Позики — як процентні, так і безпроцентні — поширений інструмент фінансування в бізнесі. У статті розглянемо, як їх надання іншим особам впливає на бухоблік та які податкові наслідки має для позикодавця.
Сьогодні
Наш тематичний номер присвячено позиці — грошовим коштам, які надаються на визначений строк із зобов’язанням повернення. Говоритимемо про дисконтування, прощення, строки давності та податкові наслідки для різних сторін правочину й систем оподаткування. Почнемо ж із ключового для позичальника: як правильно відображати в обліку отримання і повернення позики — як процентної, так і безпроцентної.
Сьогодні
Наш читач запитує: чи можливо віднести до податкового кредиту (ПК) імпортний ПДВ, якщо під час розмитнення його було сплачено не в повному обсязі? Ситуація така — у гр. 47 митної декларації (МД) зазначено 10000 грн ПДВ, але фактично сплачено лише 7000 грн. Адже митниця врахувала давню переплату (3000 грн), яку підприємство вже списало. Що робити із цим ввізним ПДВ, якщо вирішили не включати до ПК без документального підтвердження сплати? Давайте розбиратися.
15.09.25
У декларації з ПДВ за травень 2025 року помилково занизили податкові зобов’язання (ПЗ) — не включили податкову накладну (ПН) зі ставкою ПДВ 20 %. Саму ПН зареєстрували із запізненням у серпні 2025 року. Тепер у вересні подаємо уточнюючий розрахунок (УР) і виправляємо помилку. Чи потрібно разом з УР подавати додаток Д1 і зазначати цю несвоєчасно зареєстровану ПН у таблиці 1.1? Давайте з цим розберемося.
15.09.25
У червні 2022 року постачальником складена податкова накладна (ПН) на суму авансу за монтажні та пусконалагоджувальні роботи. Роботи виконувались до серпня 2025 року. У цьому ж місяці отримано акт про прийняття робіт. Обсяг постачання не змінився, але змінилася номенклатура робіт, ціна та кількість окремих позицій. Внести зміни шляхом реєстрації розрахунку коригування (РК) до ПН неможливо, позаяк минуло більше ніж 1095 днів. Чи потрібно подавати уточнюючий розрахунок (УР) до червня 2022 року та прибирати відображений податковий кредит (ПК)? Чи є ризик, що податківці під час перевірки можуть зняти суму ПК, мотивуючи це невідповідністю ПН первинним документам? Відповіді — у статті.
12.09.25
Лист ДПСУ від 27.08.2025 № 921/2/99-00-21-01-01-02*
10.09.25
Лист ДПСУ від 25.08.2025 № 916/2/99-00-21-03-02-02
10.09.25
За матеріалами категорії 101.25 Бази знань
02.09.25
Платник ПДВ звільнив особу, яка була уповноважена підписувати податкові накладні (ПН) / розрахунки коригування (РК), та анулював її кваліфікований електронний підпис (КЕП). Наступного дня було прийнято і наділено правом підписання ПН/РК нову уповноважену особу. Хто має накласти КЕП, якщо ПН/РК складені під час роботи звільненого підписанта, а направляються на реєстрацію, вже коли працює нова уповноважена особа? Як зареєструвати ПН/РК при зміні директора чи головбуха? Відповіді на ці запитання знайдете у статті.
01.09.25
Реєстрацію платника ПДВ анульовано. Але ще в статусі платника він відправив податківцям розблокувальні документи щодо зупинених податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК). Чи зареєструють ці ПН/РК, якщо ПДВ-анулювання відбулося до дати прийняття рішення про реєстрацію заблокованих ПН/РК? Чи має право продавець, ПДВ-реєстрацію якого анульовано, подати копії документів та письмові пояснення на розблокування ПН/РК? Розберемося з цими ситуаціями.
29.08.25
Читайте новини та статті у додатку!
