ФЛП-2025

Печать

Виды деятельности

ФЛП группы 1

ФЛП группы 2

ФЛП группы 3

ФЛП группы 4

Розничная продажа товаров с торговых мест на рынках и/или осуществление хозяйственной деятельности по предоставлению бытовых услуг населению

(п.п. 1 п. 291.4 НКУ)

Хозяйственная деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров кому угодно, деятельность в сфере ресторанного хозяйства

(п.п. 2 п. 291.4 НКУ)

Хозяйственная деятельность по предоставлению услуг кому угодно (в т. ч. нерезидентам Украины), производство и/или продажа товаров кому угодно, деятельность в сфере ресторанного хозяйства

(п.п. 3 п. 291.4 НКУ)

Выращивание, откармливание сельскохозяйственной продукции, сбор, вылов, переработка такой выращенной собственными силами или откормленной продукции и ее продажа

(п.п. 4 п. 291.4 НКУ)

Уплата ЕН

Ставка: 10 % от минимального прожиточного минимума на 1 января (в 2025 году — 302,80 грн). Это ставка максимальная. Конкретно ваша ставка может быть ниже, ее нужно искать в решении местного совета (по месту налогового адреса, то есть прописки ФЛП) об установлении ставок ЕН. Но если ФЛП работает на территории более чем одного сельского, поселкового, городского совета, то должен уплачивать ЕН по максимальной ставке. Учтите: ФЛП, который на дату начала боевых действий / возможности боевых действий или оккупации: 1) был упрощенцем группы 1 и 2) был зарегистрирован на «боевой» или оккупированной территории и до сих пор не перерегистрировался, — может не уплачивать ЕН до окончания оккупации или боевых действих (или их возможности).

Также есть освобождение от ЕН на период отпуска, болезни или мобилизации ФЛП.

ЕН уплачивается (независимо от наличия/отсутствия дохода) до 20-го числа ежемесячно.

В 2025 году последний день уплаты:

за январь — 20.01;

за февраль — 20.02;

за март — 20.03;

за апрель — 18.04;

за май — 20.05;

за июнь — 20.06;

за июль — 18.07;

за август — 20.08;

за сентябрь — 19.09;

за октябрь — 20.10;

за ноябрь — 20.11;

за декабрь — 19.12

Ставка: до 20 % от минимальной заработной платы на 1 января (в 2025 году — 1600 грн/месяц). Это ставка максимальная. Конкретно ваша ставка может быть ниже, ее нужно искать в решении местного совета (по месту налогового адреса, то есть прописки ФЛП) об установлении ставок ЕН. Но если ФЛП работает на территории более чем одного сельского, поселкового, городского совета, то должен уплачивать ЕН по максимальной ставке. Учтите: ФЛП, который на дату начала боевых действий / возможности боевых действий или оккупации: 1) был упрощенцем группы 2 и 2) был зарегистрирован на «боевой» или оккупированной территории и до сих пор не перерегистрировался, — может не уплачивать ЕН до окончания оккупации или боевых действий (или их возможности).

Также есть освобождение от ЕН на период отпуска, болезни или мобилизации ФЛП.

ЕН уплачивается (независимо от наличия/отсутствия дохода) до 20-го числа ежемесячно.

В 2025 году последний день уплаты:

за январь — 20.01;

за февраль — 20.02;

за март — 20.03;

за апрель — 18.04;

за май — 20.05;

за июнь — 20.06;

за июль — 18.07;

за август — 20.08;

за сентябрь — 19.09;

за октябрь — 20.10;

за ноябрь — 20.11;

за декабрь — 19.12

Ставка: 5 % от дохода (неплательщики НДС);

3 % от дохода (плательщики НДС). Улачивается в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН.

Последний день уплаты в 2025 году:

за IV квартал 2024 года — 19.02;

за І квартал 2024 года — 20.05

за ІІ квартал 2024 года — 19.08;

за ІІІ квартал 2024 года — 19.11;

за IV квартал — 19.02.2026

Ставка:

І квартал — 10 %;

ІІ квартал — 10 %;

ІІІ квартал — 50 %;

IV квартал — 30 %.

Улачивается раз в квартал. Сумму налога нужно исчислять самостоятельно

на 1 января и уплачивать в течение 30 к. дн. после окончания квартала.

Последний день уплаты

в 2025 году:

за І квартал — 30.04;

за ІІ квартал — 30.07;

за ІІІ квартал — 30.10;

за IV квартал — 30.01.2026

Уплата ВС

Ставка составляет 10 % от минимальной зарплаты на 1 января (в 2025 году — 800,00 грн). Действует для всех упрощенцев этой группы, независимо от наличия/отсутствия дохода.

Учтите: ФЛП, который на дату начала боевых действий / возможности боевых действий или оккупации: 1) был упрощенцем группы 1 и 2) был зарегистрирован на «боевой» или оккупированной территории и до сих пор не перерегистрировался, — может не уплачивать ВС до окончания оккупации или боевых действий (или их возможности).

Также есть освобождение от ВС на период отпуска, болезни или мобилизации ФЛП.

Улачивается ВС в те же сроки, что и ЕН (см. выше)

Также есть освобождение от ВС на период отпуска, болезни или мобилизации ФЛП.

Улачивается ВС в те же сроки, что и ЕН (см. выше)

Ставка составляет 1 % от дохода.

Уплачивается в те же сроки, что и ЕН (см. выше)

Уплачивается ежемесячно в те же сроки, что и ЕН в группах 1 и 2 (см. выше)

Лимиты дохода

1 336 000 грн (167 размеров минимальной зарплаты).

Лимит применяется к доходу ФЛП полностью, независимо от того, перешел он в эту группу с 1 января или в середине года. Пропорционального распределения лимита в соответствии с количеством месяцев работы на упрощенке нет!

Внимание! В расчет лимита включаем только доход, заработанный после перехода на упрощенку. Доход, заработанный в этом же году на общей системе (до перехода на упрощенку), не учитываем, но лучше иметь ИНК (потому что некоторые инспекторы хотят, чтобы этот доход учитывали для сравнения с лимитом)

6 672 000 грн (834 размера минимальной зарплаты).

9 336 000 грн (1167 размеров минимальной зарплаты).

—

Наемные работники

Не используют наемный труд

Максимум 10 лиц

Без ограничений

Не используют наемный труд

РРО

Декларация по ЕН

Подается раз в году в срок 60 календарных дней после окончания года, если ФЛП не нарушил правила пребывания в своей группе.

Если срок подачи приходится на выходной, подать отчет можно следующего рабочего дня.

За 2024 год подаем не позднее 03.03.2025, за 2025 год — не позднее 02.03.2026

Подается раз в квартал в срок 40 календарных дней после окончания квартала. Если срок подачи приходится на выходной, подать отчет можно на следующий рабочий день.

За 2024 год отчитываемся не позднее 10.02.2025, в 2025 году:

— за І квартал 2025 — не позднее 12.05;

— за полугодие — не позднее 11.08,
— за три квартала — не позднее 10.11;

— за 2025 год — не позднее 09.02.2026

Декларация за текущий год подается раз в году не позднее 20 февраля.

Например, на 2025 год —

не позднее 20.02.2025

ЕСВ

22 % от минимальной зарплаты (в 2025 году — 1760 грн/месяц или 5280 грн/квартал). Улачивается раз в квартал, включительно до 19-го числа месяца, следующего за кварталом. В 2025 году: за І квартал — не позднее 21.04, за ІІ — 21.07, за ІІІ — 20.10 и за IV — 19.01.2026.

Внимание! С 01.01.2025 военное ЕСВ-освобождение отменено. Поэтому за IVквартал 2024 года еще ЕСВ можно не уплачивать (несмотря на то, что срок уплаты наступает в 2025 году), а вот с уплаты за І квартал 2025 года ЕСВ «за себя» уже обязательно уплачиваем (независимо от наличия/отсутствия дохода у ФЛП)

Содержание раздела: