База (об’єкт) нарахування ЄСВ та його ставки
Нижче в таблиці наведено розміри ставок єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що застосовуються на сьогодні як для нарахування (для роботодавців), так і утримання (для найманих працівників) із заробітної плати, «лікарняних» та інших виплат.
ДОКУМЕНТИ СТАТТІ
Закон № 2464 — Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI.
Інструкція № 215 — Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджена постановою правління Пенсійного фонду України від 27.09.2010 р. № 215.
База (об’єкт) нарахування | Ставки страхового внеску, %, до бази (об’єкта) нарахування | |
для роботодавців (нарахування) | для найманих працівників (утримання) | |
1 | 2 | 3 |
Сума нарахованої заробітної плати за видами виплат, що включають основну й додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі (абз. 1 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону № 2464, п.п. 3.1.1 Інструкції № 215)
| Розмір страхового внеску встановлюється залежно від класів професійного ризику виробництва від 36,76 до 49,7 % (абз. 1, 2 ч. 5 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.1.1 Інструкції № 215) | 3,6 % (абз. 1 ч. 7 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.5 Інструкції № 215) |
До 01.01.2023 р. для підприємств суднобудівної промисловості (клас 30.11, група 30.1, розділ 30; клас 33.15, група 33.1, розділ 33 КВЕД ДК 009:2010) розмір єдиного внеску становить 33,2 % (абз. 9 ч. 5 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.14 Інструкції № 215) | ||
Для бюджетних установ — 36,3 % (абз. 3 ч. 5 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.1.2 Інструкції № 215) | 6,1 % — для платників, які працюють на посадах, робота на яких зараховується до стажу, що дає право на отримання пенсії відповідно до законів України «Про державну службу», «Про прокуратуру», «Про державну підтримку засобів масової інформації та соціальний захист журналістів», «Про наукову і науково-технічну діяльність», «Про статус народного депутата України», «Про Національний банк України», «Про службу в органах місцевого самоврядування», Митного кодексу України, Положення про помічника-консультанта народного депутата України, затвердженого постановою Верхов-ної Ради України від 13.10.95 р., а також членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації (пілотів, штурманів, бортінженерів, бортмеханіків, бортрадистів, льотчиків-спостерігачів) та бор-т-операторів, які виконують спеціальні роботи в польотах (ч. 9 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.8 Інструкції № 215); 3,6 % — для інших працівників 2,85 % — для працівників-інвалідів, які працюють на підприємствах УТОГ, УТОС (абз. 2 ч. 7 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.6 Інструкції № 215); 3,6 % — для інших працівників | |
Для роботодавців, які використовують працю найманих працівників із числа осіб льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації (пілоти, штурмани, бортінженери, бортмеханіки, борт-радисти, льотчики-спостерігачі) та бортоператорів, які виконують спеціальні роботи в польотах: 45,96 % — для осіб льотних екіпажів та бортоператорів, які виконують спеціальні роботи в польотах; страховий внесок залежно від класу професійного ризику виробництва — для інших працівників (абз. 4 ч. 5 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.1.3 Інструкції № 215) | ||
Для підприємств, установ та організацій, де працюють інваліди: 8,41 % — для працюючих інвалідів*; страховий внесок залежно від класу професійного ризику виробництва — для інших працівників (ч. 13 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.11 Інструкції № 215) | ||
5,3 % — для всіх працівників підприємств всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ та УТОС, у яких кількість інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих, та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці (абз. 1 ч. 14 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.12 Інструкції № 215) | ||
Для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів, у яких кількість інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих, та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці: 5,5 % — для працюючих інвалідів; страховий внесок залежно від класу професійного ризику виробництва — для інших працівників (абз. 2 ч. 14 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.12 Інструкції № 215) | ||
Сума допомоги по тимчасовій непрацездатності та оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності за рахунок коштів роботодавця (абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону № 2464) | 33,2 % (абз. 2 ч. 6 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.2.2 Інструкції № 215) | 2 % (ч. 12 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.10 Інструкції № 215) |
Для підприємств, установ та організацій, де працюють інваліди: 8,41 % — для працюючих інвалідів*; 33,2 % — для інших працівників (ч. 13 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.11 Інструкції № 215) | ||
5,3 % — для всіх працівників підприємств всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ та УТОС, у яких кількість інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих, та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці (абз. 1 ч. 14 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.12 Інструкції № 215) | ||
Для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів, у яких кількість інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих, та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці: 5,5 % — для працюючих інвалідів; 33,2 % — для інших працівників (абз. 2 ч. 14 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.12 Інструкції № 215) | ||
На період до 1 січня 2023 року платники, зазначені в абз. 7 п. 1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, які є підприємствами суднобудівної промисловості (клас 30.11, група 30.1, розділ 30; клас 33.15, група 33.1, розділ 33 КВЕД ДК 009:2010), звільняються від сплати єдиного внеску на суму оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності, яка здійснюється за рахунок коштів роботодавця, і допомоги по тимчасовій непрацездатності, що виплачується за рахунок Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (абз. 4 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону № 2464, абз. 2 п.п. 3.2.2 Інструкції № 215) | ||
Сума винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами (абз. 1 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону № 2464) | 34,7 % (абз. 4 ч. 5 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.1.4 Інструкції № 215) | 2,6 % (ч. 8 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.7 Інструкції № 215) |
До 01.01.2023 р. для підприємств суднобудівної промисловості (клас 30.11, група 30.1, розділ 30; клас 33.15, група 33.1, розділ 33 КВЕД ДК 009:2010) розмір єдиного внеску становить 33,2 % (абз. 9 ч. 5 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.14 Інструкції № 215) | ||
Сума грошового забезпечення, що виплачується військовими частинами (абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону № 2464) | 34,7 % (абз. 1 ч. 6 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.2.1 Інструкції № 215) | 2,6 % (ч. 10 ст. 8 Закону № 2464, п.п. 3.9 Інструкції № 215) |
* Підтвердженням установлення працівнику інвалідності є засвідчена копія довідки з акта огляду в медико--соціальній експертної комісії про встановлення групи інвалідності. Посвідчення копії довідки здійснюється безпосередньо роботодавцем (абз. 2 п.п. 3.13 Інструкції № 21-5). |