Регулирование деятельности онлайн-казино в Украине: лицензии, учет, налоги

Индустрия азарта в Украине неразрывно связана с переменчивым законодательством. До 2020 года большинство форм азартных развлечений для граждан было запрещено. Ситуация изменилась с принятием закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр", открылась новая страница в истории украинского гемблинга.

Украинские онлайн казино переживают период значительных изменений. Введение четких правил и стандартов лицензирования, направленных на создание прозрачной и ответственной игровой среды, открывают перед участниками рынка новые вызовы и возможности. Прогнозы свидетельствуют о потенциале дальнейшего роста и развития этой отрасли.

Лицензирование онлайн-казино

Законодательство вводит конкретные регуляторные и налоговые требования для операторов азартных развлечений онлайн, включая как налог на доходы от азартных игр и другие связанные налоговые обязательства, так и необходимость оформления лицензии. Существует три типа лицензий:

• на букмекерскую деятельность;
• на онлайн покер;
• для интернет-казино.

Чтобы получить лицензию на осуществление азартной деятельности в интернете и стать участником рейтинга лицензионных онлайн казино Украины, азартные порталы должны соответствовать перечню обязательств, таким как финансовые гарантии и использование сертифицированного игрового программного обеспечения.

Рассматривает заявки и принимает решение о выдаче национальный регулятор - Комиссия по Регулированию Азартных Игр и Лотерей Украины (КРАИЛ). Также на Комиссию законом возложены функции аудита финансовых показателей и контроля деятельности онлайн-казино, в области проверки игроков и соблюдения принципов ответственной игры. С 1 августа 2023 года возобновились налоговые проверки предприятий, осуществляющих деятельность в сфере организации и проведения азартных игр, которые были отменены с началом военных действий.

Такие меры направлены на увеличение доходов государственного бюджета и борьбу с теневой экономикой. Легализация казино в интернете ожидаемо оказывает положительное влияние на экономику Украины, увеличивая налоговые поступления и создавая новые рабочие места. По состоянию на конец 2023 года стоимость лицензии интернет-казино составляет 39 миллионов грн. и срок ее действия ограничен пятью годами, что обеспечивает дополнительный контроль со стороны государства. Согласно данным консолидированного отчета на 15 ноября, в течение 2023 года КРАИЛ направила в Государственный бюджет Украины 1,6 млрд грн. платы за лицензии. Всего, с начала деятельности Комиссии, сумма платежей составила 4,3 млрд грн.

Также читайте: 5 лучших советов по онлайн-казино от эксперта Александра Феридаса

Учет доходов, расходов и операционных затрат

С ростом популярности онлайн-гемблинга в Украине, бухгалтерский учет в лицензированных казино, осуществляющих деятельность в интернете, представляет собой сложную, но крайне важную часть управления игорным бизнесом. В современных условиях актуальность темы контроля финансовых потоков, учета доходов, расходов и налоговых обязательств неоспорима. Это не только инструмент эффективного управления финансами, но и ключевой аспект, который влияет на прозрачность, законность и финансовую стабильность отрасли, что способствует укреплению доверия и репутации онлайн казино на украинском рынке.

Красноречивым подтверждением важности бухучета в онлайн казино, является тот факт, что в ноябре 2023 года двум операторам, государство дополнительно начислило внушительные суммы налогов, в размере 22,5 и 19,5 млрд грн.

Онлайн-казино, как и любое другое предприятие, подчиняются общим стандартам бухгалтерского учета, одновременно адаптируясь к специфике гемблинг-индустрии. Необходимо учитывать такие показатели, как учет игровых операций, виртуальных транзакций и бонусов.

Основные принципы бухгалтерского учета в казино онлайн

Доходы онлайн-казино генерируются за счет ставок игроков, комиссионных и других платежей. В бухгалтерском учете важно правильно классифицировать и отражать эти доходы, что может быть сложным из-за изменчивости игрового процесса и многообразия источников доходов. Особое внимание уделяется колебаниям валютных курсов, которые могут существенно повлиять на финансовые результаты.

К основным категориям расходов онлайн-казино относятся:

• техническое обслуживание платформы;
• затраты на программное обеспечение;
• маркетинг и реклама;
• выплаты выигрышей;
• комиссии платежным системам.

Учет этих затрат требует точности и системности для обеспечения правильного исчисления налогов, составления финансовой отчетности и аудита.

Среди основных вызовов бухгалтерского учета азартных игровых платформ в интернете - адаптация к постоянно меняющемуся законодательству, интеграция новых технологий и обеспечение данных для прозрачного налогообложения. В будущем можно ожидать дальнейшего развития систем учета, профилированных под специфику онлайн-гемблинга. Планируемая легализация криптовалют в Украине потребует пересмотра учетных процедур и подходов.

Налогообложение и финансовые регуляции

Помимо лицензионных платежей, онлайн-казино в Украине подлежат уплате различных видов налоговых сборов. Процесс налогообложения украинского игорного бизнеса неоднозначен, и до сих пор проходит этапы становления. На момент легализации отрасли, в 2020 году, налоговое законодательство Украины оказалось попросту не адаптировано к новым реалиям, и не учитывало многих особенностей гемблинг-индустрии, ограничиваясь общими правилами начисления налогов для хозяйствующих субъектов.

Ситуация усугубилась в марте 2022 года, когда с началом войны, индустрии азартных игр было разрешено перейти на упрощенную систему налогообложения с уплатой налогов составляющих лишь 2% от оборота, что привело к значительному снижению бюджетных поступлений. В результате, в начале 2023 года данное решение было отменено, как следствие - многократное увеличение платежей в бюджет. Кроме того в августе 2023 года Верховная Рада Украины приняла поправки к Налоговому Кодексу Украины, в котором деятельность онлайн-казино облагается налогом на валовой игровой доход - GGR (Gross Gaming Revenue).

Таким образом по состоянию на ноябрь 2023 года для украинских лицензионных интернет-казино начисляются следующие основные налоги:

• 22% - Единый Социальный Взнос;
• 18% - от общей суммы прибыли (GGR);
• 18% - Налог на Доходы Физических Лиц;
• 1,5% - военный сбор.

При этом налог на доходы физических лиц и военный сбор, оператор онлайн-казино перечисляет в бюджет лишь технически, а фактически удерживает из суммы выигрыша игрока, т.е. любая выплата игроку осуществляется за вычетом 19,5%.

С уверенностью можно сказать, что налоговое законодательство регулирующее деятельность в сфере организации и проведения азартных игр в интернете будет трансформироваться. Остается надеяться, что эти изменения способствуют защите прав игроков и откроют новые перспективы для экономического развития страны.