Таблиця 6.5. Заповнення розділу «фінансові інвестиції» форми № 5
Найменування показника | Код рядка | За рік | На кінець року | |
довгострокові | поточні | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
IV. Фінансові інвестиції | ||||
А. Фінансові інвестиції за методом участі в капіталі в: | ||||
асоційовані підприємства | 350 | Дані аналітичного обліку оборотів по Дт субрах. 141 із Кт рах. 30, 31, 46, 72, субрах. 377, 422, 425, 685 тощо | Дані аналітичного обліку про сальдо по Дт субрах. 141 на 31.12.2014 р. (у частині фінансових інвестицій в асоційовані підприємства) | — |
дочірні підприємства | 360 | Дані аналітичного обліку про сальдо по Дт субрах. 141 на 31.12.2014 р. (у частині фінансових інвестицій у дочірні підприємства) | — | |
спільну діяльність | 370 | Дані аналітичного обліку про сальдо по Дт субрах. 141 на 31.12.2014 р. (у частині фінансових інвестицій у спільну діяльність) | — | |
Перевірка. Сума показників (ряд. 350 + ряд. 360 + ряд. 370) гр. 4 форми № 5 має відповідати значенню ряд. 1030 гр. 4 форми № 1 на 31.12.2014 р. | ||||
Б. Інші фінансові інвестиції в: | ||||
частки і паї у статутному капіталі інших підприємств | 380 | Дані аналітичного обліку оборотів по Дт субрах. 142, 143, 352 з Кт рах. 30, 31, 46, субрах. 377, 422, 685, 733, 746 тощо | Дані аналітичного обліку про сальдо по Дт субрах. 142, 143 на 31.12.2014 р. | Дані аналітичного обліку про сальдо по Дт субрах. 352 на 31.12.2014 р. |
акції | 390 | |||
облігації | 400 | |||
інші | 410 | |||
Перевірка. Сума показників (ряд. 380 + ряд. 390 + ряд. 400 + ряд. 410) гр. 4 форми № 5 має відповідати значенню ряд. 1035 гр. 4 форми № 1 на 31.12.2014 р. | ||||
Разом (розд. А + розд. Б) | 420 | (Ряд. 350 + ряд. 360 + ряд. 370 + ряд. 380 + ряд. 390 + ряд. 400 + ряд. 410) гр. 3 форми № 5 | (Ряд. 350 + ряд. 360 + ряд. 370 + ряд. 380 + ряд. 390 + ряд. 400 + ряд. 410) гр. 4 форми № 5 | (Ряд. 380 + ряд. 390 + ряд. 400 + ряд. 410) гр. 5 форми № 5 |
Перевірка. Показник ряд. 420 гр. 5 форми № 5 має відповідати показнику ряд. 1160 гр. 4 форми № 1 на 31.12.2014 р. |
У рядках під таблицею розшифровують, за якою вартістю інші довгострокові фінансові інвестиції та поточні фінансові інвестиції відображені в Балансі підприємства. При цьому показник (ряд. 421 + ряд. 422 + ряд. 423) форми № 5 має відповідати значенню ряд. 1035 гр. 4 форми № 1 на 31.12.2014 р.
У свою чергу, показник (ряд. 424 + ряд. 425 + ряд. 426) форми № 5 має дорівнювати значенню ряд. 1160 гр. 4 форми № 1 на 31.12.2014 р.
Розділ V «Доходи і витрати». Цей розділ пов’язаний із показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за формою № 2 і деталізує відомості, наведені в ньому.
Порядок заповнення цього розділу та відповідність його рядків регістрам бухгалтерського обліку ви знайдете в табл. 6.6 (ср. ).
