Уточнюємо ПДВ-декларацію за березень 2015 року: чи подавати додаток Д2

В обраному У обране
Друк
Кравченко Дар’я
Бухгалтерський тиждень Травень, 2016/№ 20
Щоб виправити помилку, платник ПДВ подає уточнюючий розрахунок (УР) до ПДВ-декларації за березень 2015 року. При цьому зменшується залишок від’ємного значення ПДВ (ВЗ). Чи потрібно в такому разі подавати уточнюючий додаток Д2?

На нашу думку, потрібно. Зараз пояснимо чому.

Судячи із запитання, ідеться про зменшення суми ВЗ, яке утворилося у платника ПДВ до 01.02.15 р.

Нагадаємо: у «старій» формі ПДВ-декларації (затвердженій наказом Мінфіну від 23.09.14 р. № 966) у звітних періодах з лютого по червень 2015 року такі залишки платники ПДВ вказували в розділі IV декларації. А розшифровувати їх доводилося у спеціальному додатку Д2.

Ці залишки перекочували до ряд. 20.2 липневої декларації, а додаток Д2 канув у Лету (лист ДФСУ від 07.08.15 р. № 29168/7/99-99-19-03-02-17).

З 01.01.16 р. форми ПДВ-звітності знову оновили*. При цьому додаток Д2 набув нового статусу — тепер це розшифровка залишку ВЗ у розрізі постачальників.

* Див. «БТ», 2016, № 6, с. 11.

Для уточнення суми «старого» ВЗ можна використати ряд. 16 і ряд. 16.2 нової форми УР. Але тоді ця сума вплине і на значення ряд. 21 УР. А згідно з новим Порядком № 21** суми, зазначені в ряд. 21 декларації, необхідно розшифровувати в додатку Д2.

** Порядок заповнення та подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21.

Більше того, вимога п. 8 розд. VI Порядку № 21 про подання уточнюючих додатків у разі виправлення помилок у рядках декларації, до яких вони додаються, не змінилася. А це означає, що незважаючи на те, що форма та призначення додатка Д2 тепер інші, його все одно доведеться подати разом з УР при уточненні «старих» залишків ВЗ. Причому заповнити його доведеться за новими правилами — тобто потрібно прив’язати зменшення залишку ВЗ до конкретного постачальника.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити