1. На спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки виноградного вина или выжимок винограда (коды согласно УКТ ВЭД 2208 20 12 00, 2208 20 62 00), применяются следующие ставки акцизного налога:
20 гривень за 1 литр 100-процентного спирта — со дня вступления в силу настоящего Кодекса до 31 декабря 2011 года;
27 гривень за 1 литр 100-процентного спирта — с 1 января 2012 года до 1 января 2013 года;
29 гривень за 1 литр 100-процентного спирта — с 1 января до 31 декабря 2013 года;
32 гривни за 1 литр 100-процентного спирта — с 1 января по 31 марта 2014 года;
56,42 гривни за 1 литр 100-процентного спирта — с 1 апреля до 31 декабря 2014 года;
59,96 гривни за 1 литр 100-процентного спирта — с 1 января до 31 декабря 2015 года;
63,50 гривни за 1 литр 100-процентного спирта — с 1 января до 31 марта 2016 года, а с 1 апреля 2016 года — 89,94 гривни за 1 литр 100-процентного спирта;
с 1 января 2017 года применяется ставка акцизного налога, определенная подпунктом 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса.
2. По налоговым обязательствам по экологическому налогу, возникшим:
с 1 января 2011 года до 31 декабря 2012 года включительно, ставки налога составляют 50 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса;
с 1 января 2013 года до 31 декабря 2013 года включительно (для производителей электроэнергии на теплоэлектроцентралях и ТЭС до 31 декабря 2015 года включительно) ставки налога составляют 75 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245, 246 настоящего Кодекса;
с 1 января 2014 года (для производителей электроэнергии на теплоэлектроцентралях и ТЭС с 1 января 2016 года) ставки налога составляют 100 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса.
3. Временно, до 31 августа 2011 года, установить ставки акцизного налога на следующие товары:
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Ставки акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции) |
|
единицы измерения |
ставка |
||
2710 11 25 00 |
прочие специальные бензины |
евро за 1000 килограммов |
132 |
|
Бензины моторные: бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г/л или меньше: |
|
|
2710 11 41 11 |
с содержанием не менее 5 масс. % биоэтанола или не менее 5 масс. % этил-трет-бутилового эфира либо их смеси: |
евро за 1000 килограммов |
132 |
2710 11 41 31 |
|||
2710 11 41 91 |
|||
2710 11 45 11 |
|||
2710 11 49 11 |
|||
2710 11 41 19 |
прочие бензины |
евро за 1000 килограммов |
132 |
2710 11 41 39 |
|||
2710 11 41 99 |
|||
2710 11 45 99 |
|||
2710 11 49 99 |
|||
2710 11 51 00 |
с содержанием свинца более 0,013 г/л |
евро за 1000 килограммов |
132 |
2710 11 59 00 |
|||
2710 11 90 00 |
Прочие легкие дистилляты |
евро за 1000 килограммов |
132 |
|
Тяжелые дистилляты (газойли) с содержанием серы: |
|
|
2710 19 31 40 |
более 0,2 масс. % |
евро за 1000 килограммов |
60 |
2710 19 35 40 |
|||
2710 19 49 00 |
|||
2710 19 31 30 |
более 0,035 масс. %, но не более 0,2 масс. % |
евро за 1000 килограммов |
39 |
2710 19 35 30 |
|||
2710 19 41 30 |
|||
2710 19 45 00 |
|||
2710 19 31 20 |
более 0,005 масс. %, но не более 0,035 масс. % |
евро за 1000 килограммов |
32 |
2710 19 35 20 |
|||
2710 19 41 20 |
|||
2710 19 31 10 |
не более 0,005 масс. % |
евро за 1000 килограммов |
22 |
2710 19 35 10 |
|||
2710 19 41 10 |
4. Временно, до 31 декабря 2012 года, освобождаются от обложения акцизным налогом операции по ввозу на таможенную территорию Украины специализированных транспортных средств, таких, как автомобили скорой медицинской помощи товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД, которые предназначены для использования заведениями здравоохранения и оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного и местных бюджетов или по заказу соответствующих распорядителей бюджетных средств.
В случае нецелевого использования указанных товаров плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму акцизного налога, которая должна была быть уплачена в момент импорта таких товаров, а также уплатить пеню в соответствии с законом.
41. Возобновить с 1 декабря 2013 года до 1 января 2015 года действие пункта 4 настоящего подраздела.
5. Временно, до 31 декабря 2012 года, установить ставки акцизного налога на следующие товары:
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Базовые ставки акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции) |
|
единица измерения |
ставка |
||
|
Легкие дистилляты: |
|
|
2710 11 11 00 |
для специфических процессов переработки |
евро за 1000 килограммов |
182* |
2710 11 15 00 |
для химических преобразований в процессах, кроме указанных в товарной подкатегории 2710 11 11 00 |
— // — |
182* |
|
Бензины специальные: |
|
|
2710 11 21 00 |
уайт-спирит |
— // — |
182* |
2710 11 25 00 |
прочие специальные бензины |
— // — |
198* |
|
Бензины моторные: |
|
|
2710 11 31 00 |
бензины авиационные |
евро за 1000 килограммов |
30 |
|
бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г/л или меньше: |
|
|
2710 11 41 11 |
с содержанием не менее 5 масс. % биоэтанола или не менее 5 масс. % этил-трет-бутилового эфира либо их смеси: |
— // — |
198* |
2710 11 41 31 |
|||
2710 11 41 91 |
|||
2710 11 45 11 |
|||
2710 11 49 11 |
|||
2710 11 41 19 |
прочие бензины |
— // — |
198* |
2710 11 41 39 |
|||
2710 11 41 99 |
|||
2710 11 45 99 |
|||
2710 11 49 99 |
|||
2710 11 51 00 |
с содержанием свинца более 0,013 г/л |
— // — |
198* |
2710 11 59 00 |
|||
2710 11 70 00 |
Топливо для реактивных двигателей |
— // — |
30 |
2710 11 90 00 |
Прочие легкие дистилляты |
— // — |
198* |
|
Средние дистилляты: |
|
|
2710 19 11 00 |
для специфических процессов переработки |
— // — |
182* |
2710 19 15 00 |
для химических преобразований в процессах, не указанных в позиции 2710 19 11 00 |
— // — |
182* |
|
Керосин: |
|
|
2710 19 21 00 |
топливо для реактивных двигателей |
— // — |
19 |
2710 19 25 00 |
прочий керосин |
— // — |
182* |
2710 19 29 00 |
Прочие средние дистилляты |
евро за 1000 килограммов |
182* |
|
Тяжелые дистилляты (газойли) с содержанием серы: |
|
|
2710 19 31 40 |
более 0,2 масс. % |
— // — |
98** |
2710 19 35 40 |
|||
2710 19 49 00 |
|||
2710 19 31 30 |
более 0,035 масс. %, но не более 0,2 масс. % |
— // — |
75** |
2710 19 35 30 |
|||
2710 19 41 30 |
|||
2710 19 45 00 |
|||
2710 19 31 20 |
более 0,005 масс. %, но не более 0,035 масс. % |
— // — |
68** |
2710 19 35 20 |
|||
2710 19 41 20 |
|||
2710 19 31 10 |
не более 0,005 масс. % |
— // — |
46** |
2710 19 35 10 |
|||
2710 19 41 10 |
|||
2710 19 61 00 |
Только топливо печное: |
— // — |
98** |
2710 19 63 00 |
|||
2710 19 65 00 |
|||
2710 19 69 00 |
|||
2711 12 11 00 |
сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) |
— // — |
44 |
2711 12 19 00 |
|||
2711 12 91 00 |
|||
2711 12 93 00 |
|||
2711 12 94 00 |
|||
2711 12 97 00 |
|||
2711 13 10 00 |
|||
2711 13 30 00 |
|||
2711 13 91 00 |
|||
2711 13 97 00 |
____________
* К ставке в каждой следующей декаде добавляется корректирующая сумма, которая не может быть больше 50 процентов такой ставки. Указанная сумма рассчитывается ежедекадно в зависимости от средней цены одного барреля нефти «Brent (Dtd)», сложившейся на бирже ICE за предыдущую декаду:
Средняя цена одного барреля нефти «Brent (Dtd)», долларов США за баррель |
Значение корректирующей суммы |
менее 105 |
(105 — «Brent (Dtd)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество баррелей нефти «Brent (Dtd)» в тонне (7,62) |
105–125 |
Не применяется |
более 125 |
(125 — «Brent (Dtd)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество баррелей нефти «Brent (Dtd)» в тонне (7,62) |
____________
** К ставке в каждой следующей декаде добавляется корректирующая сумма, которая не может быть больше 50 процентов такой ставки. Указанная сумма рассчитывается ежедекадно в зависимости от средней цены одного барреля нефти «Brent (Dtd)», сложившейся на бирже ICE за предыдущую декаду:
Средняя цена одного барреля нефти «Brent (Dtd)», долларов США за баррель |
Значение корректирующей суммы |
менее 105 |
(105 — «Brent (Dtd)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество баррелей нефти «Brent (Dtd)» в тонне (7,62) х коэффициент (0,25) |
105–125 |
Не применяется |
более 125 |
(125 — «Brent (Dtd)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество баррелей нефти «Brent (Dtd)» в тонне (7,62) х коэффициент (0,25) |
Информацию о результатах исчисления корректирующей суммы и средней цены одного барреля нефти «Brent (td)», сложившейся на бирже ICE за предыдущую декаду, центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию государственной политики в нефтегазовом комплексе, размещает ежедекадно не позднее 13.00 первого рабочего дня текущей декады на своем официальном веб-сайте в специальном разделе и предоставляет центральному органу исполнительной власти, обеспечивающему формирование государственной финансовой политики, центральному органу исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, и центральному органу исполнительной власти в сфере таможенного дела.
6. Исключен.
7. Исключен.
8. Исключен.
9. В течение 20 календарных дней, начиная с 1 марта 2016 года, плательщик налога обязан подать контролирующему органу акт проведения инвентаризации объемов остатка горючего по состоянию на начало дня 1 марта 2016 года с указанием адресов объектов, на которых хранятся соответствующие объемы остатков горючего, перечень резервуаров, в которых хранятся объемы остатка горючего, их технических параметров (физическая вместимость, соответствующая техническим паспортам), правоустанавливающих документов на соответствующие объекты и документов, удостоверяющих правовые основания эксплуатации таких объектов. Указанные в таком акте инвентаризации объемы остатка горючего контролирующий орган учитывает в формуле, определенной пунктом 232.3 статьи 232 настоящего Кодекса, как объем, на который плательщик налога имеет право зарегистрировать акцизные накладные и/или расчеты корректировки в системе электронного администрирования реализации горючего.
Форма акта проведения инвентаризации утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
Данные акта проведения инвентаризации объемов остатка горючего могут быть проверены контролирующим органом в установленном порядке в течение шести календарных месяцев со дня его подачи.
При установлении по результатам проверки несоответствия объемов горючего, указанных в акте инвентаризации, фактическим данным и/или данным бухгалтерского учета предприятия контролирующий орган осуществляет соответствующие корректировки в Едином реестре электронных акцизных накладных на основании данных акта проверки.
10. Плательщикам акцизного налога, являющимся производителями горючего, которыми задекларированы к уплате в бюджет и погашены обязательства по акцизному налогу на реализацию горючего в 12-месячном периоде, начиная с марта 2015 года, контролирующий орган открывает на учетной карточке овердрафт в сумме, равной среднемесячному размеру сумм налога, которые за последние соответствующие 12 отчетных (налоговых) месяцев (март 2015 года — февраль 2016 года) задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены.
За счет сумм такого овердрафта плательщик налога имеет право зарегистрировать заявку на пополнение объема остатка объемов горючего в системе электронного администрирования реализации горючего без наличия на учетной карточке сумм средств уплаченного акцизного налога.
Такой овердрафт ежеквартально (в течение первого числа соответствующего квартала) подлежит автоматическому перерасчету с учетом показателя среднемесячного размера сумм налога, которые за последние 12 отчетных (налоговых) месяцев/четыре квартала, по состоянию на дату такого перерасчета, задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены. Такой перерасчет осуществляется путем вычитания суммы предыдущего расчета и добавления суммы согласно текущему перерасчету.
11. Нормы статьи 1202 настоящего Кодекса не применяются при нарушении сроков регистрации акцизных накладных/расчетов корректировки в Едином реестре акцизных накладных, составленных в период с 1 марта 2016 года до 1 апреля 2016 года.
