Страховые резервы образуются страховщиками с целью обеспечения будущих выплат страховых сумм и страхового возмещения в зависимости от видов страхования (перестрахования).
Страховщики обязаны формировать и вести учет страховых резервов в порядке и объемах, установленных настоящим Законом, по состоянию на каждый день.
Установить, что страховщики, которые имеют право заключать договоры обязательного страхования гражданско-правовой ответственности собственников наземных транспортных средств и договоры страхования сельскохозяйственной продукции с государственной поддержкой, формируют и ведут учет страхового резерва убытков, которые возникли, но не заявлены, и страхового резерва колебаний убыточности в обязательном порядке.
Страховые резервы в объемах, которые не превышают технических резервов, а для страховых компаний по страхованию жизни — математических резервов, образуются в тех валютах, в которых несут ответственность по своим страховым обязательствам.
Страховые резервы делятся на технические резервы и резервы по страхованию жизни (математические резервы).
Формирование резервов по страхованию жизни, медицинскому страхованию и обязательным видам страхования осуществляется отдельно от других видов страхования.
Страховщики обязаны вести учет договоров страхования и требований (заявлений) страхователей относительно выплаты страховой суммы или страхового возмещения по форме, которая обеспечит получение информации, необходимой для учета при формировании страховых резервов. Уполномоченный орган может установить порядок и форму ведения учета договоров страхования и требований (заявлений) страхователей относительно выплаты страховой суммы или страхового возмещения.
Страховщики обязаны формировать и вести учет следующих технических резервов по видам страхования (кроме страхования жизни):
незаработанных премий (резервы премий), включающих доли от сумм поступлений страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), которые отвечают страховым рискам, которые не прошли на отчетную дату;
убытков, включающих зарезервированные неуплаченные страховые суммы и страховые возмещения по известным требованиям страхователей, по которым не принято решение относительно выплаты или отказа в выплате страховой суммы либо страхового возмещения.
Величина резервов незаработанных премий на любую отчетную дату устанавливается в зависимости от долей поступлений сумм страховых платежей (страховых премий, страховых взносов), которые не могут быть меньше 80 процентов общей суммы поступлений страховых платежей (страховых премий, страховых взносов), по соответствующим видам страхования в каждом месяце из предыдущих девяти месяцев (расчетный период) и исчисляется в следующем порядке:
доли поступлений сумм страховых платежей (страховых премий, страховых взносов) за первые три месяца расчетного периода умножаются на одну четвертую;
доли поступлений сумм страховых платежей (страховых премий, страховых взносов) за следующие три месяца расчетного периода умножаются на одну вторую;
доли поступлений сумм страховых платежей (страховых премий, страховых взносов) за последние три месяца расчетного периода умножаются на три четвертых;
полученные произведения складываются.
В этом случае последний месяц расчетного периода будет состоять из количества дней на дату расчета.
Страховщики могут принять решение о введении с начала календарного года согласно установленной Уполномоченным органом методике формирования и ведения учета следующих технических резервов по видам страхования иным, нежели страхование жизни:
резерв незаработанных премий;
резерв заявленных, но не выплаченных убытков;
резерв убытков, которые возникли, но не заявлены;
резерв катастроф;
резерв колебаний убыточности.
Страховщики обязаны письменно уведомить Уполномоченный орган о введении формирования и ведения учета указанных технических резервов по видам страхования иным, нежели страхование жизни, не позднее чем за 45 дней до начала календарного года.
Для обеспечения страховых обязательств по страхованию жизни и медицинскому страхованию страховщики формируют отдельные резервы за счет поступления страховых платежей и доходов от инвестирования средств сформированных резервов по этим видам страхования.
Средства резервов по страхованию жизни не являются собственностью страховщика и должны быть отделены от его другого имущества. Страховщик обязан учитывать средства резервов по страхованию жизни на отдельном балансе и вести их отдельный учет.
Средства резервов по страхованию жизни не могут использоваться страховщиком для погашения любых обязательств, кроме тех, которые отвечают принятым обязательствам по договорам страхования жизни, и не могут быть включены в ликвидационную массу в случае банкротства страховщика или его ликвидации по другим причинам, и подлежат передаче другому страховщику с согласия страхователя и застрахованного лица либо подлежат передаче застрахованному лицу.
Отдельный перечень резервов по медицинскому страхованию, а также порядок их формирования и учета может определяться соответствующими правовыми актами.
Страховщики обязаны создавать и вести учет следующих резервов по страхованию жизни:
долгосрочных обязательств (математические резервы);
надлежащих выплат страховых сумм.
Величина резервов долгосрочных обязательств (математических резервов) исчисляется актуарно отдельно по каждому договору согласно методике формирования резервов по страхованию жизни с учетом темпов роста инфляции. Методика формирования резервов по страхованию жизни, объемы страховых обязательств в зависимости от видов договоров страхования жизни, а также минимальные сроки действия договоров страхования жизни устанавливаются Уполномоченным органом.
Уполномоченный орган может изменять перечень страховых резервов и порядок их расчета.
Средства страховых резервов должны размещаться с учетом безопасности, прибыльности, ликвидности, диверсифицированности и должны быть представлены активами следующих категорий:
денежные средства на текущем счете;
банковские вклады (депозиты), депозитные сертификаты банков;
валютные вложения согласно валюте страхования;
недвижимое имущество;
акции, облигации;
ценные бумаги, которые эмитируются государством;
права требования к перестраховщикам;
инвестиции в экономику Украины по направлениям, определенным Кабинетом Министров Украины;
банковские металлы;
кредиты страхователям — физическим лицам, заключившим договоры страхования жизни, в пределах выкупной суммы на момент выдачи кредита и под залог выкупной суммы. В этом случае кредит не может быть выдан раньше, нежели через один год после вступления в силу договора страхования, и на срок, превышающий период, который остался до окончания действия договора страхования;
наличность в кассе в объемах лимитов остатков кассы, установленных Национальным банком Украины.
Страховые резервы филиалов страховщиков-нерезидентов должны быть размещены на территории Украины.
Средства резервов по страхованию жизни могут использоваться для долгосрочного кредитования жилищного строительства, в том числе индивидуальных застройщиков, в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины.
Страховщикам запрещается осуществление других видов кредитной деятельности.
Ограничения относительно максимальных объемов активов каждой категории, требования к качеству таких активов, требования относительно наличия и уровня кредитного рейтинга активов определенных категорий и/или банков и эмитентов ценных бумаг, в которых размещаются средства страховых резервов, устанавливаются Уполномоченным органом.
Часть двадцать пятая статьи 31 исключена.
