Святкові та неробочі дні: 1 січня — Новий рік; 7 січня — Різдво Христове.
Норма тривалості робочого часу: при 40-годинному робочому тижні — 159,0 години; при 36-годинному робочому тижні — 144,0 години.
Число та день місяця | Останній день подання звіту або сплати податку (збору) | Хто зобов’язаний подати звіт / сплатити податок (збір) |
1 | 2 | 3 |
5 січня, понеділок* | Останній день подання: | |
Форми державного статистичного спостереження № 1-торг (нафтопродукти) (місячна) «Про продаж світлих нафтопродуктів і газу» за грудень 2014 року (затверджена наказом Держстату від 02.12.2013 р. № 366) | Підприємці, які провадять діяльність з роздрібної торгівлі світлими нафтопродуктами та газом через автозаправні станції і автомобільні газозаправні компресорні станції | |
Декларації про наявні обсяги цукру за грудень 2014 року (затверджена постановою КМУ від 10.08.2011 р. № 851) | Підприємці, які займаються виробництвом і зберіганням цукру, здійснюють торгівлю цукром (оптову та/або роздрібну) | |
Форми державного статистичного спостереження № 1-П (місячна) «Терміновий звіт про виробництво промислової продукції (товарів, послуг) за видами» за грудень 2014 року (затверджена наказом Держстату від 01.08.2012 р. № 325) | Підприємці, які займаються промисловими видами діяльності | |
* Враховуючи рекомендації, викладені в розпорядженні КМУ від 12.11.2014 р. № 1084-р, на 5 січня припадає перший робочий день у 2015 році. | ||
9 січня, п’ятниця | Останній день подання: | |
Звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв за формою № 1-ОА за грудень 2014 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (затверджений наказом ДПАУ від 27.04.2006 р. № 228) | Підприємці, які отримали ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями | |
Звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів за формою № 1-ОТ за грудень 2014 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (затверджений наказом ДПАУ від 27.04.2006 р. № 228) | Підприємці, які отримали ліцензію на оптову торгівлю тютюновими виробами | |
15 січня, четвер | Останній день сплати: | |
Збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності за лютий 2015 року (частина «б» підпункту 267.5.2 ПКУ) | Підприємці на загальній системі оподаткування, які торгують за готівку та/або надають платні побутові послуги, що підлягають патентуванню | |
Останній день подання: | ||
Звіту про застосування РРО та КОРО (РК) (ф. № ЗВР-1) і Довідки про використані розрахункові книжки за грудень 2014 року (затверджені наказом ДПАУ від 01.12.2000 р. № 614) | Підприємці, які згідно із Законом про РРО від 06.07.95 р. № 265/95-ВР (далі — Закон про РРО) не використовують РРО взагалі та проводять розрахунки з використанням КОРО і РК (лист Міндоходів від 27.09.2013 р. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187) | |
Примітка. Підприємці, які подають контрольно-звітну інформацію з РРО в електронній формі дротовими або бездротовими каналами зв’язку, Звіт за формою № ЗВР-1 до податкових органів не подають. Якщо формально дотримуватись приписів пункту 7 статті 3 Закону про РРО, то подавати Довідку про використані розрахункові книжки також не потрібно. | ||
19 січня, понеділок
| Останній день сплати: | |
Остаточний розрахунок з ЄСВ підприємців на єдиному податку за себе за IV квартал 2014 року (пункт 4.6 Інструкції № 455) | Єдиноподатники груп 1, 2, 3 і 5 | |
Останній день подання: | ||
Звіту про нарахування та сплату збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій з продажу ювелірних виробів із золота (крім обручок), платини та дорогоцінного каміння за IV квартал 2014 року (додаток 3 до Порядку сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій, затвердженого постановою КМУ від 03.11.98 р. № 1740) | Підприємці, які займаються продажем ювелірних виробів із золота (крім обручок), платини та дорогоцінного каміння, незалежно від обраної системи оподаткування | |
20 січня, вівторок | Останній день сплати: | |
Єдиного податку за січень 2015 року (пункт 295.1 ПКУ) | Єдиноподатники групи 1 або 2 | |
ЄСВ за найманих працівників, утриманого із зарплати найманих працівників (ставка ЄСВ — 3,6 %) або з винагороди підрядників (ставка ЄСВ — 2,6 %) (підпункт 6 пункту 4.3, підпункт 2 пункту 4.4 і пункт 3.5 Інструкції про порядок нарахування та сплати ЄСВ від 09.09.2013 р. № 455, далі — Інструкція № 455) | Підприємці, які виплачували у грудні та січні зарплату працівникам за грудень 2014 року або винагороду громадянам за виконання робіт за цивільно-правовими договорами за грудень 2014 року. На якій системі працює підприємець, не має значення | |
ЄСВ за найманих працівників, нарахованого на зарплату працівників (ставка ЄСВ встановлюється залежно від класу професійного ризику: 36,76 — 49,7 %) або на винагороду громадян, які виконували роботи (послуги) за цивільно-правовими договорами (ставка ЄСВ — 34,7 %) (підпункт 6 пункту 4.3 Інструкції № 455) | У цей строк ЄСВ сплачується лише в тому разі, якщо сума зарплати за грудень 2014 року (або винагороди за цивільно-правовими договорами за грудень 2014 року) була нарахована, однак станом на 20 січня так і залишилася невиплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, не має значення | |
Останній день подання: | ||
Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про зміни, що відбулися минулого місяця (затверджена наказом Мінфіну від 20.12.2011 р. № 1675) | Єдиноподатники груп 1 і 2, у яких у грудні змінювалися (пункт 298.5 ПКУ): | |
Заяви про обрання квартального звітного періоду з ПДВ (додаток 1 до Порядку заповнення та подання податкової звітності з ПДВ, затвердженого наказом Мінфіну від 23.09.2014 р. № 966) | Підприємці — платники ПДВ, які з 01.01.2015 р. переходять на єдиний податок (група 3 або 5) і бажають обрати квартальний податковий період з ПДВ (пункт 202.2 ПКУ). При цьому в декларації за грудень 2014 року потрібно зробити відповідну позначку | |
Податкової декларації з ПДВ за грудень 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 23.09.2014 р. № 966) | Підприємці — платники ПДВ, у яких звітний період дорівнює місяцю | |
Податкової декларації з ПДВ за частину листопада та грудень 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 23.09.2014 р. № 966) | Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ у листопаді 2014 року (2 листопада та пізніше) (пункт 202.1 ПКУ) | |
Копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за грудень 2014 року в електронному вигляді (пункт 201.15 ПКУ) | Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ (у тому числі з квартальним звітним періодом з ПДВ). При цьому якщо Реєстр містить значну кількість записів, рекомендовано подавати його порціями — не більше 20 тисяч записів (лист ДПАУ від 26.01.2011 р. № 2049/7/16-1117) | |
Розрахунку суми збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства за грудень 2014 року (затверджений наказом ДПАУ від 01.12.2009 р. № 671) | Підприємці, які реалізують в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої і пиво (крім єдиноподатників) | |
Декларації акцизного податку за грудень 2014 року (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1030) | Підприємці — платники акцизного податку | |
Податкового розрахунку збору за користування радіочастотним ресурсом України за грудень 2014 року (затверджений наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1018) | Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України, наприклад радіотелефон | |
Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за грудень 2014 року (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1015) | Підприємці-землекористувачі, крім орендарів землі, і землевласники, які звітують щодо землі щомісяця. Єдиноподатники за земельні ділянки, які використовуються ними для провадження підприємницької діяльності або надаються в оренду, не сплачують, відповідно зазначений податковий розрахунок подавати не повинні (щодо таких земель) | |
Примітка. З урахуванням позиції ДПСУ, викладеної в листі від 06.03.2012 р. № 6535/7/17-3217, якщо держакт на землю оформлений на підприємця, то зазначений розрахунок податківці вимагатимуть. У разі ж, коли земля, що використовується в підприємницькій діяльності, належить фізичній особі як громадянину (тобто держакт оформлений на громадянина), зазначений розрахунок вони дозволяють не подавати. У цьому випадку податківці самі до 1 липня поточного року видають підприємцеві податкове повідомлення-рішення з розрахованою сумою податку. | ||
Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за грудень 2014 року (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1015) | Підприємці — орендарі такої землі, які звітують щодо землі щомісяця. Єдиноподатники, які орендують землю державної або комунальної власності, орендну плату за неї сплачують і зазначений розрахунок подають | |
Примітка. Стосовно орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності податківці застосовують такий підхід: — якщо договір оренди такої землі укладений на підприємця — для цілей підприємницької діяльності, орендну плату потрібно сплачувати в порядку, установленому не для фізичних осіб (подання Податкової декларації з плати за землю та щомісячна сплата); — якщо договір оренди такої землі укладений на звичайну фізичну особу — для непідприємницьких цілей, орендну плату потрібно сплачувати в порядку, установленому для фізичних осіб (сплата раз на рік за отриманим від податкового органу повідомленням-рішенням). | ||
Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб і суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за грудень 2014 року (за формою № Д4 (місячна)) (затверджена наказом Міндоходів від 09.09.2013 р. № 454) | Підприємці-роботодавці незалежно від обраної системи оподаткування | |
Звіту про кошти загальнообов’язкового державного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням за 2014 рік (за формою Ф4-ФСС з ТВП, | Підприємці з найманими працівниками, в яких значиться заборгованість перед Фондом «тимчасової непрацездатності», а також підприємцями, які в IV кварталі 2014 року отримували лікарняні або путівки з Фонду для себе. Якщо ж заборгованості перед Фондом немає (або значиться лише борг Фонду) і при цьому руху коштів між підприємцем і Фондом у IV кварталі 2014 року не було, подавати звіт не потрібно (пункти 4.1 і 4.3 Порядку від 18.01.2011 р. № 4) | |
Звіту про путівки на санаторно-курортне лікування та путівки до дитячих оздоровчих закладів за 2014 рік (за формою Ф14-ФСС з ТВП, затвердженою постановою ФСС з ТВП від 18.01.2011 р. № 4) | Підприємці, які у IV кварталі 2014 року отримували від Фонду «тимчасової непрацездатності» путівки на санаторно-курортне лікування або до дитячих оздоровчих установ чи видавали працівникам отримані від Фонду путівки (пункти 4.1 і 4.3 Порядку від 18.01.2011 р. № 4). Звіт подається за кожний квартал окремо одночасно зі звітом за формою Ф4-ФСС з ТВП | |
Звіту про операції з дорогоцінними металами та дорогоцінним камінням за IV квартал 2014 року (ф. № 1-ДМ-ДК) (затверджений наказом Мінфіну від 07.07.2008 р. № 894) | Підприємці, які отримали ліцензію на збір і первинну обробку відходів і лому дорогоцінних металів і каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного каміння | |
Примітка. Звіт надсилається поштою. Звіт може бути сформований і переданий як на паперових носіях, так і на електронних (разом із роздрукованою копією). | ||
Звіту про виставкову діяльність у 2014 році за формою № 1-виставки (річна) (затверджений наказом Держкомстату від 12.07.2010 р. № 267) | Підприємці, які у 2014 році провадили діяльність з організації виставок | |
23 січня, п’ятниця | Останній день подання: | |
Звіту про погашення заборгованості зі сплати страхових коштів до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України (затверджений постановою ФСС НВ від 30.11.2010 р. № 31) | Підприємці-страхувальники, в яких станом на 01.01.2011 р. утворилася заборгованість зі сплати страхових внесків перед ФСС НВ, не погашена до сьогодні | |
Відомості розподілу чисельності працівників, річного фактичного обсягу реалізованої продукції (робіт, послуг) за видами економічної діяльності за 2014 рік (затверджена наказом ФСС НВ від 30.11.2010 р. № 30) | Підприємці, які використовують працю громадян на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством про працю | |
30 січня, п’ятниця | Останній день сплати: | |
Податку на додану вартість (ПДВ) за грудень 2014 року (пункти 203.2 і 202.1 ПКУ) | Підприємці — платники ПДВ, звітний період яких дорівнює місяцю | |
Податку на додану вартість (ПДВ) за частину листопада та грудень 2014 року (пункти 203.2 і 202.1 ПКУ) | Підприємці, зареєстровані як платники ПДВ у листопаді 2014 року (2 листопада та пізніше) | |
Податку на доходи (ПДФО), утриманого із зарплати працівників або з винагороди, нарахованої громадянам за цивільно-правовими договорами (підпункт 168.1.5 ПКУ) | У цей строк ПДФО сплачується лише в тому разі, якщо сума зарплати за грудень 2014 року (або винагороди за цивільно-правовими договорами за грудень 2014 року) була нарахована, однак станом на 30 січня так і залишилася невиплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, не має значення | |
Військового збору, утриманого із зарплати працівників або з винагороди, нарахованої за цивільно-правовими договорами (пункт 161 підрозділу 10 розділу XX ПКУ) | У цей строк військовий збір сплачується лише в тому разі, якщо сума зарплати за грудень 2014 року (або винагороди за цивільно-правовими договорами за грудень 2014 року) була нарахована, однак станом на 30 січня так і залишилася невиплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, не має значення | |
Збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства за грудень 2014 року (стаття 4 Закону України «Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства» від 09.04.99 р. № 587-XIV; пункт 4 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ) | Підприємці, які реалізують в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої і пиво (крім єдиноподатників) | |
Акцизного податку за грудень 2014 року (підпункт 222.1.1 ПКУ) | Підприємці — платники акцизного податку | |
Збору за користування радіочастотним ресурсом за грудень 2014 року (пункти 57.1 і 322.1 ПКУ) | Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України, наприклад радіотелефон | |
Земельного податку за грудень 2014 року (пункт 287.3 ПКУ) | Підприємці-землекористувачі (крім орендарів) і землевласники (єдиноподатники не сплачують земельний податок за земельні ділянки, що використовуються ними для провадження підприємницької діяльності) | |
Орендної плати за землі державної та комунальної власності за грудень 2014 року (пункти 287.3 і 288.7 ПКУ) | Підприємці — орендарі землі (у тому числі й єдиноподатники) |