2.1. Склад звітності розпорядників бюджетних коштів:
2.1.1. Склад фінансової звітності:
«Баланс» (форма № 1) (додаток 1);
«Звіт про результати фінансової діяльності» (форма № 9д, № 9м) (додаток 2);
«Звіт про рух грошових коштів» (додаток 3).
2.1.2. Склад бюджетної звітності:
«Звіт про надходження та використання коштів загального фонду» (форма № 2д, № 2м) (додаток 4);
«Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги» (форма № 4-1д, № 4-1м) (додаток 5);
«Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень» (форма № 4-2д, № 4-2м) (додаток 6);
«Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду» (форма № 4-3д, № 4-3м) (додаток 7);
«Звіт про надходження і використання коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів» (форма № 4-4д) (додаток 8);
Абзац сьомий підпункту 2.1.2 пункту 2.1 глави 2 виключено.
«Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)» (форма № 4-3д.1, № 4-3м.1) (додаток 9);
«Звіт про заборгованість за бюджетними коштами» (форма № 7д, № 7м) (додаток 10);
«Звіт про заборгованість за окремими програмами» (форма № 7д.1, № 7м.1) (додаток 11);
Довідка про виконання головними розпорядниками розпису витрат спеціального фонду Державного бюджету України за програмами, які фінансуються за рахунок позик міжнародних фінансових організацій (додаток 12).
2.2. Склад бюджетної звітності одержувачів бюджетних коштів:
«Звіт про надходження та використання коштів загального фонду» (форма № 2д, № 2м) (додаток 4);
«Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень» (форма № 4-2д, № 4-2м) (додаток 6);
«Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду» (форма № 4-3д, № 4-3м) (додаток 7);
Абзац п’ятий пункту 2.2 глави 2 виключено.
«Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)» (форма № 4-3д.1, № 4-3м.1) (додаток 9);
«Звіт про заборгованість за бюджетними коштами» (форма № 7д, № 7м) (додаток 10);
«Звіт про заборгованість за окремими програмами» (форма № 7д.1, № 7м.1) (додаток 11);
Абзац восьмий пункту 2.2 глави 2 виключено.
2.3. Склад звітності Пенсійного фонду України, Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України (далі — Фонди):
2.3.1. Склад фінансової звітності:
Баланс (форма та порядок заповнення встановлюються нормативно-правовими актами відповідних Фондів).
2.3.2. Склад бюджетної звітності:
«Звіт про надходження та використання коштів загального фонду» (форма № 2д, № 2м) (додаток 4);
«Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду» (форма № 4-3д, № 4-3м) (додаток 7);
«Звіт про заборгованість за бюджетними коштами» (форма № 7д, № 7м) (додаток 10);
«Звіт про виконання бюджету (кошторису) Фонду» (додаток 13).
2.4. Розкриття елементів фінансової та бюджетної звітності здійснюється у Пояснювальній записці (додаток 15) та формах щодо розкриття елементів фінансової і бюджетної звітності.
2.4.1. Елементи фінансової звітності додатково розкриваються у таких формах:
«Звіт про рух необоротних активів» (форма № 5) (додаток 15);
«Звіт про рух матеріалів і продуктів харчування» (форма № 6) (додаток 16);
«Звіт про недостачі та крадіжки грошових коштів і матеріальних цінностей» (форма № 15) (додаток 17);
Довідка про дебіторську та кредиторську заборгованість за операціями, які не відображаються у формі № 7д, № 7м «Звіт про заборгованість за бюджетними коштами» (додаток 18).
Довідка про матеріальні цінності, які передані на відповідальне зберігання (додаток 19).
2.4.2. Елементи бюджетної звітності додатково розкриваються у формах:
Довідка про підтвердження залишків коштів загального та спеціального фондів державного або місцевих бюджетів на реєстраційних (спеціальних реєстраційних) рахунках (додаток 20);
Довідка про підтвердження залишків коштів на інших рахунках клієнтів Державної казначейської служби України (додаток 21);
Реєстр про залишки коштів загального та спеціального фондів державного (місцевого) бюджету на реєстраційних (спеціальних реєстраційних), інших рахунках, відкритих в органах Державної казначейської служби України, та поточних рахунках, відкритих в установах банків (додаток 22);
Реєстр залишків коштів загального та спеціального фондів державного (місцевого) бюджету на реєстраційних (спеціальних реєстраційних) та поточних рахунках розпорядників бюджетних коштів, що належать до сфери управління розпорядників бюджетних коштів вищого рівня (додаток 23);
Довідка про залишки коштів в іноземній валюті, що перебувають на поточних рахунках, відкритих в установах банків (додаток 24);
Довідка про залишки коштів на інших поточних рахунках в установах банків (додаток 25);
Довідка про депозитні операції (додаток 26);
Довідка про сплату до бюджету штрафів, накладених контролюючими органами (додаток 27);
Довідка про причини виникнення простроченої дебіторської заборгованості загального фонду та вжиті заходи щодо її стягнення (додаток 28);
Довідка про причини виникнення простроченої кредиторської заборгованості загального фонду (додаток 29);
Довідка про спрямування обсягів власних надходжень, які перевищують відповідні витрати, затверджені законом про Державний бюджет України (рішенням про місцевий бюджет) (додаток 30);
Довідка про направлення асигнувань розпорядникам бюджетних коштів, які належать до сфери управління інших головних розпорядників бюджетних коштів (додаток 31);
Довідка про використання іноземних грантів (додаток 32);
Довідка про дебіторську заборгованість за видатками (додаток 33);
Довідка про кредиторську заборгованість, яка склалась станом на 01.01.2011 за зобов’язаннями, що не вважаються бюджетними (додаток 34);
Довідка про розподіл видатків на централізовані заходи і програми з охорони здоров’я на 20__ рік між адміністративно-територіальними одиницями (додаток 35);
Абзац вісімнадцятий підпункту 2.4.2 пункту 2.4 глави 2 виключено.
2.5. Перевірка та порівняння окремих показників форм фінансової та бюджетної звітності здійснюються відповідно до Звірки показників форм фінансової та бюджетної звітності (додаток 36).
2.6. Розпорядниками бюджетних коштів складається та подається до органів Казначейства та розпорядників вищого рівня:
2.6.1. Фінансова звітність:
а) квартальна — за формою (додаток 1), визначеною абзацом другим підпункту 2.1.1 пункту 2.1 цієї глави.
Елементи квартальної фінансової звітності розкриваються у Пояснювальній записці (додаток 14) згідно з пунктом 2.4 цієї глави та формах щодо розкриття елементів фінансової звітності (додатки 18, 19) згідно з абзацами п’ятим, шостим підпункту 2.4.1 пункту 2.4 цієї глави;
б) річна — за формами (додатки 1–3), визначеними абзацами другим — четвертим підпункту 2.1.1 пункту 2.1 цієї глави.
Елементи річної фінансової звітності розкриваються у Пояснювальній записці (додаток 14) згідно з пунктом 2.4 цієї глави та формах щодо розкриття елементів фінансової звітності (додатки 15–19) згідно з абзацами другим — шостим підпункту 2.4.1 пункту 2.4 цієї глави.
2.6.2. Бюджетна звітність:
а) місячна — до органів Казначейства за формами (додатки 9–12), визначеними абзацами сьомим — десятим підпункту 2.1.2 пункту 2.1 цієї глави.
Форми місячної бюджетної звітності, за винятком Довідки про виконання головними розпорядниками розпису витрат спеціального фонду Державного бюджету України за програмами, які фінансуються за рахунок позик міжнародних фінансових організацій (додаток 13), у терміни складання та подання квартальної бюджетної звітності не складаються та до органів Казначейства не подаються;
б) квартальна та річна — до органів Казначейства та розпорядників вищого рівня за формами (додатки 4–11), визначеними абзацами другим — дев’ятим підпункту 2.1.2 пункту 2.1 цієї глави.
Елементи квартальної бюджетної звітності розкриваються у Пояснювальній записці (додаток 14) згідно з пунктом 2.4 цієї глави та формах щодо розкриття елементів бюджетної звітності (додатки 24–35) згідно з абзацами шостим — сімнадцятим підпункту 2.4.2 пункту 2.4 цієї глави.
Елементи річної бюджетної звітності розкриваються у Пояснювальній записці (додаток 14) згідно з пунктом 2.4 цієї глави та формах щодо розкриття елементів бюджетної звітності (додатки 20–35) згідно з абзацами другим — сімнадцятим підпункту 2.4.2 пункту 2.4 цієї глави.
2.7. Головні розпорядники та розпорядники нижчого рівня, що належать до сфери їх управління, квартальну і річну зведену:
2.7.1. Фінансову звітність складають у обсязі, визначеному підпунктом 2.6.1 пункту 2.6 цієї глави.
2.7.2. Бюджетну звітність складають у обсязі, визначеному підпунктом «б» підпункту 2.6.2 пункту 2.6 цієї глави.
2.8. Розпорядники бюджетних коштів за бюджетними програмами, призначення за якими встановлюються законом про Державний бюджет України та рішенням про місцевий бюджет за загальнодержавними витратами в частині міжбюджетних трансфертів та бюджетних програм з реалізації проектів економічного розвитку, що підтримуються міжнародними фінансовими організаціями, для відображення у бюджетній звітності складають і подають до органів Казначейства «Звіт про надходження та використання коштів загального фонду» (форма № 2д, № 2м) (додаток 4), «Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду» (форма № 4-3д, № 4-3м) (додаток 7).
Такі звіти подаються також відповідним головним розпорядникам, яким за такими бюджетними програмами (функціями) встановлені бюджетні призначення законом про Державний бюджет України або рішенням про місцевий бюджет.
2.9. Міністерства, головні розпорядники коштів державного бюджету зведену квартальну і річну фінансову та бюджетну звітність подають:
Казначейству України;
Рахунковій палаті.
Копії зведеної річної фінансової та бюджетної звітності, попередньо перевіреної та завізованої Казначейством України, подаються до Мінфіну України.
2.10. Головні розпорядники коштів місцевих бюджетів зведену квартальну і річну фінансову та бюджетну звітність подають до органу Казначейства.
Копії зведеної річної фінансової та бюджетної звітності, попередньо перевіреної та завізованої в органах Казначейства, подаються до відповідних фінансових органів.
2.11. Одержувачами бюджетних коштів:
2.11.1. Фінансова звітність — до органів Казначейства та розпорядників вищого рівня не подається.
2.11.2. Бюджетна звітність складається та подається:
а) місячна — до органів Казначейства за формами (додатки 9–11), визначеними абзацами п’ятим — сьомим пункту 2.2 цієї глави;
б) квартальна та річна — до органів Казначейства та розпорядників вищого рівня за формами, визначеними абзацами другим — сьомим пункту 2.2 цієї глави.
Форми місячної бюджетної звітності у терміни складання та подання квартальної бюджетної звітності одержувачами бюджетних коштів не складаються та до органів Казначейства не подаються.
2.12. Фондами складається та подається:
2.12.1. Квартальна та річна фінансова звітність — до Казначейства України та Мінфіну України за формою, визначеною підпунктом 2.3.1 пункту 2.3 цієї глави.
2.12.2. Бюджетна звітність:
а) місячна — до Казначейства України за формою (додаток 10) згідно з абзацом четвертим підпункту 2.3.2 пункту 2.3 цієї глави;
б) квартальна та річна — до Казначейства України та Мінфіну України за формами (додатки 4, 7, 10, 13), визначеними абзацами другим — п’ятим підпункту 2.3.2 пункту 2.3 цієї глави.
Звіт про виконання бюджету (кошторису) Фонду (додаток 13) щокварталу надається також Верховній Раді України, Президенту України, Кабінету Міністрів України, Рахунковій палаті у терміни, встановлені Мінфіном України.