Период с 1 марта 2016 года до 1 апреля 2016 года является переходным периодом, в течение которого регистрация акцизных накладных/расчетов корректировки в Едином реестре акцизных накладных осуществляется без ограничения объемов, вычисленных по формуле, определенной в пункте 232.3 статьи 232 настоящего Кодекса.
С 1 апреля 2016 года регистрация акцизных накладных/расчетов корректировки в Едином реестре акцизных накладных осуществляется с учетом всех требований, установленных настоящим Кодексом.
12. Нормы пункта 230.1 статьи 230 настоящего Кодекса об оборудовании акцизных складов, на территории которых осуществляется производство, обработка (переработка), смешивание, погрузка-разгрузка, хранения горючего, расходомерами-счетчиками и уровнемерами-счетчиками применяются с 1 января 2017 года.
13. Временно, до 29 февраля 2016 года (включительно), до ввода системы электронного администрирования реализации горючего установить:
1) осуществление функционирования акцизных складов на предприятиях, осуществляющих производство горючего, и представителя (представителей) контролирующего органа на таком акцизном складе в соответствии с редакцией настоящего Кодекса, действовавшей до вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины об обеспечении сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году»;
2) для горючего, в производстве которого в качестве сырья использованы другие налогооблагаемые подакцизные товары, сумма налога к уплате уменьшается на сумму налога, рассчитанного для такого сырья. Сумма налога на сырье, подлежащая вычитанию, исчисляется с применением ставок налога на такое сырье, действующих на день реализации горючего. Если такая сумма превышает сумму налога на горючее, произведенное из такого сырья, разница плательщику не возмещается;
3) для исчисления уменьшения суммы акцизного налога в соответствии с подпунктом 2 настоящего пункта плательщик налога должен получить от производителя или импортера подакцизного сырья справку об объеме поставленного подакцизного сырья (с указанием наименования покупателя (получателя) подакцизного сырья, сведений о соответствующих суммах уплаченного акцизного налога и перечня налоговых накладных по налогу на добавленную стоимость, оформленных на поставку такого сырья) и подтверждение контролирующего органа о зачислении акцизного налога в бюджет. Такое подтверждение предоставляется производителю или импортеру подакцизного сырья контролирующим органом по его местонахождению в течение одного рабочего дня после обращения путем предоставления соответствующей справки.
14. Временно, с 1 января 2016 года до 29 февраля 2016 года (включительно), установить ставки акцизного налога на следующие товары:
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Ставка акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции) |
|
единица измерения |
ставка |
||
2707 50 10 00 2707 50 90 00 |
смеси ароматических углеводородов, из которых 65 об. % или более (включая потери) перегоняется при температуре до 250° C по методу, определенному согласно ASTM D 86 |
евро за 1000 килограммов |
228 |
|
Легкие дистилляты: |
|
|
2710 12 11 10 2710 12 11 20 2710 12 11 90 |
для специфических процессов переработки |
евро за 1000 килограммов |
228 |
2710 12 15 10 2710 12 15 20 2710 12 15 90 |
для химических преобразований в процессах, кроме указанных в товарных подкатегориях 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90 |
евро за 1000 килограммов |
228 |
|
Бензины специальные: |
|
|
2710 12 21 00 |
уайт-спирит |
— // — |
228 |
2710 12 25 00 |
другие специальные бензины |
— // — |
228 |
|
Бензины моторные: |
|
|
2710 12 31 00 |
бензины авиационные |
евро за 1000 килограммов |
36 |
|
бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г/л или менее: |
|
|
2710 12 41 11 2710 12 41 12 2710 12 41 13 2710 12 41 31 2710 12 41 32 2710 12 41 33 2710 12 41 91 2710 12 41 92 2710 12 41 93 2710 12 45 01 2710 12 45 02 2710 12 45 09 2710 12 49 01 2710 12 49 02 2710 12 49 09 |
с содержанием не менее 5 масс. % биоэтанола или не менее 5 масс. % етил-трет-бутилового эфира или их смеси |
— // — |
228 |
2710 12 41 14 2710 12 41 15 2710 12 41 19 2710 12 41 34 2710 12 41 35 2710 12 41 39 2710 12 41 94 2710 12 41 95 2710 12 41 99 2710 12 45 12 2710 12 45 13 2710 12 45 99 2710 12 49 12 2710 12 49 13 2710 12 49 99 |
другие бензины |
— // — |
228 |
|
|
|
|
2710 20 90 00 |
другие нефтепродукты
|
евро за 1000 килограммов |
228 |
2710 12 51 10 2710 12 51 20 2710 12 51 90 2710 12 59 10 2710 12 59 20 2710 12 59 90 |
с содержанием свинца более 0,013 г/л |
— // — |
228 |
2710 12 70 00 |
Топливо для реактивных двигателей |
— // — |
34 |
2710 12 90 00 |
Другие легкие дистилляты |
— // — |
228 |
|
Средние дистилляты: |
|
|
2710 19 11 10 2710 19 11 20 2710 19 11 90 |
для специфических процессов переработки |
— // — |
228 |
2710 19 15 10 2710 19 15 20 2710 19 15 90 |
для химических преобразований в процессах, не указанных в товарной категории 2710 19 11 |
— // — |
228 |
|
Керосин: |
|
|
2710 19 21 00 |
топливо для реактивных двигателей |
— // — |
26 |
2710 19 25 00 |
другой керосин |
— // — |
228 |
2710 19 29 00 |
Другие средние дистилляты |
— // — |
228 |
2710 19 31 01 2710 19 31 10 2710 19 35 01 2710 19 35 10 2710 19 43 00 2710 19 46 00 2710 19 47 10 2710 20 11 00 2710 20 15 00 |
Тяжелые дистилляты (газойль): |
— // — |
113 |
2710 19 31 20 2710 19 31 30 2710 19 31 40 2710 19 35 20 2710 19 35 30 2710 19 35 40 2710 19 47 90 2710 19 48 00 2710 20 17 00 2710 20 19 00 |
Тяжелые дистилляты (газойль): |
— // — |
149 |
2710 19 62 00 2710 19 64 00 2710 19 68 10 2710 19 68 20 2710 19 68 90 2710 20 31 00 2710 20 35 00 2710 20 39 00
|
Только топливо печное бытовое |
евро за 1000 килограммов |
115 |
2710 19 51 00 |
Топливо жидкое (мазут) для специфических процессов переработки |
— // — |
115 |
2710 19 55 00 |
Топливо жидкое (мазут) для химических превращений в процессах, кроме указанных в товарной подкатегории 2710 19 51 00 |
— // — |
115 |
2711 11 00 00 |
Сжиженный газ природный |
— // — |
7 |
2711 12 11 00 2711 12 19 00 2711 12 91 00 2711 12 93 00 2711 12 94 00 2711 12 97 00 2711 13 10 00 2711 13 30 00 2711 13 91 00 2711 13 97 00 2711 14 00 00 2711 19 00 00 |
Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы |
— // — |
57 |
2707 10 10 00 2707 10 90 00 |
Бензол |
евро за 1000 килограммов |
283 |
2707 20 10 00 2707 20 90 00 |
Толуол |
— // — |
283 |
2707 30 10 00 2707 30 90 00 |
Ксилол |
— // — |
283 |
|
Углеводороды ациклические: |
|
|
2901 10 00 00 |
насыщенные |
— // — |
228 |
2905 11 00 00 |
Метанол технический (метиловый спирт) |
— // — |
452 |
2909 19 10 00 2909 19 90 10 2909 19 90 20 2909 19 90 90 |
Другие эфиры простые, эфироспирты, эфирофенолы, эфироспиртофеноли, пероксид спиртов, пероксид простых эфиров, пероксид кетонов (определенного или неопределенного химического состава) и их галогенированные, сульфированные, нитрированные или нитрованные производные, кроме диэтилового эфира (код согласно УКТ ВЭД 2909 11 00 00) |
— // — |
228 |
|
Антидетонаторы, антиоксиданты, ингибиторы смолообразования, загустители, антикоррозийные препараты и другие готовые присадки, добавки для нефтепродуктов (включая бензин) или для других жидкостей, используемых с той же целью, что и нефтепродукты: |
|
|
3811 11 10 00 3811 11 90 00 3811 19 00 00 |
антидетонаторы: |
евро за 1000 килограммов |
228 |
3811 90 00 00 |
другие |
— // — |
283 |
3826 00 10 00 3826 00 90 00 |
Биодизель и его смеси (что не содержат или содержат менее 70 масс. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильных кладных эфиров жирных кислот |
— // — |
115 |
3824 90 97 10 |
Топливо моторное альтернативно |
— // — |
141 |