Розмір податкової соціальної пільги у 2014 році та документи, необхідні для її отримання

Категорії платників податку

Розмір ПСП, грн.

Документи, які повинен подати платник податку

1

2

3

1. Будь-який платник податку, який одержує дохід у вигляді заробітної плати (п.п. 169.1.1 ПКУ)

609,00

Заява про застосування ПСП¹

2. Платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до
18 років, — у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років
(п.п. 169.1.2 ПКУ)²

609,00 х х кількість дітей

1. Заява про застосування ПСП¹.

2. Копія свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей), або документ, що підтверджує встановлення батьківства, або документи, що підтверджують вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа — платник податку постійно проживала до прибуття в Україну.

3. Копія рішення органу опіки та піклування про встановлення опіки або піклування (якщо із заявою звертається опікун чи піклувальник)

3. Одинока мати (батько)³, вдова (вдівець) або опікун, піклувальник — з розрахунку на кожну дитину віком до 18 років (п.п. «а» п.п. 169.1.3 ПКУ)

913,50 х  
х кількість дітей

1. Заява про застосування ПСП¹.

2. Копія свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей), або документ із зазначенням відомостей про батька дитини у Книзі реєстрації актів цивільного стану, або документи, що підтверджують вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа — платник податку постійно проживала до прибуття в Україну.

3. Копія рішення органу опіки та піклування про встановлення опіки або піклування (якщо із заявою звертається опікун чи піклувальник).

4. Копія свідоцтва про одруження та свідоцтва про смерть (якщо із заявою звертається вдова або вдівець).

5. Копія паспорта

4. Особа, яка утримує дитину-інваліда⁴, — у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років
(п.п. «б» п.п. 169.1.3 ПКУ)

913,50 х х кількість дітей

1. Заява про застосування ПСП¹.

2. Копія свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей), або документ, що підтверджує встановлення батьківства, або документи, що підтверджують вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа — платник податку постійно проживала до прибуття в Україну.

3. Копія рішення органу опіки та піклування про встановлення опіки або піклування (якщо із заявою звертається опікун чи піклувальник).

4. Пенсійне посвідчення дитини або довідка медико-соціальної експертизи для заявника, який утримує дитину-інваліда віком від 16 до 18 років.

5. Медичний висновок, виданий закладами МОЗ у встановленому порядку (якщо із заявою звертається платник податку, який утримує дитину-інваліда віком до 16 років)

5. Особа, яка належить до 1 або 2 категорій осіб, що постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв’язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи (п.п. «в» п.п. 169.1.3 ПКУ)

913,50

1. Заява про застосування ПСП¹.

2. Копія посвідчення (дублікат посвідчення) встановленого зразка:
— громадянина (громадянки), який(а) постраждав(ла) внаслідок Чорнобильської катастрофи, категорії 1 серії А з відбитком штампу «Перереєстровано» і записом про дату перереєстрації, а також вкладишем установленого зразка;
— учасника ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС категорії 2 серії А з відбитком штампу «Перереєстровано» і записом про дату перереєстрації;
— громадянина (громадянки), евакуйованого(ої) в 1986 році із зони відчуження, категорії 2 серії Б;
— громадянина (громадянки), який (яка) постійно проживав(ла) в зоні безумовного (обов’язкового) відселення з моменту аварії до прийняття рішення Урядом України про відселення (розпорядження Ради Міністрів УРСР від 28.06.89 р. № 224), категорії 2 серії Б.

3. Копія Грамоти Президії Верховної Ради УРСР за участь в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи

6. Учень, студент, аспірант, ординатор, ад’юнкт

(п.п. «г» п.п. 169.1.3 ПКУ)

913,50

1. Заява про застосування ПСП¹.

2. Довідка з навчального закладу про те, що заявник там навчається та за умовами здобуття освіти не отримує стипендію з бюджету⁵

7. Інвалід I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена п.п. «б» п.п. 169.1.4 ПКУ (п.п. «´» п.п. 169.1.3 ПКУ)

913,50

1. Заява про застосування ПСП¹.

2. Копія пенсійного посвідчення або довідка медико-соціальної експертизи

8. Особа, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, уключаючи журналістів
(п.п. «д» п.п. 169.1.3 ПКУ)

913,50

1. Заява про застосування ПСП¹.

2. Копія акта Президента України про призначення такої стипендії

9. Учасник бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» від 22.10.93 р. № 3551-XII, крім осіб, визначених у п.п. «б» п.п. 169.1.4 ПКУ (п.п. «е» п.п. 169.1.3 ПКУ)

913,50

1. Заява про застосування ПСП¹.

2. Копія посвідчення учасника бойових дій, виданого відповідними органами, або документи, що підтверджують участь у бойових діях у період після Другої світової війни

10. Герой України, Герой Радянського Союзу, Герой Соціалістичної Праці або повний кавалер ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особа, нагороджена чотирма і більше медалями «За відвагу»

(п.п. «а» п.п. 169.1.4 ПКУ)

1218,00

1. Заява про застосування ПСП¹.

2. Копія орденської книжки Героя України, або Героя Радянського Союзу, або Героя Соціалістичної Праці, або копії орденських книжок кавалерів орденів Слави або Трудової Слави трьох ступенів, або довідки чи інші документи, які підтверджують присвоєння звання Героя України, Героя Радянського Союзу, Героя Соціалістичної Праці, нагородження орденами Слави або Трудової Слави трьох ступенів чи чотирма медалями «За відвагу»

11. Учасник бойових дій під час Другої світової війни або особа, яка у той час працювала в тилу, інвалід I і II груп з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» (п.п. «б» п.п. 169.1.4 ПКУ)

1218,00

1. Заява про застосування ПСП¹.

2. Копія посвідчення учасника бойових дій, виданого відповідними органами, або документи, що підтверджують участь у бойових діях під час Другої світової війни; пенсійне посвідчення або довідка медико-соціальної експертизи.

3. Документи, що підтверджують факт роботи в тилу під час Другої світової війни

12. Колишній в’язень концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особа, визнана репресованою чи реабілітованою (п.п. «в» п.п. 169.1.4 ПКУ)

1218,00

1. Заява про застосування ПСП¹.

2. Копія посвідчення жертви нацистських переслідувань, або довідки, видані компетентними органами, або документи, що містять необхідні відомості про факт визнання особи репресованою чи реабілітованою

13. Особа, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками
(п.п. «г» п.п. 169.1.4 ПКУ)

1218,00

1. Заява про застосування ПСП¹.

2. Копія посвідчення жертви нацистських переслідувань, або довідки, видані компетентними органами, або документи, що містять необхідні відомості про факт насильного вивезення з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками

14. Особа, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 08.09.41 р. по 27.01.44 р. (п.п. «ґ» п.п. 169.1.4 ПКУ)

1218,00

1. Заява про застосування ПСП¹.

2. Документи, що містять необхідні відомості про факт перебування на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 08.09.41 р. по 27.01.44 р.

¹ Нову форму заяви Міндоходів не затверджено. Тому до її встановлення для забезпечення реалізації платниками податку у 2014 році права на ПСП платник податку може подавати заяву в довільній формі.

При цьому як зразок при оформленні такої заяви може використовуватися форма заяви, встановлена наказом ДПАУ від 30.09.2003 р. № 461, але з посиланням на норми ПКУ.

Державним службовцям ПСП може надаватися без подання заяви, але з поданням підтвердних документів для визначення розміру ПСП (п.п. 169.2.3 ПКУ).

² ЦієюПСП можуть скористатися обидва з батьків дитини. При цьому граничний дохід, що дає право на ПСП, тільки в одного з них визначається кратно кількості дітей (абзац другий п.п. 169.4.1 ПКУ). ПСП за двома підставами може бути надана, тільки якщо особа утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, одна дитина з яких є інвалідом (п.п. 169.3.1 ПКУ). Позицію ДПАУ щодо застосування ПСП на дітей за двома підставами викладено в листі від 25.02.2011 р. № 4062/6/17-0215 (див. «ОП», 2011, № 7, с. 25).

³ Для цілей цього пункту одинокою матір’ю (батьком) або опікуном, піклувальником вважаються особи, які на момент застосування роботодавцем ПСП, визначеної п.п. «а» п.п. 169.1.3 ПКУ, маючи дитину (дітей) віком до 18 років, не перебувають у шлюбі, зареєстрованому відповідно до закону.

⁴ Право на застосування цієї ПСП мають обидва з батьків. При цьому граничний дохід, що дає право на ПСП, тільки в одного з них визначається кратно кількості дітей (абзац другий п.п. 169.4.1 ПКУ).

За наявності двох і більше дітей віком до 18 років, коли одна дитина — інвалід, платнику податку надається ПСП на дитину-інваліда на підставі п.п. «б» п.п. 169.1.3 ПКУ, а на інших дітей — ПСП на підставі п.п. 169.1.2 ПКУ.

⁵ На сьогодні Порядок № 1227 не містить документи, що подаються зазначеними особами для застосування щодо їх доходів ПСП. Проте, як випливає з норм п.п. 169.2.3 ПКУ, ПСП не може бути застосована до заробітної плати платника податку, якщо він протягом звітного податкового місяця ще одночасно отримує доходи у вигляді стипендії, грошового або майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, які виплачуються з бюджету. Тому для виключення цих підстав роботодавцю слід подати довідку з навчального закладу про те, що заявник там навчається та не отримує такі виплати з бюджету.