(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 26
  • № 25
  • № 23
  • № 22
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
28/31
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Июнь , 2015/№ 24

Две НН на одну поставку неплательщику НДС: устраняем задвоение

http://tinyurl.com/y4wlb8bq
Ошибочно выписали две налоговые накладные (НН) с одними и теми же данными на неплательщика НДС и зарегистрировали их обе с разными номерами в ЕРНН. Как избежать задвоения сумм налоговых обязательств?

Чтобы исправить такую ошибку, плательщику НДС нужно аннулировать одну из НН, выписанных на неплательщика НДС. Для этого вам следует составить расчет корректировки (РК) к такой НН. Делать это нужно по правилам, предусмотренным для возврата товаров. Как именно выписать такой РК, читайте в «БН», 2015, № 18-19, с. 15. Единственная особенность — причиной корректировки будет исправление ошибки, а не возврат товара. Об этом вы должны указать в гр. 2 РК.

Таким образом, по существу, вы исправляете ошибку, но технически это выглядит как возврат товара. Пусть вас не пугает то, что на такую операцию (возврат) у вас нет первичных документов. Ведь первичных документов для составления НН на повторную поставку неплательщику у вас тоже не было.

Выписанный РК следует зарегистрировать в ЕРНН. При этом, несмотря на то, что РК выписывается на уменьшение суммы НДС, регистрировать его в ЕРНН должен продавец, а не покупатель. Дело в том, что в ошибочной НН в роли покупателя выступает неплательщик НДС ( п. 12 Порядка № 957). А потому в этом случае «уменьшающий» РК регистрирует именно продавец.

При заполнении НДС-декларации операции, которые не проводились, можно не указывать. Однако, чтобы избежать лишних вопросов контролеров по поводу расхождений между данными декларации и ЕРНН, лучше включить все НН и РК.

Указанные данные обязательно расшифровываете в приложении Д1 к НДС-декларации.

Кроме того, если и НН, и РК выписаны и зарегистрированы в одном периоде, то в декларации по НДС операции по этим документам (по продаже и корректировке) отражаете отдельно (в стр. 1 и 8 декларации соответственно). То есть «сворачивать» их нельзя (исключение — возврат в розничной торговле).

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
налоговая накладная, НДС добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье