(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 41
  • № 40
  • № 39
  • № 38
  • № 37
  • № 36
  • № 34-35
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
6/35
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Жовтень , 2016/№ 42-43

Мінбаза ПДВ для аграріїв: рівняння на собівартість-2015

Лист ДФСУ від 28.09.15 р. № 20539/6/99-99-19-03-02-15

Цей лист — чергове підтвердження податківцями їх фіскальної позиції щодо відображення податкових зобов’язань (ПЗ) з ПДВ за податковими накладними (ПН), складеними на суми перевищення собівартості (планової/фактичної) над договірною вартістю поставленої у 2015 році сільгосппродукції власного виробництва. Про це практично слово в слово фіскали говорили в листах ДФСУ від 20.04.16 р. № 8942/6/99-99-19-03-02-15, від 28.10.15 р. № 22781/6/99-95-42-01-16-01 та від 12.09.16 р. № 19611/6/99-99-15-03-02-15. В контексті чинних у 2015 році норм п. 188.1 ПКУ контролери наполягають, зокрема, на наступному.

Після визначення фактичної собівартості податкові зобов’язання мають бути уточнені шляхом складання розрахунку коригування (РК) до ПН, які були складені з типом причини «17» (на суму перевищення планової собівартості над договірною):

• у бік збільшення — на суму перевищення фактичної собівартості над плановою;

• у бік зменшення — тобто на суму перевищення планової собівартості над фактичною.

У графі «Причина коригування» такого РК слід зазначити: «Розрахунок фактичної собівартості сільськогосподарської продукції».

Якщо планову собівартість платник не обраховує або договірна вартість перевищує планову собівартість, а фактична перевищує договірну, то на дату розрахунку фактичної собівартості необхідно скласти ПН на суму перевищення фактичної собівартості над договірною вартістю з типом причини «17», зареєструвати її в ЄРПН та збільшити ПЗ на зазначену суму.

І головне! Без будь-якого пояснення вибору форми декларації контролери вказують відображати ПЗ з «перевищення» у загальній (бюджетній) декларації, з чим ми категорично не погоджуємось. Наші аргументи, викладені в «БТ», 2015, № 40, с. 18, залишаються незмінними.

ПДВ, мінімальна база, аграрії, собівартість, податкові зобов’язання, податкові накладні, перевищення собівартості, договірна вартість, сільгосппродукція, сільгосппродукція власного виробництва, фактична собівартість, розрахунок коригування додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті