4.1. Отчет формируется на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми осуществляется начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) выплат (дохода), на которые в соответствии с Законом начисляется единый взнос.
4.2. Отчет должен содержать основные данные о страхователе и перечень таблиц отчета.
Отчет формируется страхователем или ответственным лицом страхователя и включает таблицы, приведенные в приложениях 4–7 к настоящему Порядку.
4.3. В приложениях 4–6 к настоящему Порядку напротив таблиц, которые не подаются в органы доходов и сборов, в отчетах:
на бумажных носителях — проставляются прочерки;
в электронной форме — поле остается незаполненным.
В графе «Количество листов» указывается количество листов документов одной таблицы.
В графе «Количество строк» указывается количество заполненных строк на листах документов одной таблицы для таблиц 5–9 приложения 4 к настоящему Порядку.
В графе «Всего» указываются общее количество листов документов и общий итог строчек в этих листах.
4.4. Таблица 1 приложения 4 к настоящему Порядку формируется и подается страхователями, которые определены пунктом 3.1 раздела III настоящего Порядка.
4.5. Таблицы 2 и 8 приложения 4 к настоящему Порядку формируются и подаются только районными (городскими) управлениями труда и социальной защиты населения о начислении сумм единого взноса (денежного обеспечения) родителям-воспитателям детских домов семейного типа, приемным родителям, если они получают денежное обеспечение в соответствии с законодательством, и за лиц, которые в соответствии с законом получают пособие по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, и за одного неработающего трудоспособного родителя, усыновителей, опекунов, попечителей, которые фактически осуществляют уход за ребенком-инвалидом, а также неработающих трудоспособных лиц, которые осуществляют уход за инвалидом I группы или за престарелым, который по заключению медицинского заведения нуждается в постоянном постороннем уходе или достиг 80-летнего возраста, если такие неработающие трудоспособные лица получают пособие или компенсацию в соответствии с законодательством.
4.6. Таблицы 3 и 9 приложения 4 к настоящему Порядку формируются и подаются в органы доходов и сборов страхователями, которые начисляют и уплачивают единый взнос за лиц, которые проходят срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других образованных в соответствии с законом воинских формированиях, Службе безопасности Украины, органах Министерства внутренних дел Украины и службу в органах и подразделениях гражданской защиты.
4.7. Таблицу 4 приложения 4 к настоящему Порядку формируют и подают в органы доходов и сборов страхователи, которые начисляют и уплачивают единый взнос за лиц из числа военнослужащих (кроме военнослужащих срочной и альтернативной службы), лиц рядового и начальствующего состава.
4.8. Таблица 5 приложения 4 к настоящему Порядку предназначена для регистрации застрахованных лиц в реестре застрахованных лиц.
Таблица 5 приложения 4 к настоящему Порядку подается страхователем, если в течение отчетного периода:
был заключен или расторгнут трудовой договор (гражданско-правовой договор, кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом — предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в извлечении из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей) с застрахованным лицом;
был заключен или расторгнут трудовой договор с застрахованным лицом, которое трудоустроено на новое рабочее место;
лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком от трехлетнего возраста до достижения им шестилетнего возраста;
лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;
лицу предоставлен отпуск по беременности и родам.
В случае когда по данным страхователя в течение отчетного периода не были зафиксированы факты заключения и расторжения трудовых договоров (гражданско-правового договора), предоставления соответствующего отпуска, таблица 5 приложения 4 к настоящему Порядку не формируется и не подается в орган доходов и сборов.
4.9. Таблица 6 приложения 4 к настоящему Порядку предназначена для формирования страхователем в разрезе каждого застрахованного лица сведений о суммах начисленной ему заработной платы (дохода) в отчетном месяце. Такие сведения формируются с учетом кодов категорий застрахованных лиц, определенных в приложении 2 к настоящему Порядку.
Графа 10 «Код типа начислений» заполняется страхователем лишь в случаях, предусмотренных перечнем кодов типа начислений 1–12.
Код типа начислений 1 указывается только для лиц, которые получают заработную плату (доход) за выполненную работу (предоставленные услуги), срок выполнения которых превышает календарный месяц и единый взнос начисляется на сумму, которая определяется путем деления заработной платы (дохода), выплаченной по результатам работы, на количество месяцев, за которые она начислена, а также лицам, которым после увольнения начислена заработная плата (доход) за отработанное время или согласно решению суда — средняя заработная плата за вынужденный прогул.
Коды типа начислений 2–9 указываются только в случаях доначисления или уменьшения суммы единого и страхового взносов застрахованному лицу.
Если доначисляют или уменьшают сумму единого взноса на сумму заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах, применяют коды типа начислений 2–5:
2 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно доначислена сумма единого взноса;
3 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно уменьшена излишне начисленная сумма единого взноса;
4 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую при проверке органом Пенсионного фонда доначислена сумма единого взноса;
5 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую при проверке органом Пенсионного фонда уменьшена излишне начисленная сумма единого взноса.
Если доначисляют или уменьшают сумму взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 01 января 2011 года, на сумму заработной платы (дохода), начисленной застрахованному лицу в предыдущих отчетных периодах, применяют коды типа начислений 6–9:
6 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно доначислена сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 01 января 2011 года;
7 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно уменьшена излишне начисленная сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 01 января 2011 года;
8 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую при проверке органом Пенсионного фонда доначислена сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 01 января 2011 года;
9 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую при проверке органом Пенсионного фонда уменьшена излишне начисленная сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 01 января 2011 года.
Суммы, начисленные за дни ежегодных и дополнительных отпусков, вносятся в графу «Общая сумма начисленной заработной платы (дохода) (всего с начала отчетного месяца)» с указанием соответствующего месяца только в сумме, которая приходится на дни отпуска в этом месяце, с кодом типа начислений 10.
Суммы, которые приходятся на дни отпуска следующих месяцев, включаются в поле следующих месяцев и отражаются в отдельных строках по первой строке с кодом типа начислений 10.
Если доначисляют или уменьшают сумму единого взноса на сумму заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах, органы доходов и сборов применяют коды типа начислений 11 12:
11 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую при проверке органами доходов и сборов доначислена сумма единого взноса;
12 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую при проверке органами доходов и сборов уменьшена излишне начисленная сумма единого взноса.
Графа «Общая сумма начисленной заработной платы (дохода) (всего с начала отчетного месяца)» по каждому отдельному застрахованному лицу формируется с учетом следующей очередности отражения выплат при условии их начисления этому лицу в одном отчетном периоде:
а) сумма начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда»;
б) сумма вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с ФЛ — предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц — предпринимателей, его как предпринимателя);
в) сумма пособия по временной нетрудоспособности и пособия в связи с беременностью и родами.
Суммы выплат, начисленные за дни временной нетрудоспособности и пособия в связи с беременностью и родами, отражаются в отдельных строках с кодами категорий застрахованного лица, определенных в приложении 2 к настоящему Порядку, в поле соответствующего месяца только в сумме, которая приходится на такой месяц.
Графа «Сумма начисленной заработной платы (дохода) в пределах максимальной величины, на которую начисляется единый взнос» по каждому застрахованному лицу формируется исключительно с учетом вышеуказанной очередности выплат.
Если начисление заработной платы осуществляется за предыдущий период, в частности в связи с уточнением количества отработанного времени, выявлением ошибок, суммы доначисленной заработной платы включаются в заработную плату месяца, в котором были осуществлены такие доначисления.
Внесение отрицательных значений сумм начисленной заработной платы (дохода) допускается только:
при отражении сумм перерасчетов заработка (дохода), которые связаны с уточнением количества отработанного времени в связи с временной нетрудоспособностью и пособия в связи с беременностью и родами, начисленных в предыдущих периодах;
при отражении сторнированных сумм отпускных и пособия по временной нетрудоспособности и пособия в связи с беременностью и родами, начисленных в предыдущих периодах.
Ежемесячные суммы начисленной заработной платы застрахованному лицу за работу на должностях, которые дают право на назначение пенсии согласно Закону Украины «О научной и научно-технической деятельности», отражаются отдельными записями (строками) с указанием признака наличия основания для исчисления специального стажа. Сведения о заработной плате или вознаграждении за работу этому же застрахованному лицу за работу на должностях, которые не относятся к научно-техническим, отражаются в отдельной строке.
Начисления отражаются за календарный месяц (с первого до последнего числа месяца).
На одно застрахованное лицо допускается несколько записей в таблице 6 приложения 4 к настоящему Порядку, если в течение одного отчетного периода застрахованному лицу были осуществлены начисления выплат, в которых отличаются база начисления единого взноса и размеры ставок единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, согласно Закону (приложение 2), а также если начисления осуществлялись за текущие и будущие (отпускные, пособие в связи с беременностью и родами), за прошедшие (больничные, временная нетрудоспособность и нахождение в отпуске в связи с беременностью и родами и начисление сумм заработной платы (дохода) за выполненную работу (предоставленные услуги), срок выполнения которых превышает календарный месяц, а также за отработанное время после увольнения с работы или согласно решению суда — средняя заработная плата за вынужденный прогул) периоды.