Таблиця 6.6. Заповнення розділу «доходи і витрати» форми № 5
Найменування показника | Код рядка | Доходи | Витрати |
1 | 2 | 3 | 4 |
V. Доходи і витрати | |||
А. Інші операційні доходи і витрати | |||
Операційна оренда активів | 440 | Оборот по Дт субрах. 713 із Кт субрах. 791 за звітний рік | Аналітичні дані обороту по Кт субрах. 949 (у частині витрат, понесених у зв’язку з операційною орендою) із Дт субрах. 791 за звітний рік |
Операційна курсова різниця | 450 | Оборот по Дт субрах. 714 із Кт субрах. 791 за звітний рік | Оборот по Кт субрах. 945 із Дт субрах. 791 за звітний рік |
Реалізація інших оборотних активів | 460 | Оборот по Дт субрах. 712 із Кт субрах. 791 за звітний рік | Оборот по Кт субрах. 943 із Дт субрах. 791 за звітний рік |
Штрафи, пені, неустойки | 470 | Оборот по Дт субрах. 715 із Кт субрах. 791 за звітний рік | Оборот по Кт субрах. 948 із Дт субрах. 791 за звітний рік |
Утримання об’єктів житлово-комунального і соціально-культурного призначення | 480 | Аналітичні дані обороту по Дт субрах. 719 (у частині доходів від діяльності об’єктів житлово-комунального та соціально-культурного призначення) із Кт субрах. 791 за звітний рік | Аналітичні дані обороту по Кт субрах. 949 (у частині витрат, понесених у зв’язку з діяльністю об’єктів житлово-комунального та соціально-культурного призначення) із Дт субрах. 791 за звітний рік |
Інші операційні доходи і витрати | 490 | Оборот по Дт субрах. 710, 711, 716, 717, 718, 719 (у частині доходів, не відображених у ряд. 480 гр. 3 форми № 5) із Кт субрах. 791 за звітний рік | Оборот по Кт субрах. 940, 941, 942, 944, 946, 947, 949 (у частині витрат, не відображених у ряд. 440 і 480 гр. 4 форми № 5) із Дт субрах. 791 за звітний рік |
у тому числі: | |||
відрахування до резерву сумнівних боргів | 491 | Х | Оборот по Дт субрах. 944 із Кт рах. 38 за звітний період |
Перевірка. Показник ряд. 491 гр. 4 форми № 5 має відповідати показнику ряд. 775 гр. 4 форми № 5. | |||
непродуктивні витрати і втрати | 492 | Х | Оборот по Кт субрах. 946, 947 із Дт субрах. 791 за звітний період |
Перевірка. Сума (ряд. 440 + ряд. 450 + ряд. 460 + ряд. 470 + ряд. 480 + ряд. 490) гр. 3 форми № 5 має відповідати показнику ряд. 2120 гр. 3 форми № 2 за 2014 рік. Сума (ряд. 440 + ряд. 450 + ряд. 460 + ряд. 470 + ряд. 480 + ряд. 490) гр. 4 форми № 5 має відповідати показнику ряд. 2180 гр. 3 форми № 2 за 2014 рік. | |||
Б. Доходи і втрати від участі в капіталі за інвестиціями в: | |||
асоційовані підприємства | 500 | Оборот по Дт субрах. 721 із Кт субрах. 792 за звітний рік | Оборот по Кт субрах. 961 із Дт субрах. 792 за звітний рік |
дочірні підприємства | 510 | Оборот по Дт субрах. 723 із Кт субрах. 792 за звітний рік | Оборот по Кт субрах. 963 із Дт субрах. 792 за звітний рік |
спільну діяльність | 520 | Оборот по Дт субрах. 722 із Кт субрах. 792 за звітний рік | Оборот по Кт субрах. 962 із Дт субрах. 792 за звітний рік |
Перевірка. Сума (ряд. 500 + ряд. 510 + ряд. 520) гр. 3 форми № 5 має відповідати показнику ряд. 2200 гр. 3 форми № 2 за 2014 рік. Сума (ряд. 500 + ряд. 510 + ряд. 520) гр. 4 форми № 5 має відповідати показнику ряд. 2255 гр. 3 форми № 2 за 2014 рік. | |||
В. Інші фінансові доходи і витрати | |||
Дивіденди | 530 | Оборот по Дт субрах. 731 із Кт субрах. 792 за звітний рік | Х |
Відсотки | 540 | Х | Оборот по Кт субрах. 951 із Дт рах. 15, 23 і субрах. 792 за звітний рік |
Фінансова оренда активів | 550 | Аналітичні дані обороту по Дт субрах. 732 з Кт субрах. 792 за звітний рік (у частині доходів, отриманих у зв’язку зі здаванням активів у фінансову оренду) | Аналітичні дані обороту по Кт субрах. 952 з Дт рах. 15, 23 і субрах. 792 за звітний рік (у частині витрат, понесених у зв’язку з фінансовою орендою активів) |
Інші фінансові доходи і витрати | 560 | Аналітичні дані обороту по Дт субрах. 732, 733 з Кт субрах. 792 за звітний рік (у частині доходів, не відображених у ряд. 550 гр. 3 форми № 5) | Аналітичні дані обороту по Кт субрах. 952 з Дт рах. 15, 23 і субрах. 792 за звітний рік (у частині витрат, не відображених у ряд. 550 гр. 4 форми № 5) |
Перевірка. Сума (ряд. 530 + ряд. 550 + ряд. 560) гр. 3 форми № 5 має відповідати показнику ряд. 2220 гр. 3 форми № 2. Сума (ряд. 540 + ряд. 550 + ряд. 560) гр. 4 форми № 5 має відповідати сумі показників ряд. 2250 гр. 3 форми № 2, ряд. 342 і ряд. 633 форми № 5. | |||
Г. Інші доходи і витрати | |||
Реалізація фінансових інвестицій | 570 | Оборот по Дт субрах. 741 із Кт субрах. 793 за звітний рік | Оборот по Кт субрах. 971 із Дт субрах. 793 за звітний рік |
Доходи від об’єднання підприємств | 580 | Аналітичні дані обороту по Дт субрах. 746 із Кт субрах. 793 за звітний рік (у частині доходу від перевищення вартості частки покупця у справедливій вартості придбаних ідентифікованих активів, зобов’язань та непередбачених зобов’язань об’єкта придбання над сукупністю витрат на об’єднання підприємств та/або видів їх господарської діяльності) | – |
Результат оцінки корисності | 590 | Оборот по Дт субрах. 742 із Кт субрах. 793 за звітний рік | Оборот по Кт субрах. 972 із Дт субрах. 793 за звітний рік |
Неопераційна курсова різниця | 600 | Оборот по Дт субрах. 744 із Кт субрах. 793 за звітний рік | Оборот по Кт субрах. 974 із Дт субрах. 793 за звітний рік |
Безоплатно одержані активи | 610 | Оборот по Дт субрах. 745 із Кт субрах. 793 за звітний рік | Х |
Списання необоротних активів | 620 | Х | Оборот по Кт субрах. 976 із Дт субрах. 793 за звітний рік |
Інші доходи і витрати | 630 | Оборот по Дт субрах. 740, 746 із Кт субрах. 793 за звітний рік (за винятком доходу від об’єднання підприємств, зазначеного в ряд. 580 гр. 3 форми № 5) | Оборот по Кт субрах. 970, 975 і 977 із Дт субрах. 793 за звітний рік |
Перевірка. Сума (ряд. 570 + ряд. 580 + ряд. 590 + ряд. 600 + ряд. 610 + ряд. 630) гр. 3 форми № 5 має відповідати показнику ряд. 2240 гр. 3 форми № 2 за 2014 рік. Сума (ряд. 570 + ряд. 590 + ряд. 600 + ряд. 620 + ряд. 630) гр. 4 форми № 5 має відповідати показнику ряд. 2270 гр. 3 форми № 2 за 2014 рік. |
Розділ VI «Грошові кошти». У цьому розділі розкривають інформацію про найліквіднішу частину активів підприємства, а саме про наявність грошових коштів на кінець звітного року. У ньому розшифровують інформацію про показник ряд. 1165 гр. 4 форми № 1 (див. табл. 6.7).
Таблиця 6.7. Заповнення розділу «грошові кошти» форми № 5
Найменування показника | Код рядка | На кінець року |
VI. Грошові кошти | ||
Готівка | 640 | Сальдо на 31.12.2014 р. по Дт рах. 30 |
Поточний рахунок у банку | 650 | Сальдо на 31.12.2014 р. по Дт субрах. 311, 312 |
Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки) | 660 | Сальдо на 31.12.2014 р. по Дт субрах. 313, 314 |
Грошові кошти в дорозі | 670 | Сальдо на 31.12.2014 р. по Дт субрах. 333, 334, 335 |
Еквіваленти грошових коштів | 680 | Сальдо на 31.12.2014 р. по Дт субрах. 351 |
Разом | 690 | Сума (ряд. 640 + ряд. 650 + ряд. 660 + ряд. 670 + ряд. 680) гр. 3 форми № 5 |
Перевірка. Показник ряд. 690 гр. 3 форми № 5 має відповідати ряд. 1165 гр. 4 форми № 1 на 31.12.2014 р., а також показнику ряд. 3415 гр. 3 форми № 3 (або форми № 3-н) за 2014 рік. |
Розділ VII «Забезпечення і резерви». Тут наводять інформацію про рух коштів, що резервуються для забезпечення майбутніх витрат і платежів. Про те, як заповнити цей розділ, ви можете дізнатися з табл. 6.8.