Теми статей
Обрати теми

Я — не я: виправляємо помилковий ІПН у реєстрі податкових накладних

Державна фіскальна служба України, Жиленко Катерина
Лист ДФСУ від 10.10.14 р. № 4828/6/99-99-19-03-02-15

Реєстр виданих та отриманих податкових накладних (далі — реєстр) відійде в історію разом з 2014 роком. Принаймні його обов’язкова форма. Поки ж запов­нюємо його. Причому у грудні — за новою формою, затвердженою наказом Мінфіну від 22.09.14 р. № 958 («БТ», 2014, № 45, с. 5).

У листі, що коментується, податківці розповіли, як виправити помилку в реєстрі, яка не вплинула на числові значення ПДВ, — неправильний ІПН покупця/продавця.

Отже, у реєстрі використовуємо метод «сторно»: у періоді виявлення помилки вносимо помилковий запис зі знаком «-» і далі вписуємо правильний запис. До речі, у новому Порядку ведення реєстру правила самовиправлення ті ж самі.

Важливе значення має додаток Д5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до ПДВ-декларації: якщо помилковий ІПН потрапив лише до реєстру, а у Д5 зазначений правильний ІПН, то подавати уточнюючий розрахунок (УР) і уточнюючий Д5 не потрібно. Якщо ж помилка є і в додатку, то потрібно (причому з 01.12.14 р. за новою формою, затвердженою наказом Мінфіну від 23.09.14 р. № 966).

Заповнюємо УР. Числових помилок немає, тому показники гр. 4 і гр. 5 однакові (переносимо їх з податкової декларації з ПДВ, Д5 до якої уточнюється), а гр. 6 прокреслюємо (у паперовому УР) або не заповнюємо (в електронному УР).

Заповнюємо уточнюючий Д5. Повторюємо неправильний запис (весь рядок: ІПН, період і вартісні показники) зі знаком «-» (сторнуємо). Далі також повністю вносимо правильний запис. Підсумковий рядок «Усього за звітний період» прокреслюємо /не заповнюємо (у паперовому/електронному Д5).

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі