ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Про внесення змін до формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків
Наказ ДПА України від 11.02.2011 р. № 90
З метою подальшого розвитку технології подання платниками податків податкових документів в електронному вигляді, практичного впровадження
законів України від 22 травня 2003 року № 851-VI «Про електронні документи та електронний документообіг», № 852-VI «Про електронний цифровий підпис» та Податкового кодексу України і врегулювання питань, пов’язаних з веденням Єдиного реєстру податкових накладних, автоматизацією перевірки відповідності заявлених у деклараціях та розрахованих за даними реєстрів сум податкового кредиту та податкових зобов’язань,НАКАЗУЮ:
1. Внести зміни до наказу ДПА України від 03.05.2006 р. №242 «Про затвердження формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків», а саме:
1.1. затвердити та ввести в дію з 14.02.2011 р. нову редакцію додатка 1 «Формат (стандарт) електронного документа звітності платників податків на основі специфікації eXtensible Markup Language (XML)» до наказу ДПА України від 03.05.2006 р. № 242, що додається;
1.2. додаток 3 «Правила формування реєстру отриманих та виданих податкових накладних на основі специфікації eXtensible Markup Language (XML)» до наказу ДПА України від 03.05.2006 р. № 242 вилучити.
2. Департаменту інформаційно-аналітичного забезпечення процесів оподаткування (Лаба М. С.) забезпечити опублікування на WEB-сайті ДПА України нової редакції формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків на основі специфікації XML та забезпечити доступ розробникам програмного забезпечення до структури XML-документа, відповідних схем контролю XML-документів, електронних форм документів звітності у форматі PDF та довідників звітних документів, звітних періодів і державних податкових інспекцій у форматі XML, після набрання чинності цього наказу.
3. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови Котькала О. Б.
Голова Комісії з проведення реорганізації ДПА України, Голова ДПС України В. Ю. Захарченко
Додаток 1 до наказу ДПА України від 03.05.2006 р. № 242
(у редакції наказу ДПА України від 11.02.2011 р. № 90)
Формат (стандарт) електронного документа
звітності платників податків
Цей документ є описом формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків (далі — Стандарт). Стандарт призначений для формування та передачі звітності в електронному вигляді платником податків до органів Державної податкової служби України.
Звітність може подаватись в електронному вигляді за умови дотримання законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» і «Про електронний цифровий підпис» та вимог цього
наказу. Документ вважається поданим лише після отримання підписаного підтвердження з органів Державної податкової служби України.З фізичної точки зору кожний документ звітності є файлом, що містить інформацію лише щодо одного звіту, перерахунку, декларації, додатка до декларації тощо. Документи можуть подаватись як окремими файлами, так і пакетом.
Пакет звітних документів — це певний перелік документів одного типу чи різних типів, що подаються платником податків в одному звітному періоді. Фізично пакетом документів є набір XML-файлів, які називаються згідно з форматом (стандартом) електронної звітності і подаються на одному носії або надсилаються одним електронним листом.
Імена файлів формуються відповідно до значення елементів заголовка документа (
DECLARHEAD) за таким принципом:позиції
з 1 по 4 включно містять код ДПІ отримувача, до якої подається оригінал або копія документа (4 символа), який складається з коду області, на території якої розташовується податкова інспекція (відділення) (значення елемента C_REG, доповненого зліва нулем до 2 символів), та коду адміністративного району, на території якого розташовується податкова інспекція (відділення) (значення елемента C_RAJ , доповненого зліва нулем до 2 символів);позиції з 5 по 14 включно містять код платника згідно з ЄДРПОУ (Реєстраційний (обліковий) номер з Тимчасового реєстру ДПА України) або реєстраційний номер облікової картки платника (номер паспорта) (значення елемента
TIN, доповненого зліва нулями до 10 символів);— позиції
з 15 по 17 включно містять код документа (значення елемента C_DOC);— позиції
з 18 по 20 містять підтип документа (значення елемента C_DOC_SUB) ;— позиції з 21 по 22 містять номер версії документа (значення елемента
C_DOC_VER, доповненого зліва нулем до 2 символів);— позиція
23 містить ознаку стану документа (значення елемента C_DOC_STAN);— позиції
з 24 по 25 містять номер нового звітного (уточнюючого) документа у звітному періоді (значення елемента C_DOC_TYPE, доповненого зліва нулем до 2 символів). Для звітного документа позиції 24…25 міститимуть значення 00;— позиції з 26 по 32 містять порядковий номер документа, що може подаватись декілька разів в одному звітному періоді (значення елемента
— позиція
33 містить числовий код типу звітного періоду (1 — місяць, 2 — квартал, 3 — півріччя, 4 — дев’ять місяців, 5 — рік) (значення елемента PERIOD_TYPE);— позиції
з 34 по 35 містять значення звітного місяця (значення елемента PERIOD_MONTH доповненого зліва нулем до 2 символів);— позиції
з 36 по 39 містять значення звітного року (значення елемента PERIOD_YEAR);— позиції
з 40 по 43 містять код податкової інспекції, до якої подається оригінал документа (значення елемента C_STI_ORIG, доповненого зліва нулями до 4 символів). Якщо документ є оригіналом, а не копією, то позиції 40…43 будуть відповідати позиціям 1…4;— Файл має розширення
xml.Наприклад:
23010000223816J0100109100000000151220102301.xmlСхему формування назви файла проілюстровано на рис. 1.
З логічної точки зору кожний документ подається у вигляді XML-структури. Кожний поданий звітний документ повинен відповідати всім правилам побудови XML-документа відповідно до відкритого стандарту W3C (
http://www.w3.org/TR/REC-xml). Для контролю за цілісністю структури та правильністю заповнення для кожного типу звіту додається файл, який містить XML-схему, що відповідає стандарту W3C — (http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance).Файл з XML-схемою іменується за таким принципом:
— позиції з 1 по 3 включно містять код документа і відповідають значенню елемента
C_DOC;— позиції з 4 по 6 містять підтип документа і відповідають значенню елемента
C_DOC_SUB;— позиції з 7 по 8 містять номер версії документа і відповідають значенню елемента
C_DOC_VER, доповненого зліва нулем до 2 символів;— файл має розширення
xsd.Наприклад:
J0100109.xsdСхему формування назви файла проілюстровано на рис 2.
Усі XML-схеми поширюються Державною податковою службою України. Порядок елементів у XML — документі повинен точно відповідати порядку, описаному XML-схемою.
Структуру електронного документа податкової звітності наведено у додатку А .
Кожний документ починається з директиви XML
<?xml version=”1.0” encoding= ”windows-1251”?> , що набрана в нижньому регістрі. Кодовою сторінкою є «windows-1251».Усі елементи документа іменуються у верхньому регістрі. Кореневим елементом є елемент з іменем
DECLAR, при оголошенні даного елемента вказується посилання на схему контролю даних (XML-схему).Наприклад:
<DECLAR xmlns:xsi=”http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance”
xsi:noNamespaceSchemaLocation=”J0100109.xsd”>
Між елементами не допускаються знаки пробілів, табуляцій тощо.
Заголовок документа міститься в елементі
DECLARHEAD . У заголовку розміщується інформація, що повністю ідентифікує тип документа, належність даного документа платникові, звітний період тощо. Детальний опис всіх його дочірніх елементів для DECLARHEAD наведено у табл. 1.
Таблиця 1
Назва елемента | Зміст | Коментар |
1 | 2 | 3 |
<TIN> | Код платника | Значенням елемента є код платника згідно з ЄДРПОУ (Реєстраційний (обліковий) номер з Тимчасового реєстру ДПА України) або реєстраційний номер облікової картки платника (номер паспорта, записаний як послідовність двох великих літер української абетки та шести цифр) |
<C_DOC> | Код документа | Відповідає значенню елемента C_DOC з довідника звітних документів (SPR_DOC.XML) |
<C_DOC_SUB> | Підтип документа | Відповідає значенню елемента C_DOC_SUB з довідника звітних документів (SPR_DOC.XML) |
<C_DOC_VER> | Номер версії документа | Відповідає значенню елемента C_DOC_VER з довідника звітних документів (SPR_DOC.XML) |
<C_DOC_TYPE> | Номер нового звітного (уточнюючого) документа | Для першого поданого (звітного) документа в періоді значення даного елемента дорівнює 0, кожний наступний новий звітний (уточнюючий) документ цього ж типу для даного звітного періоду має значення цього елемента, збільшеного на одиницю |
<C_DOC_CNT> | Номер однотипного документа в періоді | Якщо в одному звітному періоді подається кілька однотипних документів, то значення даного елемента містить порядковий номер для кожного документа в даному періоді. Перший (звітний) документ має номер 1. При формуванні електронного документа, що є новим звітним (уточнюючим) до поданого раніше (звітного) (значення елемента C_DOC_TYPE >0), нумерація однотипних документів в періоді (значення елемента C_DOC_CNT) повинна залишатись незмінною щодо нумерації звітного документа, показники якого виправляються |
<C_REG> | Код області | Значенням цього елемента є код області, на території якої розташована податкова інспекція (відділення), до якої подається документ (оригінал або копія). Код області заповнюється згідно з довідником державних податкових інспекцій (SPR_STI.XML) і відповідає значенню елемента C_REG |
<C_RAJ> | Код адміністративного району | Значенням цього елемента є код адміністративного району, на території якого розташована податкова інспекція (або відділення), до якої подається документ (оригінал або копія). Код адміністративного району заповнюється згідно з довідником державних податкових інспекцій (SPR_STI.XML) і відповідає значенню елемента C_RAJ |
<PERIOD_MONTH> | Звітний місяць | Звітним місяцем вважається останній місяць у звітному періоді (для місяців це порядковий номер місяця, для І, ІІ, ІІІ, ІV кварталів це 3, 6, 9, 12 місяць відповідно, для І та ІІ півріч — 6 та 12 відповідно, для 9 місяців — 9, для року — 12) |
<PERIOD_TYPE> | Тип звітного періоду | 1 — місяць, 2 — квартал, 3 — півріччя, 4 — дев’ять місяців, 5 — рік |
<PERIOD_YEAR> | Звітний рік | Формат рррр |
<C_STI_ORIG> | Код ДПІ, до якої подається оригінал документа | Код ДПІ вибирається з довідника інспекцій, є числовим значенням, яке відповідає формулі значенню елемента C_REG*100 + значенню елемента C_RAJ. |
<C_DOC_STAN> | Стан документа | Приймає фіксовані значення: 1 — звітний документ 2 — новий звітний документ 3 — уточнюючий документ |
<LINKED_DOCS> | Перелік пов’язаних документів. Даний елемент є вузловим і складається з ряду елементів з іменем DOC, кожний з яких містить інформацію про окремий документ. Елемент DOC має такі дочірні елемент, що співпадають з відповідними значеннями в елементі DECLARHEAD пов’язаного документа : | Містить відповідний перелік документів: — для основного документа — посилання на додатки, які подаються до нього; — для додатка — посилання на основний документ; — для квитанції — на документ, що квитується. Елемент DOC має обов’язкові атрибути: NUM — Номер пов’язаного документа в переліку TYPE — Тип зв’язку. Даний атрибут приймає фіксовані значення : 1 — посилання на додаток; 2 — посилання на основний документ; 3 — посилання на документ, що квитувався |
<C_DOC> | Код документа | Пов’язаний документ |
<C_DOC_SUB> | Підтип документа | |
<C_DOC_VER> | Номер версії документа | |
<C_DOC_TYPE> | Номер нового звітного (уточнюючого) документа | |
<C_DOC_CNT> | Номер однотипного документа в періоді | |
<C_DOC_STAN> | Стан документа | |
<FILENAME> | Ім’я файлу, що містить пов’язаний документ | |
<D_FILL> | Дата заповнення документа платником | Формат ддммрррр |
<SOFTWARE> | Сигнатура програмного забезпечення | Текстовий рядок — ідентифікатор програмного засобу, за допомогою якого сформовано документ |
Жодний з описаних вище елементів (крім елементів
LINKED_DOCS та SOFTWARE), що входять до заголовка документа (елемент DECLARHEAD), не може мати пусте значення.Тіло документа міститься в елементі
DECLARBODY. Кожний його дочірній елемент будується за таким принципом: <Код показника> Значення показника </Код показника>. Кодування показників визначається шаблоном відображення, що додається до кожного документа. Всі шаблони вільно розповсюджуються ДПС України у форматі Adobe Portable Document Format (PDF) і мають аналогічне до XML-схеми ім’я файла з розширенням pdf.Звітні форми умовно розподіляються на 2 групи:
— таблиці, що мають заздалегідь відому кількість рядків;
— таблиці, в яких кількість рядків змінна, хоча і має певне граничне значення.
У першому випадку кодування даних однозначне згідно з шаблоном документа, у іншому ж всі цифри, що містяться в одній колонці, кодуються однотипно, а на номер рядка вказує значення атрибута
ROWNUM. <Код показника ROWNUM=”Номер рядка”> Значення показника </Код показника>.Наприклад, у табл. 2 наведено фрагмент шаблону, відповідно до якого ідентифікаційний номер має код
RXXXXG02, а його належність до 10 рядка звіту визначиться як ROWNUM=”10”:<RXXXXG02 ROWNUM=“10” >2222222222.
Відповідно сума нарахованого доходу з 12 рядка запишеться:
<RXXXXG03A ROWNUM=“12” >1000.32
Таблиця 2
№ з/п | Ідентифікаційний номер | Сума нарахованого доходу (грн., коп.) |
1 | 2 | 3а |
| RXXXXG02 | RXXXXG03A |
Х | Х | R01G03A |
Основні вимоги до заповнення значень показників є такими:
Значення показників грошового типу заповнюються у гривнях або у гривнях з копійками залежно від вимог схеми даних та порядку заповнення відповідної форми. Роздільником десяткових розрядів обов’язково є крапка. Якщо значення показника дорівнює нулю, то воно записується як
<Код показника>0</Код показника>
(або <Код показника>0.00</Код показника> залежно від схеми даних)
Наприклад:
<R011G3>0.00</R011G3>
Значення показників
символьного типу не можуть містити символи:> — більше;
< — менше;
”
— подвійні лапки;¢
— апостроф;& — амперсанд;
Замість них використовуються відповідні макропідстановки, наведені у табл. 3.
Значення показників
типу «дата» зберігаються у форматі ддммрррр, де дд — день, мм — місяць, а рррр — рік. Наприклад: 15 грудня 2010 року запишеться у вигляді 15122010 .Елементи, що мають
пусте значення, записуються у вигляді <Код показника xsi:nil=”true”/> або <Код показника xsi:nil=”true”></Код показника>, причому атрибут xsi:nil=”true” є обов’язковим.Наприклад: <R011G3 xsi:nil=
”true”/> або <R011G3 xsi:nil=”true”>< /R011G3>.Якщо елемент відсутній у тілі документа (елемента DECLARBODY), то його значення теж вважається пустим.
При передачі електронного документа між різними рівнями податкової служби XML-документ може містити додаткові службові елементи та атрибути, що не описуються даним форматом (стандартом).
Приклад сформованого електронного документа наведено в додатку Б.
Таблиця 3
> | > |
< | < |
” | " |
¢
| ' |
& | & |
Директор департаменту інформаційно-аналітичного забезпечення процесів
оподаткування М. С. Лаба
Додаток А до формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків
Структура електронного документа податкової звітності:
<?xml version=
”1.0” encoding=”windows-1251”?><DECLAR xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance xsi:noNamespaceSchemaLocation=”ім”я файлу, що містить XML-схему”>
<DECLARHEAD>
<TIN><!--КОД ПЛАТНИКА--></TIN>
<C_DOC><!--КОД ДОКУМЕНТА-->
<C_DOC_SUB><!--ПІДТИП ДОКУМЕНТА--></C_DOC_SUB>
<C_DOC_VER><!--НОМЕР ВЕРСІЇ ДОКУМЕНТА-->
<C_DOC_TYPE><!--№ НОВОГО ЗВІТНОГО (УТОЧНЮЮЧОГО) ДОКУМЕНТА (0 — ЗВІТНИЙ)-->
<C_DOC_CNT><!--№ ОДНОТИПНОГО ДОКУМЕНТА В ПЕРІОДІ-->
<C_REG><!--КОД ОБЛАСТІ ДПІ ОТРИМУВАЧА-->
<C_RAJ><!--КОД АДМІНІСТРАТИВНОГО РАЙОНУ ДПІ ОТРИМУВАЧА-->
<PERIOD_MONTH><!--ЗВІТНИЙ МІСЯЦЬ (ОСТАННІЙ У ЗВІТНОМУ ПЕРІОДІ)-->
<PERIOD_ TYPE ><!--ТИП ПЕРІОДУ-->
<PERIOD_YEAR><!--ЗВІТНИЙ РІК-->
<C_DOC_STAN><!--СТАН ДОКУМЕНТА--></C_DOC_STAN>
<C_STI_ORIG><!--КОД ДПІ, ДО ЯКОЇ ВІДСИЛАЄТЬСЯ ОРИГІНАЛ ДОКУМЕНТА-->
<LINKED_DOCS>
<!--ПОВ’ЯЗАНІ ДОКУМЕНТИ-->
<DOC NUM=”” TYPE=””>
<C_DOC><!--КОД ДОКУМЕНТА--></C_DOC>
<C_DOC_SUB><!--ПІДТИП ДОКУМЕНТА-->
<C_DOC_VER><!--НОМЕР ВЕРСІЇ ДОКУМЕНТА-->
<C_DOC_TYPE><!--№ НОВОГО ЗВІТНОГО (УТОЧНЮЮЧОГО) ДОКУМЕНТА (0 — ЗВІТНИЙ) -->
<C_DOC_CNT><!--№ ОДНОТИПНОГО ДОКУМЕНТА В ПЕРІОДІ-->
<C_DOC_STAN><!--СТАН ДОКУМЕНТА-->
<FILENAME><!-- ІМ’Я ФАЙЛУ--></ FILENAME>
…
</DOC>
</LINKED_DOCS>
<D_FILL><!--ДАТА ЗАПОВНЕНЯ ДОКУМЕНТА ПЛАТНИКОМ-->
<SOFTWARE><!--СИГНАТУРА ПРОГРАМНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ-->
</DECLARHEAD>
<DECLARBODY>
<КОД ПОКАЗНИКА> </КОД ПОКАЗНИКА>
…
</DECLARBODY>
</DECLAR>
Директор департаменту інформаційно-аналітичного забезпечення процесів оподаткування М. С. Лаба
Додаток Б до формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків
Приклад сформованого електронного документа:
<?xml version=”1.0” encoding=”windows-1251”?>
<DECLAR xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance xsi:noNamespaceSchemaLocation=”j0100109.xsd”>
<DECLARHEAD>
<TIN>223816</TIN>
<C_DOC>J01</C_DOC>
<C_DOC_SUB>001</C_DOC_SUB>
<C_DOC_VER>9</C_DOC_VER>
<C_DOC_TYPE>0</C_DOC_TYPE>
<C_DOC_CNT>1</C_DOC_CNT>
<C_REG>23</C_REG>
<C_RAJ>1</C_RAJ>
<PERIOD_MONTH>12</PERIOD_MONTH>
<PERIOD_TYPE>5</PERIOD_TYPE>
<PERIOD_YEAR>2010</PERIOD_YEAR>
<C_DOC_STAN>1</C_DOC_STAN>
<C_STI_ORIG>2301</C_STI_ORIG>
<LINKED_DOCS>
<DOC NUM=”1” TYPE=”1”>
<C_DOC>J01</C_DOC>
<C_DOC_SUB>151</C_DOC_SUB>
<C_DOC_VER>9</C_DOC_VER>
<C_DOC_TYPE>0</C_DOC_TYPE>
<C_DOC_CNT>1</C_DOC_CNT>
<C_DOC_STAN>1</C_DOC_STAN>
<FILENAME>23010000223816J0115109100000000151220102301.xml</FILENAME>
</DOC>
<DOC NUM=”2” TYPE=”1”>
<C_DOC>J01</C_DOC>
<C_DOC_SUB>151</C_DOC_SUB>
<C_DOC_VER>9</C_DOC_VER>
<C_DOC_TYPE>0</C_DOC_TYPE>
<C_DOC_CNT>1</C_DOC_CNT>
<C_DOC_STAN>1</C_DOC_STAN>
<FILENAME>23010000223816J0115309100000000151220102301.xml</FILENAME>
</DOC>
</LINKED_DOCS>
<D_FILL>01022011</D_FILL>
<SOFTWARE XSI:NIL=”true”></SOFTWARE></DECLARHEAD>
<DECLARBODY>
<R001G1S>24.15.0</R001G1S>
<R002G1S>18014</R002G1S>
<R003G1S>146317</R003G1S>
<R010G3>710645400.00</R010G3>
<R011G3>676231600.00</R011G3>
<R012G3>393800.0</R012G3>
<R014G3>578400.0</R014G3>
<R016G3>33441600.00</R016G3>
<R020G3>110613400.00</R020G3>
<R023G3>110613400.00</R023G3>
<R030G3>821258800.00</R030G3>
<R040G3>803398500.00</R040G3>
<R0410G3>16239600.00</R0410G3>
<R0412G3>41513900.00</R0412G3>
<R041G3>717296300.00</R041G3>
<R043G3>18835300.00</R043G3>
<R044G3>6962900.00</R044G3>
<R046G3>2550500.00</R046G3>
<R060G3>803398500.00</R060G3>
<R070G3>15184100.00</R070G3>
<R080G3>2676200.00</R080G3>
<R110G3>2676200.00</R110G3>
<R111G3>2676200.00</R111G3>
<R120G3>802900.00</R120G3>
<R121G3>802900.00</R121G3>
<R140G3>802900.00</R140G3>
<R150G3>625400.00</R150G3>
</DECLARBODY>
</DECLAR>
Директор департаменту інформаційно-аналітичного забезпечення процесів оподаткування М. С. Лаба