З якого віку можна вийти на пенсію
Усі ми знаємо, що пенсійний вік для чоловіків залишився таким самим — 60 років, а ось для жінок його поступово збільшили: з 55 до 60 років. Тому жінки виходять на пенсію за досягненням віку, зазначеного в таблиці на с. 24.
Пенсійний вік для жінок (стаття 26 Закону № 1058)
| Дата народження | З якого віку призначається пенсія |
| 30.09.1956 р. і раніше | 55 років |
| З 01.10.1956 р. по 31.03.1957 р. | 55 років і 6 місяців |
| З 01.04.1957 р. по 30.09.1957 р. | 56 років |
| З 01.10.1957 р. по 31.03.1958 р. | 56 років і 6 місяців |
| З 01.04.1958 р. по 30.09.1958 р. | 57 років |
| З 01.10.1958 р. по 31.03.1959 р. | 57 років і 6 місяців |
| З 01.04.1959 р. по 30.09.1959 р. | 58 років |
| З 01.10.1959 р. по 31.03.1960 р. | 58 років і 6 місяців |
| З 01.04.1960 р. по 30.09.1960 р. | 59 років |
| З 01.10.1960 р. по 31.03.1961 р. | 59 років і 6 місяців |
| З 01.04.1961 р. | 60 років |
Зверніть увагу
До 01.01.2015 р. жінка, якій виповнилося 55 років, може вийти на пенсію (незалежно від дати народження). Для цього їй потрібний стаж не менше 30 років.
Але майте на увазі: за кожний місяць «дострокового відпочинку» сума вашої пенсії буде зменшена на 0,5 % (пункт 72 розділу XV Закону № 1058). Якщо ж ви дочекаєтеся законного пенсійного віку (див. таблицю вище), то за кожні півроку отримаєте надбавку до пенсії в розмірі 2,5 % (пункт 3 статті 29 Закону № 1058).
Приклад 1
Припустимо, жінка повинна була вийти на пенсію в 58 років, а вийшла в 55. У такому разі її пенсія буде менша на 18 % (3 роки х 12 місяців у році х 0,5 % за кожний місяць).
А якби вона дочекалася 58 років, то її пенсія не лише не зменшилася б, а ще й збільшилася б на 15 % (3 роки х 2 півріччя в році х 2,5 % за кожне півріччя).
Існує ще один варіант дострокового виходу на пенсію (без зменшення суми пенсії). Щоправда, він підійде лише тим, хто вирішив вийти на пенсію та попрощатися з підприємництвом.
По-перше, фізичній особі потрібен стаж: чоловікам — не менше 35 років, жінкам — не менше 30 років.
По-друге, потрібно влаштуватися на роботу на підприємство та бути звільненим у зв’язку зі скороченням штату, але не раніше, ніж за 1,5 року до пенсійного віку.
І останнє: потрібно стати на облік в центрі зайнятості (як безробітний; зрозуміло, підприємцем у цей час бути не можна).
У такому разі пенсію можуть призначити за 1,5 року до досягнення пенсійного віку (пункт 1 статті 49 Закону про зайнятість).
Як бачимо, у будь-якому разі важливо знати, скільки підприємець має стажу. Про це і йтиметься далі.
Стаж: на межі трудового та страхового
При призначенні пенсії за часів СРСР, та й після його розпаду, досить довгий час використовувався такий показник, як «трудовий стаж». Інакше кажучи, до стажу потрапляв увесь період, протягом якого особа:
— працювала за трудовим договором (є запис у трудовій книжці)
— або виконувала іншу роботу (наприклад, провадила підприємницьку діяльність) і сплачувала страхові внески. При цьому розмір внесків не мав значення (стаття 56 Закону № 1788).
Однак з 01.01.2004 р. набув чинності Закон № 1058, згідно з яким для призначення пенсії почали застосовувати такий показник, як «страховий стаж». І тут розмір сплачених страхових внесків став відігравати вирішальну роль (див. рис. 1).
Рис. 1. Як визначається стаж до і після 01.01.2004 р.
На тлі зазначених реформ у багатьох виникає логічне запитання: як же сьогодні враховують стаж, зароблений до 2004 року? Відповідь дуже проста: так, як і раніше (тобто за старим законодавством — частина 4 статті 24 Закону № 1058).
Зверніть увагу
Страховий стаж до 2004 року дорівнює трудовому стажу.
Ну а з 01.01.2004 р. уже працюють нові правила визначення стажу. Причому всі дані про сплачені внески (для підтвердження стажу) є в системі персоніфікованого обліку ПФУ. Тому підприємцю не доведеться підтверджувати страховий стаж якимись документами.
А ось трудовий стаж підтвердити доведеться.
Підтверджуємо трудовий стаж
Документи, якими підприємець може підтвердити свій стаж, зароблений до 2004 року, наведені на рис. 2 (див. с. 26).
Рис. 2. Якими документами підтвердити підприємницький стаж до 01.01.2004 р.
* На жаль, часто з’ясовується, що ці дані не збереглися у ПФУ. У такому разі можна спробувати звернутися до податкової. Раніше податківці видавали довідки з помісячним розподілом чистого доходу. На підставі їх визначався стаж. Можливо, ви зможете отримати таку довідку і зараз. Але це допоможе хіба що для періодів після 01.05.93 р., оскільки до цієї дати сплата страхових внесків була добровільною.
** Незважаючи на те що єдиний податок був запроваджений в Україні лише з 01.01.99 р., до цієї дати вже існували «спрощені» підприємці. Це ті, хто працював за спецпатентом або за фікспатентом (з 1993 року згідно з Декретом № 13-92).
Як бачимо, на рис. 2 наведені всі документи, які підтверджують трудовий стаж у період підприємництва. Однак якщо фізична особа поєднувала бізнес і роботу за наймом, то її стаж насамперед підтверджується записами у трудовій книжці (детальніше до цього ще повернемося).
Отже, трудовий стаж ми підтвердили. Ще раз нагадаємо, що всі підтверджені періоди включаються до стажу повністю.
А ось зі страховим стажем — навпаки: хоча документально підтверджувати його не потрібно, однак не всі періоди роботи ввійдуть до стажу повністю. Багато місяців підприємництва, на жаль, потраплять до стажу лише частково.
Скільки стажу в загальносистемника з 01.01.2004 р. і до сьогодні
Якщо ви весь час працювали на загальній системі оподаткування, то повинні були сплачувати мінімальний страховий внесок за кожний місяць, в якому отримано чистий дохід.
Важливо
У загальносистемника:
— збиткові (і нульові) місяці до стажу не включаються взагалі, оскільки внесок за них не сплачується;
— місяці, коли чистий дохід був (і внесок сплачений), уключаються до стажу повністю.
Дані про доходи (нульовий дохід) і про суму сплачених пенсійних внесків (з 2011 року — ЄСВ) ви можете довідатися, звернувшись до копій звітів, поданих вами до ПФУ.
Нагадуємо, що з 2000 року підприємці-загальносистемники зобов’язані були раз на рік звітувати перед ПФУ «за себе» — подавати звітність з персоніфікації (спочатку це були форми «ІНДАНІ», а потім — додатки 25 і 26, а також форми № Д5 і Д6*). За даними саме цих звітів у ПФУ і визначатимуть ваш стаж та розмір пенсії.
* З 2013 року звіти з ЄСВ подаються не до ПФУ, а до податкової (нині — ДФСУ). Утім, уся необхідна інформація до ПФУ надходить (частина 1 пункту 1 статті 14 Закону про ЄСВ).
Скільки стажу у спрощенця з 01.01.2004 р. по 31.12.2010 р.
Що стосується єдиноподатників і фікспатентників, то їх стаж буде значно менший. Як видно з рис. 2, до 2004 року до стажу їм зараховувався весь період підприємницької діяльності повністю (за наявності фікспатенту, спецпатенту, свідоцтва єдиноподатника або документів про сплату соцвнесків).
А ось з 2004 року кожний рік, відпрацьований підприємцем, давав у середньому від 3 тижнів до півроку стажу. Чому так?
Річ у тім, що з 2004 року стаж став уже не трудовим, а страховим (див. рис. 1). Тобто кожний місяць роботи міг бути включеним до стажу повністю лише за умови, що за цей місяць сплачено мінімальний страховий внесок.
Якщо ж страховий внесок був менший, ніж законодавчий мінімум, то до стажу йшла лише частина місяця — пропорційно сплаченому внеску. Ця частина розраховувалася так: реально сплачений внесок : мінімальний страховий внесок (пункт 3 статті 24 Закону № 1058).
На жаль, пенсійне законодавство аж до 2011 року не гарантувало підприємцям гідну пенсію. Тому виявилось, що єдиноподатники та фікспатентники**, які добросовісно розраховувалися з державою, у результаті отримали «усічений» стаж. Адже до ПФУ зі сплаченого ними податку надходили «копійки»:
— в єдиноподатників — 42 % від ставки єдиного податку (пункт 2 Указу № 727);
— у фікспатентників — 10 % вартості фікспатенту (пункт 2 Прикінцевих положень Закону № 129/98-ВР).
** Що стосується спеціального торгового патенту, то його було скасовано з 01.10.2003 р. постановою № 1439.
А мінімальний розмір пенсійного внеску при цьому становив в різні роки від 31,8 до 33,2 %*** мінзарплати відповідного місяця (пункт 2 статті 4 Закону № 400).
*** У 2004 і 2005 роках — 32 %, у 2006 році — 31,8 %, у 2007 — 2010 роках — 33,2 %. Нагадаємо, що з 2011 року сплачується ЄСВ.
Розглянемо приклад.
Приклад 2
Припустимо, що у нас є два пенсіонери, які були підприємцями:
1) єдиноподатник: з 2004 до 2010 року він сплачував єдиний податок за максимальною ставкою (200 грн. у місяць);
2) фікспатентник: у цей же період він сплачував фіксподаток за максимальною ставкою (100 грн. у місяць).
Давайте оцінимо, яка частина місяця зараховувалася до їх стажу в період підприємництва. Візьмемо, наприклад, січень 2004, 2005, 2007 і 2009 років.
| Місяць, рік | Мінімальний страховий внесок, грн. | Єдиноподатник | Фікспатентник | ||
| Реальний платіж до ПФУ, грн. | Стаж | Реальний платіж до ПФУ, грн. | Стаж | ||
| Січень 2004 року | 32 % х 205,00 = 65,60 | 42 % х 200,00 = 84,00 | Весь місяць | 10 % х 100,00 = 10,00 | 10 : 65,60 = 0,1524 місяця (або 5 днів) |
| Січень 2005 року | 32 % х 262,00 = 83,84 | 84,00 | Весь місяць | 10,00 | 10 : 83,84 = 0,1193 місяця (або 4 дні) |
| Січень 2007 року | 33,2 % х 400,00 = 132,80 | 84,00 | 84,00 : 132,80 = 0,6325 місяця | 10,00 | 10 : 132,80 = 0,0753 місяця (або 2 дні) |
| Січень 2009 року | 33,2 % х 605,00 = 200,86 | 84,00 | 84,00 : 200,86 х 30 = 0,4182 місяця | 10,00 | 10 : 200,86 = 0,0498 місяця (або 1 день) |
Як бачимо з прикладу, згодом до стажу підприємців потрапляло все менше й менше днів. Украй сумна ситуація з фікспатентниками, в яких за 7 років роботи до стажу могли потрапити лише 6 — 7 місяців.
Ураховуючи таку ситуацію, законодавці намагалися зобов’язати фікспатентників і єдиноподатників доплачувати пенсійний внесок до мінімального, щоб до їх пенсійного стажу потрапляв увесь період підприємництва. Однак це вдалося не відразу.
Так, спочатку з’явилася постанова № 366, згідно з якою спрощенці повинні були доплачувати пенсійні внески починаючи з травня 2009 року. Однак невдовзі цю постанову було визнано незаконною, а потім її й зовсім скасували.
Минув цілий рік, перш ніж законодавцям удалося воскресити зазначену норму. Згідно з пунктом 2 Закону № 2461 з липня по грудень 2010 року підприємці-спрощенці знову стали доплачувати до ПФУ внески до мінімального розміру.
Таким чином, якщо ви здійснювали доплати до ПФУ у 2009 або 2010 році, то місяці, що «доплатили», зарахувалися до вашого стажу в повному обсязі.
А ось у тих, хто доплату не здійснював, стаж не збільшиться. Однак безпорадних ситуацій не буває. Отже...
Чи можна купити стаж
Ті, у кого не вистачає стажу, можуть просто його «купити». Сьогодні це не проблема.
Оскільки стаж — страховий, то підприємець при виході на пенсію може доплатити внески, яких бракує, і тим самим «купити» собі стаж. При тому внески можна сплачувати щомісяця, поступово заробляючи стаж, або разово — за минулі періоди, протягом яких страховий внесок був сплачений менше мінімуму.
Та чи варта гра свічок? Відповідь на це запитання ви знайдете в наступних номерах «ВД».
Стаж бізнесмена-найманця
Крім того, є немало підприємців, яким вдається поєднувати бізнес і трудову діяльність (тобто працюють за наймом у юридичних осіб). Це цілком законно і, крім того, надає величезні переваги в плані стажу.
Річ у тім, що страхові внески за найманого працівника сплачує роботодавець. І ці внески надають право на стаж в повному розмірі*.
* За винятком хіба що тих окремих випадків, коли підприємець оформлений на частину ставки і його фактична зарплата менше мінімальної. У цілому ж, якщо зарплата (на неповній ставці) перевищує мінімальну, то до стажу зараховується весь місяць (незважаючи на те, що особа працює неповний місяць).
Зверніть увагу
Підприємці, які, крім бізнесу, ще й працюють за наймом, можуть не перейматися тим, скільки пенсійних внесків сплатили в період підприємницької діяльності, адже стаж їм іде за місцем роботи.
Це рівною мірою стосується як загальносистемників, так і спрощенців.
Отже, якщо у вашій трудовій книжці є запис про трудову діяльність за період з 2004 по 2010 рік, то зі стажем проблем немає. Усі ці роки потрапили до стажу повністю. При цьому пенсійні внески, які ви сплачували в цей період як підприємець, не зникнуть. Вони збільшать дохід, з якого обчислюватиметься ваша пенсія.
Стаж підприємців-матусь
Якщо жінка-підприємець має дітей, то до її стажу зараховується час догляду за кожною дитиною до досягнення нею 3-річного віку.
Це правило працювало як до 2004 року, так і після. Відпустка для догляду за дитиною включається до стажу:
— до 01.01.2004 р. — за наявності свідоцтва про народження дитини (пункт «ж» статті 56 Закону № 1788);
— з 01.01.2004 р. — за умови отримання допомоги по догляду за дитиною до трьох років (пункт 13 статті 11 і пункт 2 статті 14 Закону № 1058).
До речі, страхові внески з допомог почали сплачуватися лише з 01.01.2005 р. (цю сплату здійснює сам фонд). Однак це не позбавляє жінку права на стаж у період з 01.01.2004 р. по 01.01.2005 р. (лист Мінпраці та ПФУ від 03.10.2005 р. № 7835/0/14-05/030-6, № 12145/02-20). Тому перейматися не слід.
Скільки стажу у спрощенців з 01.01.2011 р.
І найостанніші масштабні реформи відбулися у 2011 році, зокрема:
— фікспатентники зникли як такі (з набуттям чинності ПКУ);
— пенсійний внесок і деякі інших соцвнески замінили на ЄСВ.
Тепер єдиноподатники за кожний місяць роботи сплачують ЄСВ у повному розмірі (не менше мінімального). Причому немає значення, отримали вони цього місяця дохід чи збиток, — ЄСВ має бути сплачений беззаперечно (пункт 3 частини 1 статті 7 Закону про ЄСВ). У результаті — весь час роботи на єдиному податку з 01.01.2011 р. зараховується до стажу повністю.
Щоправда, слід не забувати щороку звітувати перед ДФСУ про суми сплаченого ЄСВ.
У наступному номері ми продовжимо розглядати питання щодо пенсії підприємця. Розберемося, як підвищені платежі з ЄСВ впливають на розмір пенсії та чи є взагалі сенс підприємцям сплачувати більше ЄСВ.
Висновки
Пенсійний вік для чоловіків і жінок сьогодні становить 60 років. Що стосується стажу, то при його обчисленні виділяють два періоди: до 01.01.2004 р. (трудовий стаж) і після цієї дати (страховий стаж).
До 01.01.2004 р. до стажу повністю зараховувався весь період роботи (повністю), якщо:
— загальносистемник сплачував пенсійні внески;
— єдиноподатник і фікспатентник сплачували єдиний або фіксований податок і були зареєстровані у ПФУ;
— підприємець додатково працював за наймом і має про це запис у трудовій книжці.
З 01.01.2004 р. кожний відпрацьований місяць потрапляє до стажу повністю лише за умови, що за цей місяць підприємець сплатив страховий внесок у мінімальному розмірі. Якщо сплачено менше, то до стажу потрапить частина місяця — пропорційно сплаті.
У зв’язку з цим у фікспатентників та єдиноподатників у період з 2004 по 2011 рік до стажу з кожного року потрапляло лише від 3 тижнів до 6 місяців. Тому при виході на пенсію вони можуть добровільно доплатити внески, яких бракує, щоб «придбати» страховий стаж.
З 2011 року до стажу спрощенців зараховуються всі місяці роботи повністю. Що ж до загальносистемників, то у них:
— усі прибуткові місяці роботи включаються до стажу (оскільки сплачується ЄСВ);
— а всі збиткові не включаються (оскільки за ці місяці ЄСВ не сплачується).
Якщо ж підприємець поєднує бізнес і роботу за наймом, то стаж йому йде за місцем роботи.
Документи консультації
ПКУ — Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI.
Закон № 1058 — Закон України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 р. № 1058-IV.
Закон № 1788 — Закон України «Про пенсійне забезпечення» від 05.11.91 р. № 1788-XII.
Закон про зайнятість — Закон України «Про зайнятість населення» від 05.07.2012 р. № 5067-VI.
Закон № 129/98-ВР — Закон України «Про внесення змін до Декрету КМУ «Про прибутковий податок з громадян» від 13.02.98 р. № 129/98-ВР.
Закон № 400 — Закон України «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування» від 26.06.97 р. № 400/97-ВР.
Закон № 2461 — Закон України «Про внесення змін до законів України «Про Державний бюджет України на 2010 рік» та «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 08.07.2010 р. № 2461-VI.
Закон про ЄСВ — Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI.
Указ № 727 — Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва» від 03.07.98 р. № 727/98 (у редакції від 28.06.99 р. № 746/99).
Декрет № 13-92 — Декрет КМУ «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.92 р. № 13-92.
Постанова № 1439 — постанова КМУ «Про внесення змін та визнання такими, що втратили чинність, деяких постанов Кабінету Міністрів України з питань застосування спеціального торгового патенту» від 10.09.2003 р. № 1439.
Постанова № 366 — постанова КМУ «Про сплату внесків на загальнообов’язкове пенсійне страхування фізичними особами — суб’єктами підприємницької діяльності, які обрали особливий спосіб оподаткування» від 14.04.2009 р. № 366.
Постанова № 23 — постанова КМУ «Про розподіл відрахувань на соціальне страхування у 1992 році» від 21.01.92 р. № 23.
Порядок № 637 — Порядок підтвердження наявного трудового стажу для призначення пенсій за відсутності трудової книжки або відповідних записів у ній, затверджений постановою КМУ від 12.08.93 р. № 637.
Умови № 91 — Умови та порядок державного соціального страхування осіб, які займаються індивідуальною й іншою трудовою діяльністю та іншими видами підприємництва, в тому числі на умовах індивідуальної (групової) оренди або в особистому селянському господарстві, в Українській РСР, затверджені постановою Ради Міністрів УРСР від 12.04.91 р. № 91.
Постанова № 1931 — постанова ВРУ «Про порядок введення в дію Закону України «Про пенсійне забезпечення» від 06.12.91 р. № 1931-XII.
Постанова № 3290 — постанова ВРУ «Про порядок введення в дію Закону України «Про внесення змін і доповнень до Закону України «Про пенсійне забезпечення» від 17.06.93 р. № 3290-XII.
Порядок № 22-1 — Порядок подання та оформлення документів для призначення (перерахунку) пенсій відповідно до Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування», затверджений постановою правління ПФУ від 25.11.2005 р. № 22-1 (у редакції від 07.07.2014 р. № 13-1).
Довідкова інформація (довідка)
1 Стаж до 2004 року визначається за старим законодавством. Документами, які підтверджують стаж громадянина, крім трудової книжки, можуть бути:
1) копія свідоцтва про народження дитини (для жінки, яка хоче включити до стажу час догляду за дитиною до трьох років);
2) військовий квиток або довідка з райвійськкомату (для чоловіків, які хочуть включити до стажу час служби в армії);
3) дипломи ВНЗ і профтехучилищ (для осіб, які хочуть включити до стажу час навчання у ВНЗ або училищі, однак майте на увазі, що з 01.01.2004 р. період навчання вже не зараховується до стажу);
4) довідки, виписки із наказів, особові рахунки і відомості на видачу заробітної плати, посвідчення, характеристики, письмові трудові договори і угоди з відмітками про їх виконання та інші документи, які містять відомості про періоди роботи (якщо немає записів у трудовій книжці);
5) членські квитки профспілок з відмітками про сплату членських внесків (якщо немає документів, вказаних у попередньому пункті);
6) інші документи, зазначені в пунктах 3 — 16 Порядку № 637.
