3.1. Единый взнос устанавливается в соответствии с Законом для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 2.1 раздела II настоящей Инструкции, в следующих размерах:
1) в процентах от суммы начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда», в соответствии с классами профессионального риска производства, к которым отнесены плательщики единого взноса с учетом видов их экономической деятельности (кроме плательщиков, указанных в подпунктах 2, 3 настоящего пункта и пунктах 3.11–3.13 настоящего раздела):
Класс профессионального риска производства |
Размер единого взноса |
1 |
36,76 |
2 |
36,77 |
3 |
36,78 |
4 |
36,79 |
5 |
36,80 |
6 |
36,82 |
7 |
36,83 |
8 |
36,85 |
9 |
36,86 |
10 |
36,88 |
11 |
36,90 |
12 |
36,92 |
13 |
36,93 |
14 |
36,95 |
15 |
37,00 |
16 |
37,04 |
17 |
37,06 |
18 |
37,13 |
19 |
37,16 |
20 |
37,17 |
21 |
37,18 |
22 |
37,19 |
23 |
37,26 |
24 |
37,30 |
25 |
37,33 |
26 |
37,39 |
27 |
37,45 |
28 |
37,51 |
29 |
37,58 |
30 |
37,60 |
31 |
37,61 |
32 |
37,65 |
33 |
37,66 |
34 |
37,77 |
35 |
37,78 |
36 |
37,86 |
37 |
37,87 |
38 |
37,96 |
39 |
37,97 |
40 |
37,99 |
41 |
38,00 |
42 |
38,03 |
43 |
38,05 |
44 |
38,10 |
45 |
38,11 |
46 |
38,19 |
47 |
38,24 |
48 |
38,26 |
49 |
38,28 |
50 |
38,45 |
51 |
38,47 |
52 |
38,52 |
53 |
38,54 |
54 |
38,57 |
55 |
38,66 |
56 |
38,74 |
57 |
39,01 |
58 |
39,02 |
59 |
39,10 |
60 |
39,48 |
61 |
39,76 |
62 |
39,90 |
63 |
40,19 |
64 |
40,40 |
65 |
42,61 |
66 |
42,72 |
67 |
49,70 |
2) которые являются бюджетными учреждениями, — 36,3 процента суммы начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда»;
3) которые используют труд наемных работников из числа лиц летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилоты, штурманы, бортинженеры, бортмеханики, бортрадисты, летчики-наблюдатели) и бортоператоров, которые выполняют специальные работы в полетах, — 45,96 процента суммы начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда» лицам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилотам, штурманам, бортинженерам, бортмеханикам, бортрадистам, летчикам-наблюдателям) и бортоператорам, которые выполняют специальные работы в полетах;
4) которые используют труд физических лиц по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом — предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности в соответствии со сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей), — 34,7 процента суммы вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам.
3.2. Для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 2.1 раздела II настоящей Инструкции, единый взнос устанавливается в соответствии с Законом в следующих размерах:
1) военных частей и органов, которые выплачивают денежное обеспечение лицам, указанным в подпункте 10 пункта 2.1 раздела II настоящей Инструкции, — 34,7 процента суммы денежного обеспечения;
2) которые выплачивают денежное обеспечение, пособие по временной нетрудоспособности, пособие в связи с беременностью и родами, пособие или компенсацию в соответствии с законодательством лицам, указанным в подпунктах 11–15 пункта 2.1 раздела II настоящей Инструкции, — 33,2 процента суммы денежного обеспечения, оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, и пособия по временной нетрудоспособности, пособия в связи с беременностью и родами, пособия или компенсации в соответствии с законодательством.
На период до 01 января 2023 года плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 2.1 раздела II настоящей Инструкции, которые являются предприятиями судостроительной промышленности (класс 30.11 группы 30.1 раздела 30 класс 33.15 группы 33.1 раздела 33 КВЭД ДК 009:2010), освобождаются от уплаты единого взноса на сумму оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, и пособия по временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности.
3.3. Для плательщиков, указанных в подпунктах 3 (кроме физических лиц — предпринимателей, которые избрали упрощенную систему налогообложения) и 4 пункта 2.1 раздела II настоящей Инструкции, единый взнос устанавливается в соответствии с Законом в размере 34,7 процента суммы дохода (прибыли), полученного от их деятельности, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. При этом сумма единого взноса не может быть меньше размера минимального страхового взноса за месяц, в котором получен доход (прибыль).
В случае желания лиц, указанных в абзаце первом настоящего пункта, принимать участие на добровольных началах:
в общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, — 36,6 процента суммы дохода (прибыли), полученного от их деятельности, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц;
в общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания — 36,21 процента суммы дохода (прибыли), полученного от их деятельности, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц;
по всем видам общеобязательного государственного социального страхования (пенсионному, на случай безработицы, в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые повлекли потерю трудоспособности) — в размере 38,11 процента суммы дохода (прибыли), полученного от их деятельности, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
В случаях, указанных в абзацах третьем — пятом настоящего пункта, сумма единого взноса не может быть меньше размера минимального страхового взноса за месяц, в котором получен доход (прибыль).
3.4. Для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 раздела II настоящей Инструкции, которые избрали упрощенную систему налогообложения, — 34,7 процента суммы, которая определяется такими плательщиками самостоятельно, но не больше максимальной величины базы начисления единого взноса, установленной Законом. При этом сумма единого взноса не может быть меньше размера минимального страхового взноса, который определяется расчетно как произведение минимального размера заработной платы на размер взноса, установленный Законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход).
В случае желания лиц, указанных в абзаце первом настоящего пункта, принимать участие на добровольных началах:
в общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, — 36,6 процента суммы, которая определяется такими плательщиками самостоятельно, но не больше максимальной величины базы начисления единого взноса, установленной Законом;
в общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве — 36,21 процента суммы, которая определяется такими плательщиками самостоятельно, но не больше максимальной величины базы начисления единого взноса, установленной Законом;
по всем видам общеобязательного государственного социального страхования (пенсионному, на случай безработицы, в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, от несчастного случая на производстве) — в размере 38,11 процента суммы, которая определяется такими плательщиками самостоятельно, но не больше максимальной величины базы начисления единого взноса, установленной Законом.
В случаях, указанных в абзацах третьем — пятом настоящего пункта, сумма единого взноса не может быть меньше размера минимального страхового взноса за месяц.
3.5. Для плательщиков, указанных в подпунктах 5, 7–9 пункта 2.1 раздела II настоящей Инструкции (кроме лиц, которые работают на должностях, работа на которых засчитывается в стаж, который дает право на получение пенсии в соответствии с Законами Украины «О государственной службе», «О прокуратуре», «О государственной поддержке средств массовой информации и социальной защите журналистов», «О научной и научно-технической деятельности», «О статусе народного депутата Украины», «О Национальном банке Украины», «О службе в органах местного самоуправления», Таможенным кодексом Украины, Положением о помощнике-консультанте народного депутата Украины, утвержденным Постановлением Верховной Рады Украины от 13 октября 1995 года № 379, а также летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилотов, штурманов, бортинженеров, бортмехаников, бортрадистов, летчиков-наблюдателей) и бортоператоров, которые выполняют специальные работы в полетах), единый взнос устанавливается в соответствии с Законом в размере 3,6 процента суммы начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда».
3.6. Для наемных работников — инвалидов, которые работают на предприятиях УТОГ, УТОС, единый взнос устанавливается в соответствии с Законом в размере 2,85 процента суммы начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда».
3.7. Для плательщиков, указанных в подпункте 6 пункта 2.1 раздела II настоящей Инструкции, единый взнос устанавливается в соответствии с Законом в размере 2,6 процента суммы вознаграждения за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам.
3.8. Для плательщиков, указанных в подпунктах 5, 7–9 пункта 2.1 раздела II настоящей Инструкции, которые работают на должностях, работа на которых засчитывается в стаж, который дает право на получение пенсии в соответствии с Законами Украины «О государственной службе», «О прокуратуре», «О государственной поддержке средств массовой информации и социальной защите журналистов», «О научной и научно-технической деятельности», «О статусе народного депутата Украины», «О Национальном банке Украины», «О службе в органах местного самоуправления», Таможенным кодексом Украины, Положением о помощнике-консультанте народного депутата Украины, утвержденным Постановлением Верховной Рады Украины от 13 октября 1995 года № 379, а также для летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилотов, штурманов, бортинженеров, бортмехаников, бортрадистов, летчиков-наблюдателей) и бортоператоров, которые выполняют специальные работы в полетах, единый взнос устанавливается в соответствии с Законом в размере 6,1 процента суммы начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда».
3.9. Для плательщиков, указанных в подпункте 10 пункта 2.1 раздела II настоящей Инструкции, единый взнос устанавливается в соответствии с Законом в размере 2,6 процента денежного обеспечения.
3.10. Для плательщиков, указанных в подпункте 12 пункта 2.1 раздела II настоящей Инструкции, единый взнос устанавливается в соответствии с Законом в размере 2 процента суммы пособия по временной нетрудоспособности, пособия в связи с беременностью и родами.
3.11. Для предприятий, учреждений и организаций, в которых работают инвалиды, единый взнос устанавливается в соответствии с Законом в размере 8,41 процента суммы начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда», и суммы оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, и пособия по временной нетрудоспособности, пособия в связи с беременностью и родами для работающих инвалидов.
3.12. Для предприятий и организаций всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС, в которых количество инвалидов составляет не меньше 50 процентов общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не меньше 25 процентов суммы расходов на оплату труда, единый взнос устанавливается в соответствии с Законом в размере 5,3 процента суммы начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда», и суммы вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам, а также суммы оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, и пособия по временной нетрудоспособности, пособия в связи с беременностью и родами.
3.13. Для предприятий и организаций общественных организаций инвалидов, в которых количество инвалидов составляет не меньше 50 процентов общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не меньше 25 процентов суммы расходов на оплату труда, единый взнос устанавливается в соответствии с Законом в размере 5,5 процента суммы начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда», и суммы оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, и пособия по временной нетрудоспособности, пособия в связи с беременностью и родами для работающих инвалидов.
Подтверждением установления работнику инвалидности является заверенная копия справки из акта осмотра в медико-социальной экспертной комиссии об установлении группы инвалидности. Заверение копии справки осуществляется непосредственно предприятием, учреждением или организацией, указанными в пунктах 3.11–3.13 раздела III настоящей Инструкции.
3.14. На период до 01 января 2023 года для предприятий судостроительной промышленности (класс 30.11 группы 30.1 раздела 30 класс 33.15 группы 33.1 раздела 33 КВЭД ДК 009:2010) размер единого взноса устанавливается 33,2 процента суммы начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда», и суммы вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам.
3.15. Плательщики, указанные в подпунктах 11, 13–15 пункта 2.1 раздела II настоящей Инструкции, освобождаются от уплаты единого взноса из сумм полученных ими денежного обеспечения, пособия или компенсации.
3.16. Начисление единого взноса осуществляется в пределах максимальной величины базы начисления единого взноса, которая равнялась до 01 октября 2011 года пятнадцати размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного Законом, на которую начисляется единый взнос, с 01 октября 2011 года — семнадцати размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного Законом, на которую начисляется единый взнос.
