Річна звітність з ЄСВ: приклад заповнення форми № Д6
В «ВД», 2014, № 1, с. 13 ми розглянули основні питання, що виникають під час складання річної звітності з ЄСВ. Тепер розглянемо на прикладі, як заповнити форму № Д6. Отже, почнемо.
Людмила БАЛА, консультант газети «Власне Діло»
Загальні правила
Титульний аркуш заповнюють усі підприємці, які доплачують ЄСВ:
— на підставі повідомлення-розрахунку, отриманого від податківців;
— самостійно, не чекаючи на повідомлення-розрахунок;
— за результатами перевірки.
Тут зазначається рік, в якому підприємець формує та подає звіт. Крім того, зазначається загальна інформація про підприємця (П. І. Б., реєстраційний номер, місце проживання тощо), а також наводиться таблиця, яку підприємець подає у складі форми № Д6.
Обов’язково зазначається дата доплати ЄСВ (нагадуємо, що звіт слід подати протягом місяця з цієї дати).
Таблиця 2. Тип форми обираємо «початкова».
Підприємці-загальносистемники, які доплачують ЄСВ до мінімального розміру, вказують у реквізиті «Категорія застрахованої особи» код «35».
У самій таблиці зазначаються періоди: місяць (дві цифри) і рік (чотири цифри), за який доплачено ЄСВ. Суму доплати переносимо з повідомлення-розрахунку, отриманого від податківців.
Графу «Сума, з якої сплачено страховий внесок і яка використовується для обчислення страхових виплат» розраховуємо так: Доплата х 100 : 34,7*.
* Якщо підприємець добровільно застрахований у:
— Фонді «тимчасової непрацездатності», то замість «34,7» він повинен використовувати в цій формулі «36,6»;
— Фонді «нещасного випадку», то замість «34,7» він повинен використовувати в цій формулі «36,21»;
— обох фондах, то замість «34,7» він повинен використовувати в цій формулі «38,11».
Таблиця 3. Тип форми обираємо «початкова».
Підприємці, які доплачують ЄСВ на підставі податкової перевірки (звірки), вказують у реквізиті «Категорія застрахованої особи» код «40».
Ця таблиця складається окремо за кожний рік, за який була збільшена або зменшена сума ЄСВ за результатами перевірки (звірки). Однак усі ці таблиці об’єднуються під одним титульним аркушем.
У самій таблиці вказуються періоди: місяць (дві цифри) і рік (чотири цифри), за який підприємець доплачує ЄСВ або знімає надміру сплачені суми.
Суму зобов’язань, яку потрібно доплатити, переносимо з вимоги про сплату боргу. Суму ЄСВ, яка підлягає поверненню підприємцю, можна визначити за актом перевірки або звірки.
Графу «Сума, з якої розраховано зобов’язання за страховими внесками» розраховуємо за тією самою формулою, яка застосовується в таблиці 2 (див. раніше). При цьому на сьогодні ще невідомо, як відображати цей показник у разі, якщо підприємцю зменшили зобов’язання з ЄСВ (можливо, зі знаком «-», однак роз’яснень з цього приводу ще немає).
Тепер розглянемо приклад заповнення форми № Д6.
Приклад заповнення звіту
Приклад. Підприємець Золотарьова Ірина Григорівна (реєстраційний номер облікової картки — 2910101010) проживає в м. Харків за адресою: вул. Слинька, 3, кв. 25, тел. 972-333.
У 2013 році працювала на загальній системі оподаткування. Чистий дохід, зазначений у звіті за формою № Д5 (за 2013 рік), становив: січень — 200,00 грн., лютий «—», березень «—», квітень — 120,00 грн., травень — 150,00 грн., червень «—», липень «—», серпень — 100,00 грн., вересень — 500,00 грн., жовтень — 600,00 грн., листопад — 700,00 грн., грудень — 1000,00 грн.
Підприємець добровільно не застрахований, тому сплачує ЄСВ за обов’язковою ставкою 34,7 %. У 2014 році вона отримала від податківців повідомлення-розрахунок про доплату ЄСВ у сумі 2039,33 грн. (за січень — 328,61 грн., квітень — 356,37 грн., травень — 345,96 грн., серпень — 363,31 грн., вересень — 224,51 грн., жовтень — 189,81 грн., листопад — 155,11 грн., грудень — 75,65 грн.).
Як заповнити звіт за формою № Д6?
Декілька зауважень:
1) суми доплати ЄСВ за місяцями переносяться до форми № Д6 з повідомлення-розрахунку. Однак підприємець може розрахувати їх і самостійно. Для цього використовується така формула:
Доплата = 34,7 х (Мінімальна зарплата - - Чистий дохід місяця) : 100;
2) сума, з якої сплачено страховий внесок, розраховується за такою формулою: Доплата х 100 : 34,7.
Зверніть увагу
За місяці з нульовим чистим доходом ЄСВ не сплачується, тому за такі місяці нічого доплачувати не потрібно.
Зразок заповнення звіту за даними прикладу наведений на с. 31 — 32.
