Як заповнити графу 2 компенсуючої податкової накладної на товари, придбані за чеками РРО

В обраному У обране
Друк
Бухгалтерський тиждень Листопад, 2017/№ 45
Який порядок заповнення графи 2 зведеної податкової накладної (ПН), складеної відповідно до пп. 198.5 та 199.1 ПКУ, якщо податковий кредит (ПК) за операціями з придбання таких товарів/послуг було відображено на підставі документів, зазначених у пп. 201.11 та 201.12 ПКУ?

У разі нарахування податкових зобов’язань (ПЗ) відповідно до пп. 198.5 ПКУ та 199.1 ПКУ платник податку складає зведені ПН (п. 11 Порядку № 1307*).

* Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307.

У графі 2 такої ПН платником зазначаються дати складання та порядкові номери ПН, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає ПЗ відповідно до пп. 198.5 та 199.1 ПКУ (п. 16 Порядку № 1307).

Разом з цим пп. 201.11 та 201.12 ПКУ визначено перелік документів, які є підставою для віднесення сум ПДВ до ПК без отримання ПН, до яких, зокрема, належать транспортний квиток, готельний рахунок або рахунок, який виставляється платнику податку за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами, касові чеки, бухгалтерська довідка, митна декларація.

Отже, якщо ПК було відображено на підставі документів, зазначених у пп. 201.11 та 201.12 ПКУ, то у графі 2 зведеної ПН, складеної на операції з постачання товарів/послуг відповідно до пп. 198.5 та 199.1 ПКУ, зазначаються назви документів, на підставі яких формувався ПК, їх дати складання та порядкові номери.

За матеріалами ЗІР ДФСУ, категорія 101.16

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
Завантажуйте наш мобільний додаток iFactor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд