ПДФО і ВЗ: показники для роботи

Граничний розмір не оподатковуваної ПДФО і ВЗ суми заборгованості фізособи за укладеними цивільно-правовими договорами, за якою минув строк позовної давності (крім сум податкової заборгованості, за якою минув строк позовної давності згідно з розд. II ПКУ)

50 % ПМПО, установленого на 1 січня звітного податкового року

800 грн.

П.п. 164.2.7 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ місячна сума пенсійного внеску, що сплачується роботодавцем-резидентом за свій рахунок за договорами недержавного пенсійного забезпечення платника податків, за умови, що така сума не перевищує 15 % нарахованої йому зарплати

2,5 розміру МЗП, установленої на відповідний рік, у розрахунку за місяць за сукупністю внесків

8000 грн. (у розрахунку за місяць за сукупністю внесків)

П.п. «в» п.п. 164.2.16 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума доходу у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податків, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності

25 % МЗП (з розрахунку на рік), установленої на 1 січня звітного податкового року

800 грн. (з розрахунку на рік)

П.п. «д» п.п. 164.2.17, п.п. 165.1.55 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума пенсій (уключаючи суму їх індексації) або щомісячного довічного грошового утримання, що отримуються платником податків з ПФУ або бюджету відповідно до закону

10 розмірів прожиткового мінімуму для осіб, які втратили працездатність (з розрахунку на місяць), установленого на 1 січня звітного податкового року

12470 грн.

П.п. 164.2.19 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума, сплачена будь-якою юридичною або фізичною особою на користь вітчизняних вищих і професійно-технічних навчальних закладів за здобуття освіти, підготовку або перепідготовку платника податків

Трикратний розмір МЗП, установленої на 1 січня звітного (податкового) року за кожен повний або неповний місяць навчання, підготовки або перепідготовки фізособи

9600 грн. за кожен повний або неповний місяць навчання, підготовки або перепідготовки

П.п. 165.1.21 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума допомоги на поховання платника податків, що надається роботодавцем такого померлого платника податку за його останнім місцем роботи (у тому числі перед виходом на пенсію)

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн.) х 2

4480 грн.

П.п. «б» п.п. 165.1.22 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума доходу від продажу власної продукції тваринництва груп 1 — 5, 15, 16 і 41 УКТ ЗЕД

50 розмірів МЗП, установленої на 1 січня звітного (податкового) року, сукупно за рік

160000 грн. (сукупно за рік)

П.п. 165.1.24 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума стипендії (уключаючи суму її індексації), що виплачується з бюджету учню, студенту, курсанту військових навчальних закладів, ординатору, аспіранту або ад’юнкту

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн.)

2240 грн.

П.п. 165.1.26 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ вартість негрошових дарунків (а також призів переможцям і призерам спортивних змагань)

25 % МЗП (з розрахунку на місяць), установленої на 1 січня звітного податкового року

800 грн. (з розрахунку на місяць)

П.п. 165.1.39 ПКУ

Граничний розмір окремих видів витрат, що можуть бути включені платником податків до складу податкової знижки, а саме:

— витрат, сплачених у вигляді страхових платежів і пенсійних внесків при страхуванні платника податку або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом платника податку, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління або за їх сукупністю

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн.) з розрахунку на кожен повний або неповний місяць звітного податкового року, протягом якого діяв договір страхування

2240 грн. з розрахунку на кожен повний або неповний місяць звітного податкового року, протягом якого діяв договір страхування

П.п. «а» п.п. 166.3.5 ПКУ

— витрат, сплачених у вигляді страхових платежів і пенсійних внесків при страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління на користь такого члена сім’ї або за їх сукупністю

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн.) х 0,5 (з розрахунку

на кожного застрахованого члена сім’ї на кожен повний або неповний місяць звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування)

1120 грн. з розрахунку на кожного застрахованого члена сім’ї на кожен повний

або неповний місяць звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування

П.п. «б» п.п. 166.3.5 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума виплат і відшкодувань (крім зарплати або інших виплат і відшкодувань за цивільно-правовими договорами), що здійснюються за рішенням профспілки, її об’єднання та організації профспілки, прийнятим на користь члена такої профспілки

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн.) сукупно протягом року

2240 грн. (сукупно протягом року)

П.п. 165.1.47 ПКУ

Розмір ПСП для будь-якого платника ПДФО

50 % ПМПО, установленого законом на 1 січня звітного податкового року

800 грн.

П.п. 169.1.1 ПКУ

Граничний розмір доходу, що дає право на застосування ПСП*

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн.)

2240 грн.

П.п. 169.4.1 ПКУ

* Виняток становлять ПСП «на дітей». Для одного з батьків граничний розмір доходу визначають кратно кількості дітей, на яких надається пільга (у 2017 році — 2240 грн. х кількість дітей).

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума доходу, отриманого платником податків протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн.)

2240 грн.

П.п. «а» п.п. 170.2.8 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами — юридичними або фізичними особами на користь платника податку

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн.) (сукупно протягом податкового року)

2240 грн. (сукупно протягом податкового року)

П.п. 170.7.3 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума благодійної допомоги на відновлення втраченого майна і на інші потреби за Переліком № 653, що виникли у платників податків, визначених п.п. 165.1.54 ПКУ

500 розмірів МЗП, установленої законом на 1 січня звітного (податкового) року (сукупно протягом року)

1600000 грн. (сукупно протягом року)

П. п. «б» п.п. 170.7.8 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума добових витрат, понесених у зв’язку з відрядженням фізособи в межах України

0,1 розміру МЗП, установленої на 1 січня податкового (звітного) року за кожен день відрядження

320 грн. (за кожен день відрядження)

Абзац п’ятий п.п. «а» п.п. 170.9.1 ПКУ