4.10. ФЛ — предприниматели, кроме тех, которые избрали упрощенную систему налогообложения, сами за себя формируют и подают в органы доходов и сборов отчет согласно таблице 1 приложения 5 к настоящему Порядку. В течение года в случае назначения пенсии подается отчет с пометкой «Назначение пенсии» за период до даты формирования заявления на назначение пенсии.
4.11. ФЛ — предприниматели, которые избрали упрощенную систему налогообложения, сами за себя формируют и подают в органы доходов и сборов отчет согласно таблице 2 приложения 5 к настоящему Порядку. В течение года в случае назначения пенсии подается отчет с пометкой «Назначение пенсии» за период до даты формирования заявления на назначение пенсии.
4.12. Лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно — занимаются независимой профессиональной деятельностью, а именно научной, литературной, артистической, художественной, образовательной или преподавательской, а также медицинской, юридической практикой, в том числе адвокатской, нотариальной деятельностью, или лица, которые осуществляют религиозную (миссионерскую) деятельность, другую подобную деятельность и получают доход непосредственно от этой деятельности, при условии, что такие лица не являются наемными работниками или предпринимателями, формируют и подают в органы доходов и сборов отчет согласно таблице 3 приложения 5 к настоящему Порядку. В течение года в случае назначения пенсии подается отчет с пометкой «Назначение пенсии» за период до даты формирования заявления на назначение пенсии.
4.13. Таблица 7 приложения 4 и таблица 4 приложения 5 к настоящему Порядку формируются и подаются страхователями в случае определения страхователями периодов (сроков) трудовой или другой деятельности, которые в соответствии с законами, которыми устанавливаются условия пенсионного обеспечения, отличные от общеобязательного государственного пенсионного страхования, зачисляются при определении права на соответствующую пенсию, а также периоды страхового стажа, не связанные с трудовой и/или профессиональной деятельностью.
Если у страхователя отсутствуют рабочие места, работа на которых засчитывается в специальный стаж, таблица 7 приложения 4 и таблица 4 приложения 5 не формируются и не подаются в орган доходов и сборов.
Код основания для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством указывается в виде восьмиразрядного кода, который состоит из четырех частей.
Для кодирования оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством используются серийно-порядковые коды из Справочника кодов оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством (приложение 3).
4.14. Лица, которые указаны в пункте 3.5 раздела III настоящего Порядка, формируют и подают в органы доходов и сборов отчет согласно таблице 1 приложения 6 к настоящему Порядку о суммах добровольных взносов, предусмотренных договором о добровольном участии, которые подлежат уплате, отдельно за каждый период срока действия договора.
Если отчет подается за несколько лет одновременно, то формируется один титульный лист и отдельно за каждый год таблица 1 приложения 6 к настоящему Порядку.
4.15. ФЛ — предприниматели, которые осуществляют доплату к сумме страховых взносов согласно уведомлению-расчету, формируют и подают в органы доходов и сборов отчет согласно таблице 2 приложения 6 к настоящему Порядку в течение одного календарного месяца после осуществления доплаты.
4.16. Лица, указанные в пунктах 3.1 и 3.2 раздела III настоящего Порядка, и члены фермерского хозяйства, личного сельского хозяйства, которые указаны в пункте 3.5 раздела III настоящего Порядка, формируют и подают в органы доходов и сборов сведения согласно таблице приложения 7 к настоящему Порядку, где указывается расчетный период, за который исчисляется средняя заработная плата (доход) для расчета страховых выплат.
4.17. ФЛ — предприниматели, которым по результатам проведенной проверки (сверки) увеличены или уменьшены обязательства, формируют и подают в органы доходов и сборов отчет согласно таблице 3 приложения 6 к настоящему Порядку в течение одного календарного месяца после осуществления соответствующих расчетов.
Если отчет подается за несколько лет одновременно, формируется один титульный лист и отдельно за каждый год таблица 3 приложения 6 к настоящему Порядку.
4.18. ФЛ — предприниматели, которые в течение отчетного года изменяли систему налогообложения, формируют и подают в органы доходов и сборов один отчет с имеющимся титульным листом, который включает две таблицы: таблицу 1 и таблицу 2 приложения 5 к настоящему Порядку.
