Металобрухтна ПДВ-пільга: податківці передумали, і це тішить

В обраному У обране
Друк
Державна фіскальна служба України, Жиленко Катерина
Бухгалтерський тиждень Жовтень, 2014/№ 43
Лист ДФСУ від 04.08.14 р. № 1134/7/99-99-10-04-02-17

Нагадаємо: Закон України від 19.12.13 р. № 713-VII продов­жив до 01.01.15 р. звільнення від обкладення ПДВ операцій з постачання, у тому числі імпорту, відходів і брухту чорних і кольорових металів. Звільнення на 2014 рік запрацювало з 01.01.14 р., а ось оновлення для підзаконного Переліку звільнених відходів і брухту — тільки з 18.02.14 р. (згідно з постановою КМУ від 05.02.14 р. № 43).

Ось і виходить, що з 01.01.14 р. до 18.02.14 р. законне звільнення вже працювало, але формально переліку ще не було.

Податківці розсудили на свій фіскальний лад у листі ДУ Міндоходів у м. Києві від 04.03.14 р. № 2052/10/26-15-11-01-06 БТ», 2014, № 14, с. 9) і консультації з категорії 101.14.10 ЗІР ДФСУ: оскільки з 01.01.14 р. до 17.02.14 р. включно звільняючого переліку не було, то операції з постачання, у тому числі імпорту, відходів і брухту чорних і кольорових металів обкладаються ПДВ у загальному порядку — за ставкою 20 %.

Ми з такою позицією не погодилися і…

О диво! У листі, що коментується, бачимо, що податківці схаменулися. Спираючись на принцип верховенства права (у цьому випадку він трактується так: ПКУ «сильніший», ніж постанова КМУ), вони говорять про те, що відсутність переліку не дає жодних підстав для обкладення операцій ПДВ. Тобто звільнення діяло без перерви з 01.01.14 р. до 18.02.14 р.

Практична порада. Можна оформити ситуацію як помилкову сплату ПДВ за звільненою операцією (підписати допугоду зі зміною номенклатури). Тоді постачальник пільгового металобрухту виписує РК до помилкової ПН — на зменшення суми ПЗ. Такий РК потрапить у ряд. 8.1 декларації з ПДВ та в додаток Д1. Покупець, у свою чергу, (якщо він платник ПДВ) на підставі отриманого РК зменшує свій ПК через ряд. 16.1 або 16.1.4 декларації та додаток Д1.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити