Расчетные документы. Контролеры заметили: документы, которые печатаются регистратором расчетных операций (РРО), могут содержать дополнительные (справочные) данные. Поэтому в реквизитах расчетных документов можно:
• после строки 7 фискального чека перед строкой 8 добавить новые строки «Загальна вартість придбаних товарів (отриманих послуг) за чеком до заокруглення» и «заокруглена знижка/заокруглена надбавка»;
• в строке 8 «СУМА» указывать «Загальна вартість придбаних товарів (наданих послуг) за чеком після заокруглення». Именно указанная сумма считается суммой расчета по соответствующему расчетному документу.
При этом в итог расчетных операций Z-отчета и X-отчета должна попадать сумма из расчетных документов после округления.
НДС. Контролеры пришли к выводу, что нормами НКУ не предусмотрен учет любых округлений, осуществленных плательщиком налога при расчетах с покупателями, при определении базы обложения НДС.
Соответственно, в налоговой накладной, составленной плательщиком НДС по ежедневным итогам, отражается сумма НДС, исчисленная таким плательщиком налога, исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с п. 188.1 НКУ.
Итак, имеем ситуацию, когда в первичных документах будет указана сумма расчетов после округления, а в налоговой накладной — до округления.
Надеемся, что и при проверках контролеры не будут цепляться к таким копеечным отклонениям.
