Забули нарахувати ПДВ: як зарадити?

Матвєєва Вікторія, експерт журналу «Бюджетна бухгалтерія»

Бюджетна бухгалтерія Липень, 2024/№ 26

Бюджетна установа — платник ПДВ надає платні послуги, які підлягають оподаткуванню ПДВ за ставкою 20 %. Нещодавно виявили, що протягом двох років помилково не нараховували ПДВ на певний вид послуг. Наш контрагент погодився доплатити відповідну суму ПДВ. Як діяти в цій ситуації установі?

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Як виправити помилку?

У ситуації читача помилка щодо ненарахування ПДВ на вартість платних послуг передусім пов’язана з неправильним оформленням податкової накладної (далі — ПН) або взагалі неоформленням цього документа. Як наслідок — установа не показала відповідні операції в декларації з ПДВ. А це, звісно, могло призвести до недоплати певної суми податкових зобов’язань з ПДВ.

Тож, аби виправити цю помилку, установа — платник ПДВ має:

— по-перше, скласти і зареєструвати нову ПН або ж виправити неправильно складену ПН;

— по-друге, донарахувати ПДВ шляхом подання уточнюючої декларації з ПДВ.

Пояснимо, як правильно це зробити.

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів Я вже

PRO-доступ Необмежений доступ до всіх закритих матеріалів сайту без реклами

Купити