Календар платника податків
Травень, 2014
Святкові та неробочі дні: 1 і 2 травня — День міжнародної солідарності трудящих; 9 травня — День Перемоги.
Норма тривалості робочого часу: при 40-годинному робочому тижні — 151,0 години; при 36-годинному робочому тижні — 136,8 години.
| Число та день місяця | Останній день подання звіту або сплати податку (збору) | Хто зобов’язаний подати звіт / сплатити податок (збір) |
| 1 | 2 | 3 |
| 5 травня, понеділок | Останній день подання: | |
| Форми державного статистичного спостереження № 1-торг (нафтопродукти) (місячна) «Про продаж світлих нафтопродуктів і газу» за квітень 2014 року (затверджена наказом Держстату від 02.12.2013 р. № 366) | Підприємці, які провадять діяльність з роздрібної торгівлі світлими нафтопродуктами та газом через автозаправні станції і автомобільні газозаправні компресорні станції | |
| Декларації про наявні обсяги цукру за квітень 2014 року (затверджена постановою КМУ від 10.08.2011 р. № 851) | Підприємці, які займаються виробництвом і зберіганням цукру, здійснюють торгівлю цукром (оптову та/або роздрібну) | |
| Форми державного статистичного спостереження № 1-П (місячна) «Строковий звіт про виробництво промислової продукції (товарів, послуг) за видами» за квітень 2014 року (затверджена наказом Держстату від 01.08.2012 р. № 325) | Підприємці, які займаються промисловими видами діяльності | |
| Примітка. Нормативно-правовими актами перенесення не передбачене. Але оскільки граничні строки подання зазначених форм звітності припадають на вихідні або святкові дні, то вважаємо, що територіальні органи прийматимуть такі звіти в перший робочий день після вихідних і свят, тобто 5 травня. | ||
| 8 травня, четвер | Останній день подання: | |
| Звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв за формою № 1-ОА за квітень 2014 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (затверджений наказом ДПАУ від 27.04.2006 р. № 228) | Підприємці, які отримали ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями | |
| Звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів за формою № 1-ОТ за квітень 2014 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (затверджений наказом ДПАУ від 27.04.2006 р. № 228) | Підприємці, які отримали ліцензію на оптову торгівлю тютюновими виробами | |
| Звіту про суми податкових пільг за I квартал 2014 року (затверджений постановою КМУ від 27.12.2010 р. № 1233) | Підприємці — платники ПДВ. Якщо підприємець у податкових деклараціях з ПДВ за I квартал 2014 року не заповнював рядки 2, 5 розділу I «Податкові зобов’язання», а також не подавав спеціальну або скорочену форму декларації з ПДВ (мається на увазі скорочена декларація, яка зараз подається лише «сільгосппільговиками»), то йому звіт про пільги можна не подавати | |
| 12 травня, понеділок | Останній день подання: | |
| Податкової декларації платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця за I квартал 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2011 р. № 1688) | 1. Єдиноподатники груп 3 і 5. 2. Єдиноподатники групи 1, якщо в I кварталі 2014 року їх дохід перевищив 150 тис. грн. 3. Єдиноподатники групи 2, якщо в I кварталі 2014 року їх дохід перевищив 1 млн грн. | |
| Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про зміни, що відбулися в I кварталі 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 20.12.2011 р. № 1675) | Єдиноподатники груп 3 і 5, в яких у I кварталі 2014 року змінилися (пункт 298.6 ПКУ): — адреса; — місце провадження діяльності. Заява подається одночасно з декларацією | |
| Податкової декларації про майновий стан і доходи за I квартал 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 11.12.2013 р. № 793) | Підприємці, які: 1) перейшли на загальну систему з 01.01.2014 р. (а до цієї дати працювали на єдиному податку); 2) пройшли держреєстрацію в I кварталі 2014 року та відразу стали працювати на загальній системі оподаткування (тобто не були зареєстровані єдиноподатниками) | |
| Декларації з ПДВ за I квартал 2014 року (затверджена наказом Міндоходів від 13.11.2013 р. № 678) | Єдиноподатники групи 3 і 5, які є квартальними платниками ПДВ | |
| Примітка. Форму оновлено. Квартальна декларація з ПДВ за такою формою подається вперше. | ||
| Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за формою № 1ДФ за I квартал 2014 року (затверджений наказом Міндоходів від 21.01.2014 р. № 49) | Підприємці, які мають найманих працівників та/або які виплачували фізичним особам доходи за I квартал 2014 року (якщо за I квартал доходи не нараховувалися і не виплачувалися, декларацію можна не подавати на підставі листа ДПАУ від 25.03.2011 р. № 8235/7/17-0217) | |
| Примітка. Форму оновлено. Податковий розрахунок за такою формою подається вперше. Про зміни читайте у «ВД», 2014, № 5, с. 4. | ||
| Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи за I квартал 2014 року (затверджена наказом Міндоходів від 16.12.2013 р. № 810) | Суб’єкти підприємницької діяльності, які працюють по договорах про спільну діяльність | |
| Примітка. Форму оновлено. Декларація за такою формою подається вперше. | ||
| Податкової декларації екологічного податку за I квартал 2014 року (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1010) | Підприємці, які забруднюють довкілля (у тому числі єдиноподатники) | |
| Податкової декларації збору за спеціальне використання води за I квартал 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2012 р. № 1403) | Підприємці, які здійснюють забір води безпосередньо з водних об’єктів або уклали від свого імені договір на постачання води з водоканалом (у тому числі єдиноподатники) | |
| Податкового розрахунку з плати за користування надрами для цілей, пов’язаних або не пов’язаних з видобутком корисних копалин, за I квартал 2014 року (затверджений наказом Мінфіну від 17.09.2012 р. № 1000) | Підприємці, які використовують надра для цілей, пов’язаних або не пов’язаних з видобутком корисних копалин (у тому числі єдиноподатники), крім використання підземних споруд на глибині не більше 20 метрів, побудованих відкритим способом без насипу або з ґрунтовим насипом | |
| Податкового розрахунку збору за спеціальне використання лісових ресурсів за I квартал 2014 року (затверджений наказом Мінфіну від 21.12.2012 р. № 1404) | Підприємці, які використовують лісові ресурси відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами (у тому числі єдиноподатники). Ті підприємці, яким видано лісорубні та лісові квитки, сплачують збір за спеціальне використання лісових ресурсів, але звіт з лісу не подають (такий обов’язок у них може виникнути лише в разі перевищення норм використання лісу, зазначених у квитку) | |
| Податкової декларації збору за місця для паркування транспортних засобів за I квартал 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2012 р. № 1402) | Підприємці, які організовують паркування за рішенням місцевої ради | |
| Податкової декларації туристичного збору за I квартал 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2012 р. № 1402) | Підприємці, які справляють турзбір на підставі договору, укладеного з місцевою радою | |
| Примітка. З 21.02.2014 р. форми звітності з місцевих зборів оновлені та затверджені наказом Міндоходів від 30.12.2013 р. № 866. Відповідно до законодавства (пункт 46.6 ПКУ) уперше звітувати за такими формами потрібно за підсумками першого півріччя. Однак, можливо, податківці захочуть бачити новації вже за підсумками I кварталу 2014 року. Офіційна позиція відомства доки невідома. | ||
| 14 травня, середа
| Останній день сплати: | |
| Авансового платежу з податку на доходи (ПДФО) за себе за II квартал 2014 року (пункт 177.5.1 ПКУ) | Підприємці, які працюють на загальній системі оподаткування довше, ніж з 01.04.2014 р. | |
| Авансового платежу з єдиного соціального внеску (ЄСВ) за себе за II квартал 2014 року (підпункт 2 пункту 4.5 Інструкції про порядок нарахування та сплати ЄСВ від 09.09.2013 р. № 455, далі — Інструкція № 455) | Підприємці, які працюють на загальній системі оподаткування довше, ніж з 01.04.2014 р. | |
| 15 травня, четвер | Останній день сплати: | |
| Збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності за червень 2014 року (частина «б» підпункту 267.5.2 ПКУ) | Підприємці на загальній системі оподаткування, які торгують за готівку та/або надають платні побутові послуги, що підлягають патентуванню | |
| Останній день подання: | ||
| Звіту про застосування РРО і КОРО (РК) (форма № ЗВР-1) і Довідки про використані розрахункові книжки за квітень 2014 року (затверджені наказом ДПАУ від 01.12.2000 р. № 614) | Підприємці, які згідно із Законом про РРО від 06.07.95 р. № 265/95-ВР не використовують РРО взагалі та провадять розрахунки з використанням КОРО і РК (лист Міндоходів від 27.09.2013 р. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187) | |
| Примітка. Підприємці, які подають контрольно-звітну інформацію з РРО в електронній формі дротовими або бездротовими каналами зв’язку, Звіт за формою № ЗВР-1 до податкових органів не подають. Якщо формально дотримуватись приписів пункту 7 статті 3 Закону про РРО, то подавати Довідку про використані розрахункові книжки також не потрібно. | ||
| 20 травня, вівторок | Останній день сплати: | |
| Єдиного податку за I квартал 2014 року (пункти 295.3, 295.7 ПКУ) | 1. Єдиноподатники груп 3 і 5. 2. Єдиноподатники груп 1 і 2, які зобов’язані сплатити єдиний податок за ставкою 15 %, якщо в I кварталі 2014 року їх сумарний дохід, розрахований з початку року, перевищив гранично допустимий розмір | |
| Єдиного податку за травень 2014 року (пункт 295.1 ПКУ) | Єдиноподатники груп 1 і 2 | |
| ПДВ за I квартал 2014 року (пункт 203.2 ПКУ) | Єдиноподатники груп 3 і 5, які є квартальними платниками ПДВ | |
| Екологічного податку за I квартал 2014 року (пункт 250.2 ПКУ) | Підприємці, які забруднюють навколишнє середовище (у тому числі єдиноподатники) | |
| Збору за спеціальне використання води за I квартал 2014 року (пункт 328.4 ПКУ) | Підприємці, які здійснюють забір води безпосередньо з водних об’єктів або уклали від свого імені договір на постачання води з водоканалом | |
| Збору за спеціальне використання лісових ресурсів за I квартал 2014 року (пункт 334.4 ПКУ) | Підприємці, які використовують лісові ресурси відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами (у тому числі єдиноподатники). Ті підприємці, яким видано лісорубні та лісові квитки, сплачують збір під час їх отримання | |
| Плати за користування надрами за I квартал 2014 року (пункт 263.12 ПКУ) | Підприємці, які використовують надра для цілей, пов’язаних або не пов’язаних з видобутком корисних копалин (крім використання підземних споруд на глибині не більше 20 метрів, побудованих відкритим способом без насипу або з ґрунтовим насипом), у тому числі єдиноподатники | |
| Збору за місця для паркування транспортних засобів за I квартал 2014 року (підпункт 266.5.1 ПКУ) | Підприємці, які організовують паркування за рішенням місцевої ради | |
| Туристичного збору за I квартал 2014 року (підпункт 268.7.1 ПКУ) | Підприємці, які справляють турзбір на підставі договору, укладеного з місцевою радою | |
| ЄСВ за найманих працівників, утриманого із зарплати найманих працівників (ставка ЄСВ — 3,6 %) або з винагороди підрядників (ставка ЄСВ — 2,6 %) (підпункт 6 пункту 4.3, підпункт 2 пункту 4.4 і пункт 3.5 Інструкції № 455) | Підприємці, які виплачували у квітні та травні зарплату працівникам за квітень 2014 року або винагороду громадянам за виконання робіт за цивільно-правовими договорами за квітень 2014 року. На якій системі працює підприємець, не має значення | |
| ЄСВ за найманих працівників, нарахованого на зарплату працівників (ставка ЄСВ встановлюється залежно від класу професійного ризику: 36,76 % — 49,7 %) або на винагороду громадян, які виконували роботи (послуги) за цивільно-правовими договорами (ставка ЄСВ — 34,7 %) (підпункт 6 пункту 4.3 Інструкції № 455) | У цей строк ЄСВ сплачується лише в тому випадку, якщо сума зарплати за квітень 2014 року (або винагороди за цивільно-правовими договорами за квітень 2014 року) була нарахована, однак станом на 20 травня так і залишилася невиплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, не має значення | |
| Останній день подання: | ||
| Податкової декларації з ПДВ за квітень 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 13.11.2013 р. № 678) | Підприємці — платники ПДВ, в яких звітний період дорівнює місяцю | |
| Податкової декларації з ПДВ за частину березня та квітень 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 13.11.2013 р. № 678) | Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ у березні 2014 року (2 березня та пізніше) (пункт 202.1 ПКУ) | |
| Копій записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за квітень 2014 року в електронному вигляді (пункт 201.15 ПКУ) | Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ (у тому числі з квартальним звітним періодом з ПДВ). При цьому якщо Реєстр містить значну кількість записів, ДПАУ рекомендує подавати його порціями — не більше 20 тисяч записів (лист ДПАУ від 26.01.2011 р. № 2049/7/16-1117) | |
| Декларації акцизного податку за квітень 2014 року (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1030) | Підприємці — платники акцизного податку | |
| Розрахунку суми збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства за квітень 2014 року (затверджений наказом ДПАУ від 01.12.2009 р. № 671) | Підприємці, які реалізують в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої і пиво (крім єдиноподатників) | |
| Податкового розрахунку збору за користування радіочастотним ресурсом України за квітень 2014 року (затверджений наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1018) | Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України, наприклад радіотелефон | |
| Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за квітень 2014 року (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1015) | Підприємці-землекористувачі, крім орендарів землі, і землевласники, які звітують щодо землі щомісяця. Єдиноподатники за земельні ділянки, які використовуються ними для провадження підприємницької діяльності або здаються в оренду, не сплачують, відповідно, зазначений податковий розрахунок подавати не повинні (щодо таких земель) | |
| Примітка. З урахуванням позиції ДПСУ, викладеної в листі від 06.03.2012 р. № 6535/7/17-3217, якщо держакт на землю оформлений на підприємця, то зазначений розрахунок податківці вимагатимуть. У разі ж, коли земля, що використовується в підприємницькій діяльності, належить фізичній особі як громадянину (тобто держакт оформлено на громадянина), зазначений розрахунок вони дозволяють не подавати. У цьому випадку податківці самі до 1 липня поточного року видають підприємцю податкове повідомлення-рішення з розрахованою сумою податку. | ||
| Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за квітень 2014 року (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1015) | Підприємці — орендарі такої землі, які звітують щодо землі щомісяця. Єдиноподатники, які орендують землю державної або комунальної власності, орендну плату за неї вносять і зазначений розрахунок подають | |
| Примітка. Стосовно орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності податківці застосовують такий похід: — якщо договір оренди такої землі укладено на підприємця — для цілей підприємницької діяльності, орендну плату потрібно сплачувати в порядку, установленому не для фізичних осіб (подання Податкової декларації з плати за землю та щомісячна сплата); — якщо договір оренди такої землі укладено на звичайну фізичну особу — для непідприємницьких цілей, орендну плату потрібно сплачувати в порядку, установленому для фізичних осіб (сплата раз на рік за отриманим від податкового органу повідомленням-рішенням). | ||
| Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про зміни, що відбулися минулого місяця (затверджено наказом Мінфіну від 20.12.2011 р. № 1675) | Єдиноподатники груп 1 і 2, в яких у квітні змінювалися (пункт 298.5 ПКУ): — адреса; — місце провадження діяльності; — види діяльності | |
| Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб і суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за квітень 2014 року (за формою № Д4 (місячна)) (затверджена наказом Міндоходів від 09.09.2013 р. № 454) | Підприємці-роботодавці, незалежно від обраної системи оподаткування | |
| 30 травня, п’ятниця | Останній день сплати: | |
| Податку на додану вартість (ПДВ) за квітень 2014 року (пункти 203.2 і 202.1 ПКУ) | Підприємці — платники ПДВ, звітний період яких дорівнює місяцю | |
| Податку на додану вартість (ПДВ) за частину березня та квітень 2014 року (пункти 203.2 і 202.1 ПКУ) | Підприємці, зареєстровані як платники ПДВ у березні 2014 року (2 березня та пізніше) | |
| Податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), утриманого із зарплати працівників або з винагороди, нарахованої громадянам за цивільно-правовими договорами (підпункт 168.1.5 ПКУ) | У цей строк ПДФО сплачується лише в тому випадку, якщо сума зарплати за квітень 2014 року (або винагороди за цивільно-правовими договорами за квітень 2014 року) була нарахована, однак станом на 30 травня так і залишилася невиплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, не має значення | |
| Збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства за квітень 2014 року (стаття 4 Закону України «Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства» від 09.04.99 р. № 587-XIV; пункт 4 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ) | Підприємці, які реалізують в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої і пиво (крім єдиноподатників) | |
| Акцизного податку за квітень 2014 року (підпункт 222.1.1 ПКУ) | Підприємці — платники акцизного податку | |
| Збору за користування радіочастотним ресурсом за квітень 2014 року (пункти 57.1 і 322.1 ПКУ) | Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України, наприклад радіотелефон | |
| Земельного податку за квітень 2014 року (пункт 287.3 ПКУ) | Підприємці-землекористувачі (крім орендарів) і землевласники (єдиноподатники не сплачують земельний податок за земельні ділянки, що використовуються ними для провадження підприємницької діяльності) | |
| Орендної плати за землі державної та комунальної власності за квітень 2014 року (пункти 287.3 і 288.7 ПКУ) | Підприємці — орендарі землі (у тому числі і єдиноподатники) | |
