Мінбаза ПДВ для аграріїв: рівняння на собівартість-2015

Кравченко Дар’я, Децюра Сергій, Бобро Анатолій
Бухгалтерський тиждень Жовтень, 2016/№ 42-43
В обраному У обране
Друк
Лист ДФСУ від 28.09.15 р. № 20539/6/99-99-19-03-02-15

Цей лист — чергове підтвердження податківцями їх фіскальної позиції щодо відображення податкових зобов’язань (ПЗ) з ПДВ за податковими накладними (ПН), складеними на суми перевищення собівартості (планової/фактичної) над договірною вартістю поставленої у 2015 році сільгосппродукції власного виробництва. Про це практично слово в слово фіскали говорили в листах ДФСУ від 20.04.16 р. № 8942/6/99-99-19-03-02-15, від 28.10.15 р. № 22781/6/99-95-42-01-16-01 та від 12.09.16 р. № 19611/6/99-99-15-03-02-15. В контексті чинних у 2015 році норм п. 188.1 ПКУ контролери наполягають, зокрема, на наступному.

Після визначення фактичної собівартості податкові зобов’язання мають бути уточнені шляхом складання розрахунку коригування (РК) до ПН, які були складені з типом причини «17» (на суму перевищення планової собівартості над договірною):

• у бік збільшення — на суму перевищення фактичної собівартості над плановою;

• у бік зменшення — тобто на суму перевищення планової собівартості над фактичною.

У графі «Причина коригування» такого РК слід зазначити: «Розрахунок фактичної собівартості сільськогосподарської продукції».

Якщо планову собівартість платник не обраховує або договірна вартість перевищує планову собівартість, а фактична перевищує договірну, то на дату розрахунку фактичної собівартості необхідно скласти ПН на суму перевищення фактичної собівартості над договірною вартістю з типом причини «17», зареєструвати її в ЄРПН та збільшити ПЗ на зазначену суму.

І головне! Без будь-якого пояснення вибору форми декларації контролери вказують відображати ПЗ з «перевищення» у загальній (бюджетній) декларації, з чим ми категорично не погоджуємось. Наші аргументи, викладені в «БТ», 2015, № 40, с. 18, залишаються незмінними.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
Завантажуйте наш мобільний додаток iFactor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити всього за 10 грн
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд