Резидент Дія Сіті не відповідав вимогам: як заповнити 4ДФ?

Ушакова Лілія, експерт з кадрових і податкових питань

Податки & бухоблік Серпень, 2025/№ 69

Резидент Дія Сіті у звітному місяці не відповідав вимогам, що дають йому право на сплату ПДФО за пільговою ставкою 5 %. Тож у підсумку податок сплачено в розмірі 18 % бази оподаткування доходу у вигляді зарплати та винагороди за гіг-контрактом. Як у такому випадку заповнити графи 4а та 4 додатка 4ДФ? Вас також цікавить відповідь на це запитання? Тоді приєднуйтесь до розмови.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Що говорить ПКУ?

Резиденти Дія Сіті починаючи з календарного місяця, наступного за місяцем, в якому ними набуто цього статусу, оподатковують ПДФО за ставкою 5 % доходи своїх спеціалістів у вигляді (1) зарплати, (2) винагороди за гіг-контрактом та (3) авторської винагороди за створення службового твору та перехід прав на службові твори. Це встановлено п.п. 170.14¹.2 ПКУ.

Водночас для резидента Дія Сіті, якщо він не є стартапом,

для ПДФО-цілей важливо щомісяця відповідати вимогам щодо середньої місячної винагороди працівникам та гіг-спеціалістам (не менше 1200 євро) та середньооблікової кількості працівників та гіг-спеціалістів (не менше 9 осіб)

Чому? Бо невідповідність цим вимогам зобов’язує резидента Дія Сіті самостійно нарахувати ПДФО за ставкою 18 % на доходи у вигляді зарплати та винагороди за гіг-контрактом, що були нараховані (виплачені) протягом календарного місяця невідповідності. Причому сплатити такий податок резидент Дія Сіті має за власний рахунок за вирахуванням податку, що був сплачений (перерахований) до бюджету з таких доходів за ставкою 5 % (п.п. 170.14¹.5 ПКУ).

Таким чином, якщо резидент Дія Сіті, що не є стартапом, не відповідає вимогам у відповідному місяці, то він:

Ексклюзивний матеріал

Увійдіть, щоб продовжити читання Щоб прочитати цю статтю повністю, будь ласка, увійдіть до свого акаунта або зареєструйтесь, якщо ви ще не з нами.