Теми статей
Обрати теми

При виправленні помилки у графах 4а та 4 потрібно вказувати правильну суму податку

Редакція БТ
Відповідь на запитання

При виправленні помилки у графах 4а
та 4 потрібно вказувати правильну суму податку

 

У липні 2011 року виявлено помилку — із суми нецільової благодійної допомоги в розмірі 1000 грн., наданої працівнику у квітні, помилково утримано податок на доходи фізичних осіб унаслідок того, що допомогу зарахували до зарплати. Щомісячна заробітна плата працівника становить 2000 грн. Як в уточнюючій ф. № 1ДФ заповнити гр. 4 і 4а?

 

Ваша помилка полягає в тому, що ви неправомірно обклали податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) суму нецільової благодійної допомоги, яка згідно з

п.п. 170.7.3 Податкового кодексу України (далі — ПКУ) не включається до оподатковуваного доходу працівника. При цьому, щоб не потрапити під оподаткування, така допомога не повинна перевищувати граничного розміру доходу, що визначається відповідно до абзацу першого п.п. 169.4.1 ПКУ (у 2011 році — 1320 грн.). У вашому випадку ця умова дотримується.

Механізм виправлення помилок у ф. № 1ДФ досить простий: помилковий рядок вилучається із проставлянням «1» у графі 9, а правильний уводиться із зазначенням «0» саме в цій графі (

пп. 4.4.1, 4.4.2 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом ДПАУ від 24.12.10 р. № 1020).

При цьому у графах 4 та 4а уточнюючої ф. № 1ДФ потрібно вказати правильну суму податку (ту суму, яку мало бути утримано, якби не було допущено помилку).

 

№ з/п

Податковий номер або серія та номер паспорта*

Сума нарахованого доходу
(грн., коп.)

Сума виплаченого доходу
(грн., коп.)

Сума утриманого податку
(грн., коп.)

Ознака
доходу

Дата

Ознака подат. соц. пільги

Ознака
(0, 1)

нарахованого

перерахованого

прийняття на роботу
(дд/мм/рррр)

звільнення з роботи
(дд/мм/рррр)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Форма № 1ДФ за II квартал 2011 року, подана з неправильним розрахунком НДФЛ за червень 2011 року

1

1111122222

7000,00(1)

7000,00(1)

1012,20(2)

1012,20(2)

101

<…>

Виправлення допущеної помилки у звітній новій або уточнюючій ф. № 1ДФ за II квартал 2011 року

1

1111122222

7000,00(1)

7000,00(1)

1012,20(2)

1012,20(2)

101

1

2

1111122222

6000,00(3)

6000,00(3)

867,60(4)

867,60(4)

101

0

3

1111122222

1000,00(5)

1000,00(5)

169

0

<…>

(1) 7000 = 2000 + 2000 + 3000.

(2) 1012,20 = (2000 - 2000 х 3,6 %) х 15 % + (2000 - 2000 х 3,6 %) х 15 % + (3000 - 3000 х 3,6 %) х 15 %.

(3) 6000 = 2000 + 2000 + 2000.

(4) 867,60= (2000 - 2000 х 3,6 %) х 15 % + (2000 - 2000 х 3,6 %) х 15 % + (2000 - 2000 х 3,6 %) х 15 %.

(5) Сума нецільової благодійної допомоги.

 

Надія ФІЛІППОВСЬКИХ,
 заступник начальника відділу адміністрування
податку з доходів фізичних осіб ДПАУ

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі