(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 33
  • № 32
  • № 31
  • № 30
  • № 29
  • № 27-28
  • № 26
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
5/26
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Серпень , 2017/№ 34-35

Списуємо дебіторку: чи треба коригувати фінрезультат

У листі, що коментується, податківці розповіли про нюанси коригування фінрезультату до оподаткування на суму списаної дебіторської заборгованості.

Річ у тому, що до 01.01.17 р. платники податку на прибуток (ПНП) збільшували фінансовий результат до оподаткування на суму:

• витрат на формування резерву сумнівних боргів (РСБ) відповідно до НП(С)БО або МСФЗ;

• витрат від списання дебіторської заборгованості, яка не відповідає ознакам, визначеним п.п. 14.1.11 ПКУ, понад суму РСБ.

При цьому фінрезультат необхідно було зменшити лише на суму коригування (зменшення) РСБ, на яку збільшився фінрезультат відповідно до НП(С)БО або МСФЗ.

З 01.01.17 р. у ПКУ були внесені зміни, завдяки яким платники ПНП отримали можливість безперешкодно зменшувати фінрезультат на суму безнадійної заборгованості, списаної за рахунок резерву сумнівних боргів (РСБ).

Адже тепер у п.п. 139.2.1 ПКУ прописано — фінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму:

• витрат на формування РСБ;

• витрат від списання усієї дебіторської заборгованості понад суму РСБ.

У той же час фінрезультат зменшують на суму ( п.п. 139.2.2 ПКУ):

• коригування (зменшення) РСБ, на яке збільшився фінрезультат відповідно до НП(С)БО або МСФЗ;

• списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного РСБ), що відповідає ознакам з п.п. 14.1.11 ПКУ. Тобто такої, яка вважається безнадійною.

Крім того, податківці наполягають, що зменшення фінрезультату проводиться тільки на суму дебіторської заборгованості, яка відповідає ознакам безнадійності, що діють на дату її списання. Причому незалежно від періоду створення РСБ за такою заборгованістю.

списання дебіторської заборгованості, коригування фінрезультату додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті