоящего пункта, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке соответствующей графы указывается «1» — строка на исключение, а во второй — «0» — строка на ввод.

Заполнение «Уточняющего» Расчета при корректировке сумм единого взноса проводится с использованием типов начислений 2 и 3, предусмотренных пунктом 1 раздела IV настоящего Порядка, при этом положения, указанные в абзаце третьем, четвертом и пятом пункта 6 настоящего раздела, для корректировки сумм единого взноса не применяются.

7. Поданными до истечения предельного срока представления считаются все принятые контролирующим органом Расчеты с типом «Отчетный» и «Отчетный новый», то есть первичные данные и все проведенные корректировки данных за такой отчетный (налоговый) период.

8. Для проведения корректировок плательщику налогов необходимо сформировать и подать Расчет с типом «Отчетный новый» или «Уточняющий», который должен содержать обязательные реквизиты, указанные в строках 01 — 05 и в строке 031 для плательщиков единого взноса, а также информацию о приложениях, в которых будет проводиться корректировка, и их количестве, которые определены в строке 06 этого Расчета. При этом приложения, информация о которых не корректируется, в строке 06 не указываются и соответственно не подаются.

9. Корректировка показателей в Д1, Д2 и Д3 к Расчету:

1) если в Д1, Д2 или Д3 к Расчету в пределах отчетного (налогового) периода плательщик единого взноса при подаче Расчета с типом «Отчетный новый» изъял сведения, касающиеся одного или нескольких застрахованных лиц, которые были ошибочными, то такая информация будет считаться изъятой из приложения к Расчету за этот отчетный налоговый период и соответствующие изменения найдут отражение в соответствующих графах 1, 2, 3, 7, 8 Раздела I, 1, 2, 3, 4, 5, 9, 13, 14, 15, 16 Раздела II и 1, 2, 6, 7 Раздела III Расчета.

Аналогичный порядок применяется, если в Д1, Д2 или Д3 к Расчету в пределах отчетного (налогового) периода плательщик единого взноса при подаче Расчета с типом «Отчетный новый» включил сведения, касающиеся одного или нескольких застрахованных лиц.

Если после осуществленных корректировок сумма исключенных показателей превышает сумму включенных показателей, то в указанных выше графах будет отражена разница, на которую уменьшились соответствующие показатели. В таком случае допускается отражение таких показателей в соответствующих графах Разделов I, II, III Расчета с типом «Отчетный новый» со знаком «-».

Если после осуществленных корректировок сумма исключенных показателей меньше суммы включенных показателей, то в указанных выше графах будет отражена разница, на которую увеличились соответствующие показатели;

2) если в Д1 к Расчету с типом «Уточняющий» плательщик единого взноса самостоятельно уменьшил излишне начисленную сумму единого взноса, которые касаются одного или нескольких застрахованных лиц, которые были ошибочными, то такое уменьшение проводится в приложениях относительно застрахованных лиц с типом начислений 3;

3) если в Д1, Д2 или Д3 к Расчету с типом «Отчетный» плательщик единого взноса не указал необходимую информацию по одному или нескольким застрахованным лицам, то в приложении с типом «Отчетный новый» необходимо указать необходимые сведения по одному или нескольким застрахованным лицам. Такая информация будет считаться приложенной к Расчету с типом «Отчетный» или «Отчетный новый» за этот отчетный налоговый период и соответственно на такую сумму увеличится сумма единого взноса, которая подлежала перечислению по Расчету с типом «Отчетный»;

4) в случае выявления в пределах отчетного (налогового) периода ошибки в суммах начисленного единого взноса или реквизитах, которая касается застрахованного лица при подаче Расчета «Отчетный новый» плательщику единого взноса необходимо подать новый Расчет с типом «Отчетный новый», в котором провести корректировки только по строкам, которые уточняются на основании информации из предварительно поданного Расчета с типом «Отчетный новый» в порядке, определенном абзацем пятым пункта 6 настоящего раздела;

5) в случае выявления плательщиком единого взноса или его правопреемником в Д1, Д2, или Д3 к Расчету ошибки только в реквизитах, которые касаются застрахованного лица и не касаются сумм начисленного единого взноса в соответствующем приложении с типом «Отчетный новый» или «Уточняющий» проводится корректировка только по строкам, которые уточняются на основании информации из предварительно поданного Расчета с типом «Отчетный» или «Отчетный новый» в порядке, определенном абзацем пятым пункта 6 настоящего раздела;

6) если плательщику единого взноса за пределами отчетного (налогового) периода необходимо уточнить информацию исключительно о суммах начисленного единого взноса относительно застрахованных лиц в Д1 к Расчету поданных с типом «Отчетный» или «Отчетный новый», формируется и подается в контролирующий орган Расчет с типом «Уточняющий».

Такой Расчет уточняет показатели Расчетов, поданные за прошлые отчетные (налоговые) периоды с исправленными показателями в порядке, определенном абзацем шестым пункта 6 настоящего раздела.

Если в Д1 к Расчету с типом «Уточняющий» плательщик единого взноса за пределами отчетного (налогового) периода при подаче включил сведения, касающиеся одного или нескольких застрахованных лиц, которые не были вовремя внесены или увеличил их, то такое увеличение проводится в приложениях относительно застрахованных лиц с типом начислений 2.

Если в Д1 к Расчету с типом «Уточняющий» плательщик единого взноса за пределами отчетного (налогового) периода при подаче исключил сведения, касающиеся одного или нескольких застрахованных лиц или уменьшил их, то такое уменьшение проводится в приложениях относительно застрахованных лиц с типом начислений 3;

7) если плательщику единого взноса за пределами отчетного (налогового) периода необходимо одновременно уточнить информацию о реквизитах и суммах начисленного единого взноса относительно застрахованных лиц в Д1 к Расчету поданных с типом «Отчетный» или «Отчетный новый», формируется и подается в контролирующий орган Расчет с типом «Уточняющий».

Сначала в Расчете с типом «Уточняющий» плательщиком единого взноса проводится корректировка реквизитов, которые уточняются на основании информации из предварительно поданного Расчета с типом «Отчетный» или «Отчетный новый» в порядке, определенном абзацем пятым пункта 6 настоящего раздела. Затем формируется Расчет с типом «Уточняющий» для корректировки показателей по единому взносу в порядке, определенном абзацем шестым пункта 6 настоящего раздела с использованием типов начислений 2 и 3, предусмотренных пунктом 1 раздела IV настоящего Порядка.

8) плательщик единого взноса в отчетном (налоговом) периоде может провести корректировки и исправить ошибку, допущенную в предыдущих отчетных (налоговых) периодах, осуществить доначисление или уменьшение единого взноса, применяя коды типа начислений, предусмотренные пунктом 1 раздела IV настоящего Порядка;

9) если плательщиком единого взноса не подавался Расчет за предыдущий отчетный (налоговый) период, такой плательщик налогов обязан подать Расчет в текущем отчетном (налоговом) периоде по форме, действующей на день подачи такого Расчета;

10) в случае корректировки реквизитов (кроме суммовых показателей) таблиц 5, 6, 7, 8, 9 приложения 4 к Порядку формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденному постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 08.10.2010 № 22-2, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 01 ноября 2010 года под № 1014/18309 (с изменениями); Порядку формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденному приказом Министерства доходов и сборов Украины от 09.09.2013 № 454, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 20 сентября 2013 года под № 1628/24160; Порядку формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 14 апреля 2015 года № 435, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 23 апреля 2015 года под № 460/26905 (с изменениями), которые действовали до вступления в силу настоящего Порядка, за периоды до 2021 года плательщики единого взноса подают Расчет по форме «Уточняющий» в порядке, определенном абзацем пятым пункта 6 настоящего раздела;

11) в случае необходимости удаления сведений, указанных в таблицах 5, 7 приложения 4 к Порядку формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденному постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 08.10.2010 № 22-2, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 01 ноября 2010 года под № 1014/18309 (с изменениями); Порядку формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденному приказом Министерства доходов и сборов Украины от 09.09.2013 № 454, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 20 сентября 2013 года под № 1628/24160; Порядку формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 14 апреля 2015 года № 435, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 23 апреля 2015 года под № 460/26905 (с изменениями), которые действовали до вступления в силу настоящего Порядка, за периоды до 2021 года, плательщики налогов подают Расчет по форме «Уточняющий» в порядке, определенном абзацем четвертым пункта 6 настоящего раздела.

10. Корректировка показателей 4ДФ к Расчету:

1) в разделе I:

для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» — на исключение строки;

для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 9 указать «0» — на ввод строки;

для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ложную информацию в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим настоящего пункта, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 9 указывается «1» — строка на исключение, а во второй — «0» — строка на ввод;

2) в разделе II:

в строке «Налогообложение процентов» для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Налогообложение процентов — исключение2» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение процентов» отразить правильную информацию;

в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею — исключение3» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» показать правильную информацию;

в строке «Военный сбор» во время проведения корректировки показателей 4ДФ за прошлые периоды указывается период, соответственно за который была подана отчетность, которая корректируется. При этом корректировки показателей Расчета за периоды до 01 января 2021 года в разделе I графы 5а, 5 не заполняются. Для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Военный сбор — исключение4» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Военный сбор» отразить правильную информацию.

Директор Департамента налоговой политики Л. Максименко

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше