Календар платника податків на вересень 2012 року

Число та день місяця

Останній день подання звіту або сплати податку (збору)

Хто зобов’язаний подати звіт/сплатити податок (збір)

1

2

3

3 вересня, понеділок

Останній день подання:

Форми державного статистичного спостереження № 1-торг (нафтопродукти) «Про продаж світлих нафтопродуктів» за серпень 2012 року (наказ Держкомстату України від 31.10.2011 р. № 276)

Підприємці, які провадять діяльність з роздрібної торгівлі світлими нафтопродуктами та газом через автозаправні станції та автомобільні газозаправні компресорні станції

4 вересня, вівторок

Останній день подання:

Декларації про наявні обсяги цукру за серпень 2012 року (постанова КМУ від 10.08.2011 р. № 851)

Підприємці, які займаються виробництвом і зберіганням цукру, провадять торгівлю цукром (оптову та/або роздрібну)

7 вересня, п’ятниця

Останній день подання:

Звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв за формою № 1-ОА за серпень 2012 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (підпункт 1.4 Інструкції щодо заповнення Форми № 1-ОА «Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв» від 27.04.2006 р. № 228)

Підприємці, які отримали ліцензію на оптову та роздрібну торгівлю алкогольними напоями

Звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів за формою № 1-ОТ за серпень 2012 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (підпункт 1.5 Інструкції щодо заповнення Форми № 1-ОТ «Звіт про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів» від 27.04.2006 р. № 228)

Підприємці, які отримали ліцензію на оптову та роздрібну торгівлю тютюновими виробами

Примітка.

Обидва звіти подаються до регіонального управління Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів ДПА України за місцем реєстрації суб’єкта господарювання.
Зверніть увагу! 01.08.2012 р. набув чинності Закон України від 04.07.2012 р. № 5039-VI, яким запроваджено обов’язок подання звітів за формами № 1-ОА та № 1-ОТ не лише для оптових торговців алкогольними напоями та тютюновими виробами, як це було раніше, а й для всіх роздрібних торговців. Проте на момент підготовки номера форми звітів для роздробу не затверджено (детальніше див. с. 5 цього номера).

14 вересня, п’ятниця

Останній день сплати:

Збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності за серпень 2012 року (частина «б» підпункту 267.5.2 Податкового кодексу)

Підприємці на загальній системі оподаткування, які торгують за готівку та/або надають платні побутові послуги, що підлягають патентуванню

Збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності за IV квартал 2012 року (частина «в» підпункту 267.5.2 Податкового кодексу)

Підприємці на загальній системі оподаткування, які провадять діяльність у сфері розваг (більярд, кегельбан, боулінг, настільні ігри, дитячі відеоігри, лотереї, крім проведення держлотерей)

Останній день подання:

Звіту про застосування РРО і РК (ЗВР-1) і Довідки про використані розрахункові книжки за серпень 2012 року (пункт 7 статті 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» у редакції Закону України від 01.06.2000 р. № 1776-ІІІ)

Підприємці, які застосовують реєстратори розрахункових операцій (РРО) або книги обліку розрахункових операцій (КОРО) з розрахунковими квитанціями (РК)

Примітка.
1. Граничний строк подання звітності з РРО припадає на вихідний день (15 вересня — субота). При цьому в Законі № 1776 про перенесення строків подання не йдеться (таким чином, краще встигнути відзвітувати до 15 вересня). У крайньому разі можна подати звітність з РРО і 17 вересня (понеділок), ґрунтуючись на консультації податківців у «Віснику податкової служби України», 2009, № 23, с. 36.
2. Щоб не подавати цей звіт, підприємець має право надавати податківцям в електронному вигляді копії розрахункових документів і фіскальних звітних чеків, які є на контрольній стрічці, в пам’яті РРО або модему. Таку думку висловила ДПСУ в листі від 28.12.2011 р. № 10653/7/22-1317/32, однак з 01.01.2013 р. подання щоденної «електронної» інформації замість щомісячного «паперового» звіту, можливо, стане вже необхідністю.

Заяви на отримання свідоцтва про сплату єдиного податку з 1 жовтня 2012 року.
Нагадуємо: якщо підприємець пропустить зазначений строк, перейти на єдиний податок він зможе не раніше ніж з 01.01.2013 р.

Діючі підприємці (не новостворені), які бажають стати платниками єдиного податку починаючи з IV кварталу 2012 року
(підпункт 298.1.4 Податкового кодексу)

Разом із заявою необхідно подати розрахунок доходу за календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування (тобто за 2011 рік)

Підприємці, які у 2011 році працювали на загальній системі оподаткування
(підпункт 298.1.4 Податкового кодексу)

19 вересня, середа

Останній день сплати:

ЄСВ за себе за серпень 2012 року
(підпункт 4.6.2 Інструкції № 21-5)

Підприємці, які працюють на єдиному податку (незалежно від групи)

20 вересня, четверг

Останній день сплати:

Єдиного податку за вересень 2012 року
(пункт 295.1 Податкового кодексу)

Підприємці-єдиноподатники групи 1 або 2

ЄСВ за найманих працівників, утриманого
із зарплати працівників або з винагороди підрядників (підпункти 4.4.2, 4.3.6 і пункт 3.5 Інструкції № 21-5)

Підприємці, які виплачували в серпні та вересні зарплату працівникам за серпень 2012 року (ставка ЄСВ — 3,6 %) або винагороду громадянам за виконання робіт (послуг) за цивільно-правовими договорами за серпень 2012 року (ставка ЄСВ — 2,6 %).
На якій системі працює підприємець, не має значення

ЄСВ за найманих працівників, нарахованого на зарплату працівників (ставка ЄСВ установлюється залежно від класу професійного ризику: 36,76 % — 49,7 %) або на винагороду громадян, які виконували роботи (послуги) за цивільно-правовими договорами (ставка ЄСВ — 34,7 %) (підпункт 4.3.6 Інструкції № 21-5)

У цей строк ЄСВ сплачується лише в тому разі, якщо сума зарплати за серпень 2012 року (або винагороди за цивільно-правовими договорами за серпень 2012 року) була нарахована, однак станом на 20 вересня так і залишилася невиплаченою.
Система оподаткування, обрана підприємцем, у цьому випадку не має значення

Останній день подання:

Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб і суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за серпень 2012 року (за формою додатка 4 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту про суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від 08.10.2010 р. № 22-2, далі — Порядок № 22-2; пункти 2.15 і 3.1 Порядку № 22-2)

Підприємці-роботодавці, незалежно від обраної системи оподаткування

Податкової декларації з ПДВ за серпень 2012 року (пункти 203.1 і 49.20 Податкового кодексу). Звіт подається за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 25.11.2011 р. № 1492

Підприємці — платники ПДВ, звітний період яких дорівнює місяцю

Податкової декларації з ПДВ за частину липня та серпень 2012 року (пункт 202.1 Податкового кодексу)

Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ у липні 2012 року (2 липня та пізніше)

Копій записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за серпень 2012 року в електронному вигляді (пункт 201.15 Податкового кодексу)

Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ
(у тому числі ті, звітний період яких дорівнює кварталу). При цьому якщо Реєстр містить значну кількість записів, ДПАУ рекомендує подавати його порціями — не більше 20 тисяч записів (лист ДПАУ від 26.01.2011 р. № 2049/7/16-1117)

Звіту про суму нарахованого збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства за серпень 2012 року (пункти 1 — 2 Порядку заповнення розрахунку суми збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, затвердженого наказом ДПАУ від 01.12.2009 р. № 671; пункт 49.20 і пункт 4 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу

Підприємці, які реалізують в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої та пиво (окрім єдиноподатників)

Декларації акцизного податку за серпень 2012 року (пункти 223.2 і 49.20 Податкового кодексу). Форму декларації затверджено наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1030

Підприємці — платники акцизного податку

Податкового розрахунку збору за користування радіочастотним ресурсом України за серпень 2012 року (пункти 321.5 і 49.20 Податкового кодексу). Форму розрахунку затверджено наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1018

Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України, наприклад радіотелефон

Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про зміни, що відбулися в серпні 2012 року (пункт 298.5 Податкового кодексу)

Єдиноподатники груп 1 і 2, в яких минулого місяця змінювалися:
— адреса;
— місце провадження діяльності;
— види діяльності

Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про відмову від роботи на єдиному податку з 1 жовтня 2012 року.

Нагадуємо: якщо підприємець відмовиться від спрощеної системи, повернутися на єдиний податок він знову зможе не раніше ніж з 01.01.2013 р.

Діючі єдиноподатники, які бажають перейти на загальну систему оподаткування з 1 жовтня 2012 року (підпункт 298.2.1 Податкового кодексу)

Податкового розрахунку земельного податку за серпень 2012 року (пункт 286.3 Податкового кодексу)

Підприємці-землекористувачі, крім орендарів землі, і землевласники, які звітують щодо землі щомісяця.

Єдиноподатники за земельні ділянки, які використовуються ними для провадження підприємницької діяльності, податок не сплачують, відповідно зазначений податковий розрахунок подавати не повинні (щодо таких земель)

Примітка.
З урахуванням позиції ДПСУ, викладеної в листі від 06.03.2012 р. № 6535/7/17-3217, якщо держакт на землю оформлено на ім’я підприємця, то податківці вимагатимуть зазначений розрахунок.
У разі ж коли земля, що використовується в підприємницькій діяльності, належить фізичній особі як громадянину (тобто держакт оформлено на громадянина), зазначений розрахунок вони дозволяють не подавати. У цьому випадку податківці самі до 1 липня поточного року видають підприємцю податкове повідомлення-рішення з розрахованою сумою податку.

Податкового розрахунку орендної плати за землі державної та комунальної власності за серпень 2012 року (пункт 286.3 Податкового кодексу)

Підприємці — орендарі такої землі, які звітують щодо землі щомісяця.
Єдиноподатники, які орендують землю державної або комунальної власності, орендну плату за неї вносять і зазначений розрахунок подають

Примітка.
Щодо орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності податківці застосовують такий самий похід:
— якщо договір оренди такої землі укладено на підприємця для цілей підприємницької діяльності, орендну плату потрібно сплачувати в порядку, установленому не для фізичних осіб (подання Податкової декларації з плати за землю та щомісячна сплата);
— якщо договір оренди такої землі укладено на звичайну фізичну особу для непідприємницьких цілей, орендну плату потрібно сплачувати в порядку, установленому для фізичних осіб (сплата раз на рік за отриманим від податкового органу повідомленням-рішенням).

28 вересня, п’ятниця

Останній день сплати:

Податку на доходи (ПДФО), утриманого
із зарплати працівників або з винагороди, нарахованої громадянам за цивільно-правовими договорами (підпункт 168.1.5 Податкового кодексу)

У цей строк ПДФО сплачується лише в тому разі, якщо сума зарплати за серпень 2012 року (або винагороди за цивільно-правовими договорами за серпень 2012 року) була нарахована, однак станом на 30 вересня так і залишиться невиплаченою.
Система оподаткування, обрана підприємцем, у цьому випадку не має значення

Податку на додану вартість за серпень 2012 року (пункти 203.2 і 202.1 Податкового кодексу)

Підприємці — платники ПДВ, звітний період яких дорівнює місяцю

Податку на додану вартість за частину липня та серпень 2012 року (пункти 203.2 і 202.1 Податкового кодексу)

Підприємці — платники ПДВ, зареєстровані платниками ПДВ у липні 2012 року (2 липня та пізніше)

Збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства за серпень 2012 року (стаття 4 Закону України «Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства» від 09.04.99 р. № 587-XIV; пункт 4 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу)

Підприємці, які реалізують в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої і пиво (крім єдиноподатників)

Акцизного податку за серпень 2012 року (підпункт 222.1.1 Податкового кодексу)

Підприємці — платники акцизного податку

Земельного податку за серпень 2012 року (пункт 287.3 Податкового кодексу)

Підприємці-землекористувачі, крім орендарів землі, і землевласники (єдиноподатники земельний податок за земельні ділянки, що використовуються ними для провадження підприємницької діяльності, не сплачують)

Орендної плати за землі державної та комунальної власності за серпень 2012 року (пункти 287.3 і 288.7 Податкового кодексу)

Підприємці — орендарі землі (у тому числі і єдиноподатники)

Збору за користування радіочастотним ресурсом за серпень 2012 року (пункти 57.1 і 322.1 Податкового кодексу)

Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України, наприклад радіотелефон