Відповімо на поширені запитання. Комусь вони стануть у пригоді зараз, а комусь — при заповненні Податкового розрахунку за наступні періоди.
| Запитання | Відповідь |
| У таблиці 6 Звіту з ЄСВ за листопад 2020 року помилково відобразили зарплату і нарахований на неї ЄСВ у більшій сумі. Чи можна виправити таку помилку в Розрахунку за І квартал 2021 року? | Так, сумові помилки, допущені в таблиці 6 Звіту з ЄСВ за минулі звітні періоди, можна виправити у звітному Розрахунку за І квартал. Для цього в Д1 за місяць, у якому виявлена помилка, на працівника, дохід якого був завищений, формуєте окремий рядок, зазначаючи, серед іншого: у графі 09 — код типу нарахувань (КТН) — «3»; у графі 10 — місяць і рік, за який виправляєте помилку; у графах 16 і 17 — суму, на яку був завищений дохід; у графі 20 — суму надміру нарахованого ЄСВ. А ось графу 25 Д1 заповнювати не потрібно! Показники коригуючого рядка переносите з Д1 до розд. І Розрахунку (заповнюєте рядки 6, 6.1 і 6.1.1 (якщо була завищена сума ЄСВ за ставкою 8,41 % і зараз зменшуєте її)) |
| Підприємство не донараховувало суми ЄСВ до розміру мінімального страхового внеску за окремими працівниками з вересня по грудень 2020 року. Як виправити таку помилку? | Виправити таку помилку можна або в Розрахунку з типом «Звітний» за поточний звітний період, або сформувавши і подавши окремий Розрахунок з типом «Уточнюючий» за той звітний період (періоди), у якому допущена помилка. При будь-якому підході для виправлення помилки формуєте в Д1 рядки із забутими доплатами з ЄСВ, проставляючи, серед іншого: у графі 09 — КТН «2»; у графі 10 — місяць і рік, за який виправляєте помилку; у графі 18 — додаткову базу нарахування ЄСВ; у графі 20 — суму донарахованого ЄСВ. Графу 25 Д1 не заповнюєте! Показники коригуючих рядків переносите з Д1 у розд. І Розрахунку (заповнюєте рядки 4 і 4.1) |
| Як у Розрахунку показати самостійно донараховані в лютому 2021 року суми відпускних за серпень 2020 року (сума відпускних була обчислена неправильно)? | У Д1 за лютий І кварталу 2021 року формуєте на працівника окремий рядок із сумою відпускних, проставляючи, серед іншого: у графі 08 — зарплатний код; у графі 09 — КТН 10; у графі 10 — 08.2020. Інші графи заповнюєте в загальному порядку. У 4ДФ донараховані відпускні показуєте в загальній сумі лютневої зарплати. Окремо не виділяєте. Нічого уточнювати за минулі періоди не потрібно. Для ЄСВ, ПДФО, ВЗ таке донарахування не є помилкою |
| Як правильно заповнювати 4ДФ, якщо працівник працює на підприємстві за основним місцем роботи і за сумісництвом: двома рядками окремо чи одним? | У цьому випадку в 4ДФ зазначаєте загальну суму зарплати з ознакою «101». Без поділу. А ось у додатку Д1 доходи за основним місцем роботи і за внутрішнім сумісництвом потрібно показувати окремо, оскільки будуть різні показники для заповнення граф 21 — 24. Плюс дані Д1 використовуються для розрахунку лікарняних, які внутрішнім сумісникам також розраховуються окремо |
