(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 47
  • № 46
  • № 45
  • № 44
  • № 43
  • № 42
  • № 41
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
5/17
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Грудень , 2014/№ 48

Я — не я: виправляємо помилковий ІПН у реєстрі податкових накладних

Лист ДФСУ від 10.10.14 р. № 4828/6/99-99-19-03-02-15

Реєстр виданих та отриманих податкових накладних (далі — реєстр) відійде в історію разом з 2014 роком. Принаймні його обов’язкова форма. Поки ж запов­нюємо його. Причому у грудні — за новою формою, затвердженою наказом Мінфіну від 22.09.14 р. № 958 («БТ», 2014, № 45, с. 5).

У листі, що коментується, податківці розповіли, як виправити помилку в реєстрі, яка не вплинула на числові значення ПДВ, — неправильний ІПН покупця/продавця.

Отже, у реєстрі використовуємо метод «сторно»: у періоді виявлення помилки вносимо помилковий запис зі знаком «-» і далі вписуємо правильний запис. До речі, у новому Порядку ведення реєстру правила самовиправлення ті ж самі.

Важливе значення має додаток Д5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до ПДВ-декларації: якщо помилковий ІПН потрапив лише до реєстру, а у Д5 зазначений правильний ІПН, то подавати уточнюючий розрахунок (УР) і уточнюючий Д5 не потрібно. Якщо ж помилка є і в додатку, то потрібно (причому з 01.12.14 р. за новою формою, затвердженою наказом Мінфіну від 23.09.14 р. № 966).

Заповнюємо УР. Числових помилок немає, тому показники гр. 4 і гр. 5 однакові (переносимо їх з податкової декларації з ПДВ, Д5 до якої уточнюється), а гр. 6 прокреслюємо (у паперовому УР) або не заповнюємо (в електронному УР).

Заповнюємо уточнюючий Д5. Повторюємо неправильний запис (весь рядок: ІПН, період і вартісні показники) зі знаком «-» (сторнуємо). Далі також повністю вносимо правильний запис. Підсумковий рядок «Усього за звітний період» прокреслюємо /не заповнюємо (у паперовому/електронному Д5).

ІПН, реєстр податкових накладних додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті