| Найменування реквізиту | Пояснення |
| 1 | 2 |
| «Номер реєстрації в органі державної податкової служби» | Це поле заповнювати не обов’язково (розділ 107.01 «ЗІР» ДФСУ). Захочете заповнити — унесіть свій номер запису про взяття на облік в органах ДФСУ (див. виписку з ЄДР). Цифри ставте ближче до правого краю |
| «Дата взяття на облік в органі державної податкової служби» | Як і попереднє поле, цей рядок можете не заповнювати. За бажанням зазначте свою дату взяття на облік в органах ДФСУ (див. виписку з ЄДР). Дату пишемо у форматі «ДДММРРРР». Першим вказуємо день місяця (дві цифри), далі — місяць (дві цифри) і рік (чотири цифри) |
| «Найменування органу державної податкової служби» (п. 1) | Прописуємо найменування органу ДФСУ, в якому перебуваємо на обліку (див. виписку з ЄДР) |
| «Фізична особа — підприємець» | Ставимо позначку «√», якщо Заяву заповнює ФОП |
| «Юридична особа» | Пишемо знак «√», якщо Заяву заповнює юридична особа |
| «Код за ЄДРПОУ, або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер), або серія та номер паспорта*» (п. 2) | Заносимо: — код ЄДРПОУ — для юридичних осіб; — ІПН — для ФОП. Важливо! Фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовилися від прийняття номера облікової картки платника податків, повідомили про це податковий орган і мають відповідну позначку в паспорті, уносять серію і номер паспорта |
| «Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи — підприємця» (п. 3) | Наводимо повне найменування юридичної особи (П. І. Б. — для ФОП). Увага: абревіатуру «ФОП» писати не потрібно |
| «Дані документа, що підтверджують державну реєстрацію юридичної особи та/або фізичної особи — підприємця (назва, номер, дата)» (п. 4) | Вписуємо назву, номер і дату виписки з ЄДР (розділ 107.01 «ЗІР» ДФСУ). Запис матиме вигляд: «Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців Серія ААБ № 482264, видана 11.10.2013 р.» |
| «Підстави подання заяви» (п. 5) | |
| «Обрання або перехід на спрощену систему оподаткування» (п.п. 5.1) | Пишемо дату, починаючи з якої хочемо перейти на єдиний податок (ЄП): «01» січня 2015 р.» |
| «Зміна ставки єдиного податку» (п.п. 5.2) | Якщо підприємець переходить із загальної системи на ЄП, це поле не заповнюється. Це поле заповнюють єдиноподатники, які хочуть: — перейти з однієї групи ЄП до іншої (вказуємо номер групи, яку хочемо залишити, і номер бажаної групи ЄП); — змінити ставку ЄП, не залишаючи при цьому вибрану групу (вказуємо розмір старої і нової ставок ЄП). При переході на ПДВшну ставку ЄП з неПДВшної разом із Заявою потрібно подати Реєстраційну заяву платника ПДВ (форма № 1-ПДВ). При відмові від ПДВшної ставки — Заяву про анулювання реєстрації платника ПДВ (форма № 3-ПДВ) |
| «Внесення змін до свідоцтва платника єдиного податку щодо» (п.п. 5.3) | При переході на ЄП не заповнюємо. А ось якщо ми хочемо змінити свої дані, вже перебуваючи на ЄП, тоді ставимо позначку «√» напроти відповідного рядка |
| «Відмова від спрощеної системи оподаткування» та «Причини відмови від спрощеної системи оподаткування» (п.п. 5.4) | При переході на ЄП не заповнюємо. Це поле необхідно заповнити в разі відмови від спрощеної системи оподаткування |
| «Податкова адреса суб’єкта господарювання» (п. 6) | Уноситься своя податкова адреса, вказана в ЄДР. А саме: поштовий індекс, назва країни, область, район (за необхідності), місто, назва вулиці, номер будинку, корпусу, офісу/квартири. Також записуємо контактний номер телефону (з кодом оператора/міста), номер факсу і E-mail (за наявності) |
| «Місце провадження господарської діяльності» (п. 7) | Загальний випадок. Вказуємо адресу, за якою здійснюватимемо госпдіяльність. Записуємо її в такому порядку: — поштовий індекс; — найменування населеного пункту; — назва вулиці; — номер будинку, корпусу, офісу/квартири. Якщо таких адрес декілька, вказуємо всі |
Якщо діяльність провадитимемо в місцях, які заздалегідь не можна визначити. У рядку вказуємо не конкретне місце, а загальну його назву, наприклад «Торгівля на ринках України» та/або «Торгівля на виставках України» тощо (розділ 107.01 «ЗІР» ДФСУ). Увага! Такі формулювання, як «діяльність за замовленням» або «діяльність на території України», не підходять | |
| «Обрана ставка єдиного податку при переході на спрощену систему оподаткування» (п. 8) | Наводимо бажану ставку та групу ЄП. Обрали групу 1 або 2. Пишемо розмір ставки ЄП у відсотках до МЗП і номери групи. Хочете працювати у групі 3 або 5 — унесіть номер групи ЄП і ставку ЄП у відсотках до доходу. Не забудьте! Підприємець, який раніше був зареєстрований платником ПДВ, однак обрав групу та ставку неплатника ПДВ, позбавляється свого статусу. А отже, додатково подає Заяву про анулювання реєстрації платника ПДВ за формою № 3-ПДВ. Підприємець, який був і після переходу залишається платником ПДВ, зберігає свій статус. У разі переходу неплатником ПДВ на ЄП зі сплатою ПДВ додатково подається Реєстраційна заява платника ПДВ за формою № 1-ПДВ |
| «Кількість осіб, які одночасно перебувають з фізичною особою — підприємцем у трудових відносинах, або середньооблікова чисельність працівників у юридичної особи» (п. 9) | ФОП вносять чисельність працівників, з якими укладені трудові договори (працівники в соціальних відпустках не враховуються). Юридичні особи — середньооблікову чисельність працюючих, розраховану згідно з п. 4 Інструкції зі статистики кількості працівників, затвердженої наказом Держкомстату від 28.09.2005 р. № 286. Увага! Цей показник для груп 2, 3 і 4 не повинен перевищувати свій допустимий розмір (10, 20 і 50 осіб відповідно). ФОП же групи 1 ставлять прокреслення |
| «Обрані види діяльності згідно з КВЕД ДК 009:2005» (п. 10) | Цей рядок заповнюють лише ФОП груп 1 і 2, оскільки вид діяльності для них зумовлює розмір ставки ЄП. Порада. Вкажіть максимальну кількість видів діяльності, якими ви маєте намір займатися. При цьому види діяльності, які ви вкажете, повинні збігатися з видами діяльності з ЄДР. Інакше вам можуть відмовити в переході на ЄП (розділ 507.01 «ЗІР» ДФСУ). Увага! Обрані види госпдіяльності записуємо згідно з КВЕД-2010 (див. «ВД», 2013, № 22, с. 9, 15) |
| «У разі здійснення виробництва (з пункту 10)» (п.п. 10.1) | Цей рядок залишаємо незаповненим. Причина — з підпункту 5 пункту 298.3 ПКУ виключено припис про необхідність зазначати в Заяві види товару, який виробляється |
| «Наявність податкового боргу, крім безнадійного податкового боргу, що виник унаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин)» (п. 11) | Ставимо галочку напроти слова «відсутній». Увага! Наявність податкового боргу (крім безнадійного податкового боргу, який виник при форс-мажорних обставинах) — підстава для відмови в переході на ЄП (підпункт 291.5.8 ПКУ) |
| «Обсяг доходу за попередній календарний рік становить (пункт 5 Розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування)» (п. 12) | Відображаємо розмір доходу за попередній (2014-й) календарний рік, перерахований з дотриманням вимог статті 292 ПКУ. При цьому він: — не повинен перевищувати розмір допустимого доходу для групи, до якої ви хочете потрапити; — повинен відповідати даним Розрахунку доходу. Його форму, як і форму самої Заяви, затверджено наказом Мінфіну від 20.12.2011 р. № 1675. Суму доходу потрібно записувати словами |
| «Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування за попередній календарний рік, додається» (п. 13) | При переході на ЄП обов’язково ставимо галочку в цьому полі і додаємо Розрахунок доходу за попередній календарний рік |
| «Суб’єкт господарювання»: «(підпис, дата)» | Ставимо підпис ФОП або її законного представника, якщо це фізична особа — підприємець |
| «М. П. » | Заяву скріплюємо печаткою (за наявності) |
Порядок заповнення Розрахунку доходу за попередній календарний рік
Разом із Заявою підприємцям, які в 2014 році перебували на загальній системі, потрібно подати Розрахунок доходу («Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування»). Реквізити 1 — 4, а також реквізит «Суб’єкт господарювання» повністю відповідають аналогічним реквізитам Заяви (див. вище) і заповнюються так само, тому повторно на них не зупинятимемося.
| Номер і назва реквізиту | Порядок заповнення |
| «Відомості щодо державної реєстрації протягом календарного року: первинна повторна» | Проставляється позначка «√» або «+» напроти слова: «первинна» — якщо протягом календарного року, що передує року обрання спрощеної системи оподаткування, не вносилися зміни до державної реєстрації; «повторна» — якщо протягом календарного року, що передує року обрання спрощеної системи оподаткування, були внесені зміни до державної реєстрації |
| 5. «Доходи, отримані суб’єктом господарювання за попередній календарний рік**» | Тут вказуються доходи, отримані в попередньому календарному році, визначені за правилами, установленими статтею 292 ПКУ. Майте на увазі: дохід за попередній календарний рік (2014-й) визначається на момент подання Заяви (а відповідно, і Розрахунку доходу) з урахуванням запланованої суми отримання доходу за період, що залишився до кінця року після подання Заяви. Якщо в попередньому році частину року суб’єкт господарювання працював на спрощеній системі, дохід за такий період потрібно брати в сумі, в якій він був задекларований в податковій декларації з ЄП |
| 5.1 «доходи у грошовій формі (готівковій та/або безготівковій)***» | Вказується сума доходу, отриманого у грошовій формі, визначена за касовим методом |
| 5.2 «сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності» | Вказується сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності на підставі абзацу третього пункту 292.3 ПКУ |
| 5.3 «вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг)» | Вказується дохід у вигляді вартості безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг). При цьому безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), надані платникові ЄП згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними відповідно до законодавства, за якими не передбачена грошова чи інша компенсація вартості таких товарів (робіт, послуг) або їх повернення, а також товари, передані платнику ЄП на відповідальне зберігання та використані таким платником ЄП (абзац другий пункту 292.3 ПКУ) |
| 5.4 «інші доходи» | Тут необхідно вказати суму доходу, отриману на загальній системі оподаткування в негрошовій формі (нагадаємо, єдиноподатники таку форму розрахунків застосовувати не можуть), а також інші доходи, які не потрапили до попередніх трьох рядків, але враховуються при визначенні «єдиноподатного» доходу |
| «Загальна сума отриманих доходів (пункт 5.1 + пункт 5.2 + пункт 5.3 + пункт 5.4)» | Вказується підсумкова сума доходу в результаті складання сум рядків 5.1 — 5.4. Сума цього рядка словами вказується в полі 12 Заяви |
